القروض المصرفيه

                     
قائمة المحتويات
قائمة المحتويات
الصفحة
العناوين
كلمة شكر
III – I
الفهرس العام
I
قائمة الجداول
I
قائمة الملاحق
أ–د
المقدمة
43-1
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
2
مقدمة الفصل
3
المبحث الأول: ماهية البنوك التجارية
3
 المطلب الأول: مفهوم البنوك التجارية
6
 المطلب الثاني: وظائف وأهداف البنوك التجارية
11
 المطلب الثالث: مصادر واستخدمات البنوك التجارية
11
المبحث الثاني: القروض البنكية
11
 المطلب الاول: مفهوم القروض وأنواعها
11
المطلبالثاني:مارحلتقديمالقروضالبنكية
11
 المطلب الثالث: سياسة الاقارض
13
المبحث الثالث: مخاطر القروض البنكية
13
 المطلب الاول: مفهوم مخاطر القروض البنكية
16
 المطلب الثاني: أسباب مخاطر القروض البنكية
11
 المطلب الثالث: مخاطر العمليات البنكية الاخرى
43
خلاصة الفصل
61-43
الفصل الثاني: تسيير مخاطر القروض البنكية وطرق تقديرها
36
تمهيد الفصل
I
قائمة المحتويات
37
المبحث الأول: تقدير وتقييم مخاطر القروض
37
 المطلب الأول: طريقة التحليل المالي
33
 المطلب الثاني: طريقة التنقيط
36
 المطلب الثالث: تقييم خطر القرض الناتج عن البلد الأجنبي
31
المبحث الثاني: قواعد الحذر والحماية من الخطر
31
 المطلب الأول: دور لجنة بازل في تسيير المخاطر البنكية
33
المطلبالثاني:مارقبةالعملياتالبنكية
35
 المطلب الثالث: أخذ الضمانات
61
المبحث الثالث: أساليب معالجة مخاطر القروض الممنوحة
61
 المطلب الأول: مبادئ وظيفة التحصيل وأهدافها
64
 المطلب الثاني: وسائل تدخل مصلحة التحصيل
66
 المطلب الثالث: نجاعة وظيفة التحصيل لدى البنك
61
خلاصة الفصل
11-61
الفصل الثالث: دارسة حالة البنك الجازئري الخارجي وكالة تبسة 36
51
تمهيد الفصل
51
المبحثالأول:تقديمعاملبنكالجازئرالخارجي
51
المطلبالأول:التعريفبالبنكالخارجيالجازئري
51
المطلبالثاني:مهامبنكالجازئرالخارجيوأهدافه
54
المطلبالثالث:الهيكلالتنظيميللبنكالخارجيالجازئري
55
المبحث الثاني : التعريف بوكالة البنك الخارجي الجازئري بتبسة BEA وهيكلها التنظيمي
II
قائمة المحتويات
55
 المطلب الأول : نشأة الوكالة البنكية
11
 المطلب الثاني: دور مختلف مصالح الوكالة 46
11
 المطلب الثالث: البيئة العملية لكل مصلحة
16
المبحثالثالث:دارسةملفقرضإستثماري
16
 المطلب الأول: التشخيص الأولي للقرض
11
 المطلب الثاني: التسيير العلاجي المتبع من طرف الوكالة لمعالجة التعثر الحاصل
11
خلاصة الفصل
13
الخاتمة
11
قائمةالمارجع
الملاحق
III
                             
قائمة الجداول والاشكال
قائمة الجداول
الصفحة
العنوان
الرقم
41
نسب السيولة
11
31
نسب النشاط
11
31
نسب المديونية
14
31
نسب المردودية
13
V
قائمة الجداول والاشكال
قائمة الأشكال
الصفحة
العنوان
الرقم
11
النشاط الأساسي للبنك التجاري
11
41
المخاطر البنكية
11
63
عملية تسيير الحسابات في بنك تجاري
14
53
الهيكل التنظيمي للبنك الج ازئري الخارجي
13
51
الهيكل التنظيمي لوكالة BEA تبسة (36)
13
VI
                   
قائمة الملاحق
العنوان
الرقم
إستمارة مقدمة من طرف LACNAC
11
شهادة الأهلية
11
اتفاقية القرض
14
الضمانات (رهن السيارة)
13
جدول اهتلاك القرض
13
البطاقة الرمادية
16
مساعدة البنك في قسط التأمين للعام الأول
15
جدول يبين الأقساط غير المدفوعة
11
إشعار رسمي (إعذار بدفع الأقساط المتبقية)
11
IX
               
مقدمة عامة:
إن التطو ارت العالمية سواء السياسية كانتت أو الاقتصتادية أفترزت مفتاهيم جديتدة لادارة اقتصتاديات العتالم وذلتك بظهتور التحريتر المتالي والمصترفي فتي الستاحة الاقتصتادية فقتد أصتبحت البنتوك والم سستات المالية تتمتع بقدر كبير من الحرية في أعمالها دون تدخل الدولة فقد اصبحت البنوك تلعب دور هتام فتي
زيتادة فعاليتة الاقتصتاد القتومي وذلتك متن ختلال التنفيتذ الامثتل لأهتداف السياستة الماليتة للدولتة بعناصترها الائتمانيتة والنقديتة كمتا تستاهم بشتكل جتوهري فتي رفتع وتيترة التنميتة الاجتماعيتة والاقتصتادية وهتذا الامتر يتطلب منها الزيادة في كفاءتها وفعاليتها الادارية ضمن إطتار البيئتة الماليتة والمصترفية التنافستية وستعيها لبناء مركز إستارتيجي مصرفي متميز من أجل ضمان جذب أكبر ما يمكن من المتعاملين معها.
إن وظيفتتة الوستتاطة الماليتتة بتتين أعتتوان الاقتصتتاد التتذين هتتم بحاجتتة إلتت ر وس الأمتتوال والأعتتوان
الماليين الذين يوفرون هذه الأموال تمثل الحجر الأساس في النظام المصرفي هذا يعني أنهتا كلمتا كانتت تقبل الودائع فستظل دائما تمنح القروض وعل هذا الأستاس تعمتل البنتوك جاهتدة علت تطتوير إمكانياتهتا ووسائل عملها مما أدى بالم سسات والافارد إلت البحتث عتن مصتادر تمويليتة تمثلتت فتي التوجته المباشترة إليها.
ضمن هذا الستياق فعمليتة متنح القتروض تعتبتر متن أخطتر الوظتائف التتي تمارستها البنتوك بكونهتا
عملية مصتحوبة دائما بالمخاطر التي يصعب التنب بها وهتذا ارجتع الت عوامتل متعتددة خارجتة عتن إاردة المصارفوااردةالعميلكالقارارتالاقتصاديةالمفاجئةوالتدخلالحكوميوغيرهامنالعواملالتيتستاهم
فتي تعثتر القتروض وصتعوبة استتردادها لتذا لا يمكتن لأي بنتك مهمتا كانتت درجتة حرصته وكفتاءة جهتازه الإداري والفنتي تجنتب حقيقتة أن تصتبح بعتض قروضته متعثترة أو غيتر عاملتة وللحتد متن المختاطر المصتاحبة لعمليتة منحهتا تقتوم البنتوك بتالتنو فتي القتروض وفترض الضتمانات وفقتا لأستس مختلفتة التتي ت دي بالطبع إل تخفيض هذه المخاطر الائتمانية المتوقعة إذ أصبحت البنتوك لا تقتوم بتوزيتع القتروض بطريقة عشوائية وانما تعتمد عل طرق علمية والتي يتم من خلالها تحديد الشروط اللازمة لمنح القروض وكيفية تقييم مخاطرها والإحتياط منها ومواجهتها في حالة تعثرها.
1- اشكالية البحث:
تعتبر مخاطر القتروض البنكيتة أبترز متا يواجته ستير ونجاعتة عمتل البنتوك وعليته وجتب خلتق آليتات لتسيير تلك المخاطر وبالتالي يمكن طرح التسا ل الذي يبرز اشكالية البحث الرئيسية عل النحو التالي:
 ما مدى نجاعة آليات تسيير مخاطر القروض البنكية في الج ازئر؟ ‌أ
مقدمة عامة

هذا التسا ل الجوهري ي دي ال طرح جملة من التسا لات الفرعية:
 ما المقصود بمخاطر القروض البنكية وما هي أهم اسبابها؟  كيف يتم تقدير مخاطر القروض وماهي قواعد الحذر منها؟  كيف يتم توظيف الاسلب العلاجي لتسيير مخاطر القروض البنكية؟
1- فرضيات البحث:
عل ضوء التسا لات السابقة يمكن الانطلاق من الفرضية التالية:  أثناء منح القروض تقوم البنوك بتجنب المخاطر الائتمانية؛ تقومطريقةالتحليلالماليللبنتوكمتنزيتادةدقتةالقتارارتالائتمانيتةوعلت القتدرةالتنبيتةلهتا
وذلك بتطبيق جميع النسب المالية؛  يعتد تحليتل الضتمانات عنصتر هتام عنتد متنح القترض باعتبتاره الغطتاء القتانوني لحقتوق البنتك
وأداة لثباتها ووسيلة للحصول عل القرض.
4- أهمية البحث وأسباب اختياره: أ- أهمية البحث:
بالرغم من كل التغيارت والتطوارت التتي عرفتهتا البنتوك خاصتة فتي مجتال متنح القتروض واستتعمالها لطتتترق حديثتتتة فتتتي تقيتتتيم مخاطرهتتتا وأختتتذ الضتتتمانات وتحديتتتد قيمتهتتتا كغطتتتاء قتتتانوني للقتتترض وتحصتتتيل مستتحقاتها ونتيجتة الت متا تعانيته هتذه البنتوك التجاريتة متن نقتص التكيتف فتي التعامتل متع خطتر القترض وعتتدم وجتتود طريقتتة محتتددة لاختيتتار الضتتمانات يتتأتي هتتذا البحتتث ليبتتين متتاهي الطتترق والكيفيتتات الواجتتب
اتباعها لتقييم خطر القرض والوقاية منه والتي تمكنها من تفادي عمليات تقديم القروض بطريقتة عشتوائية بالاضافة ال الوسائل الواجب استعمالها لتحصيل مستحقاتها في حال تحقيق الخطر.
ب- أسباب اختيار الموضوع:
من أهم أسباب اختيار البحث يمكن ذكر مايلي:
- اهمية ودور الجهاز المصرفي فتي تمويتل المشتاريع الاستتثمارية وضترورة التعترف علت مختلتف مارحتل منح القروض المصرفية والسياسات الاقارضية؛
- تازيد عدد القروض المصرفية المتعثترة وعتدم تحصتيلها متن قبتل البنتوك لتدى الت ضترورة التعترف علت مختلف عوائق تحصيل تلك القروض وطرق مواجهة هذه المخاطر.
مقدمة عامة
‌ب
3-أهدافالدارسة:
يتمثتتتل الهتتتدف الرئيستتتي متتتن هتتتذه الدارستتتة فتتتي معرفتتتة آليتتتات تستتتيير مختتتاطر القتتتروض فتتتي البنتتتوك التجارية وانطلاقا من الهدف الرئيسي يمكن صياغة جملة من الاهداف الفرعية تتمثل في مايلي:
ابارز مخاطر القروض البنكية وأسبابها؛  ضرورة التعرف الى طرق تقدير وتقييم مخاطر القروض البنكية وقواعد الحذر منها؛ دارسة قرض متعثر لدى وكالة بنك الخارجي الجازئري وابارز آليات التسييير العلاجيي المتبيع مين
هذه الوكالة. 3-اطارالدارسة:
يتمثل اطار الدارسة النظرية في ابارز آليات تستيير مختاطر القتروض فتي البنتوك التجاريتة بالاضتافة ال دارسة تطبيقية لوكالة بنك الخارجي الجازئري تبسة (64).
6-منهجالدارسىة:
قصتتد الاحاطتتة بمختلتتف جوانتتب الموضتتو ستتيتم اتبتتا المتتنهج الوصتتفي فتتي كتتل متتن الفصتتل الاول والثتتاني عنتتد التعتترض للمفتتاهيم النظريتتة بالإضتتافة التت المتتنهج التتتاريخي عنتتد التطتترق التت نشتتأة البنتتوك التجارية أما في الفصتل الثالتث ستيتم اتبتا المتنهج التحليلتي عنتد التطترق الت مختلتف الختدمات المصترفية
في وكالة بنك الخارجي الجازئري.
5- دارسات سابقة:
هناكبعضالدارساتلموضو القروضومخاطرهاومنبينتلكالدارساتمذكرةماجستيربعنوان
"تسيير مخاطر القترض فتي البنتوك الجازئريتة" لأيتت عكتا ستمير(جتانفي 5002) وكانتت إشتكالية بحثته كالآتي:
 كيف يتسنى للبنك التعامل مع خطر القرض لاجتنابه أو لموجهته في حالة تحققه؟ قسم البحث إل أربعة فصول سبقتها مقدمة عامة وتلتها خاتمة عامة.
 الفصل الأول: تطرق للجهاز المصرفي والقروض؛  الفصل الثاني: يتناول عمليات منح القروض وطرق تقييمها؛  الفصل الثالث: يعالج موضوع تسيير المخاطر الائتمانية؛  الفصلالاربع:يتمثلفيدارسيةحاليةوالتييتميتفييبنيكالجازئيرالخيارجيوكاليةالبلييدة
(13).
مقدمة عامة
‌ج
مذكرة ماستر أكاديمي بعنوان ادارة وتسيير مخاطر القروض البنكية لازيدي صبرينة 5006-5002 كانت اشكالية بحثها كالآتي:
 ما هي الإجارءات التي تتبعها الادارة البنكية لمواجهة المخاطر المتعلقة بالقرض؟ قسمت البحث إل ثلاث فصول سبقتها مقدمة عامة وتلتها خاتمة عامة.
 الفصل الأول: تطرقت فيه الى عموميات حول القروض المصرفية وأهم مخاطرها؛  الفصيل الثياني: تضيمن هيذا الفصيل إدارة وتسييير المخياطر الإتمانيية وقياسيها وفيق لجنية
بازل؛  الفصل الثالث: يتمثل في دارسة حالة القرض الشعبي الجازئري وكالة البويرة (111).
5-تقسيمالدارسة:
نظار لأهداف الدارسة وفرضياتها سيتم تقسيم الدارسة ال ثلاث فصول أساسية عل النحو التالي:
 سيتم التطرق في الفصل الاول الت البنتوك التجاريتة بالإضتافة إلت القتروض البنكيتة ومخاطرهتا حيتث سيتمفيالبدايةالتعرفعل ماهيةالبنوكالتجاريةوبعدهاإل القروضالمصرفيةوسياسةالاقتارض والعوامل الم ثرة فيها وثم لمخاطر القروض ومختلف المخاطر المصرفية الأخرى؛
 أما في الفصل الثاني سيتم التعرف عل الطرق التتي يستتخدمها البنتك لتقيتيم وتقتدير مختاطر القتروض و إل قواعد الحذر والوقاية من خطر القرض بالإضافة للتسير العلاجي لهذا الخطر؛
في الأخير يأتي الفصل الثالث للدارسة تطبيقيتة فتي وكالتة بنتك الختارجي الجازئتري تبستة (64) فستيتم التطترق الت نبتذة حتول البنتك والوكالتة وهيكلهتا التنظيمتي ثتم التعترف الت مختلتف الختدمات المقدمتة وفي الأخيتر ستيتم التشتخيص الأولتي للقترض ومتن ثتم الت التستيير العلاجتي المتبتع متن طترف الوكالتة لمعالجة التعثر.
1- صعوبات البحث:  عامل الوقت.
 أغلب وثائق مكان التربص تعتبر من الاس ارر الادارية يصعب الاطلا عليها.
مقدمة عامة
‌د
                                                             
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
مقدمة الفصل:
تعتبر نشأة البنوك نتيجة لتطور العلاقات الإقتصادية وفي كل مرحلة من هذا التطور ازدت حاجة الناسإل مثلهذهالمسساتنظارللوظائفالتيتقومبهامنأبرزهتاقبتولالودائتعوتقتديمالقتروضبتل وتعتتتددت إلتتت خلتتتق الودائتتتع واصتتتدار النقتتتود كمتتتا تتتتم استتتتخدامها أيضتتتا فتتتي تشتتتغيل وتطتتتوير المشتتتاريع الاستثمارية حيث يعتبر الاستثمار احد العناصر الهامة التي تساهم في تحريك عجلة النمتو وتحقيتق جميتع
الاهداف الاقتصادية.
نتيجتة لهتذا الوظتائف والختدمات أنشتأت عتدة بنتوك متخصصتة كتل واحتدة منهتا فتي وظتائف معينتة
مشتكلةبتذلكجهتاازمصترفياهامتامتكتونأساستامتنالبنتكالمركتزيالتذييمثتلقمتةهتذاالجهتاز ومنهتا البنوك التجارية التي تمثل قاعدته بالإضافة إل وجود بنوك متخصصة لذا فقد تم التطرق في هتذا الفصتل ال :
 المبحث الأول: ماهية البنوك التجارية؛  المبحث الثاني: القروض البنكية؛  المبحث الثالث: مخاطر القروض البنكية.
2
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المبحث الأول: ماهية البنوك التجارية
تلعب البنوك دو ار هامتا فتي الاقتصتاد التوطني فاقتصتاديات العتالم الكبترى تعتمتد وبشتكل كبيتر علت
قتتوة أداء البنتتوك التجاريتتة ومتتدى نجاعتتة سياستتاتها الماليتتة والاقارضتتية وعليتته وجتتب أن يتتتم التعتترف علتت مختلف المفاهيم الأساسية حول البنتوك التجاريتة وخصائصتها بالاضتافة ال ضترورة معرفتة مختلتف مهامهتا ووظائفهتا داختل الاقتصتتاد التوطني حتتت يتتم توضتيح تلتك المفتاهيم بشتكل يستاهم فتي رستم صتورة واضتحة
للباحث حول البنوك التجارية بشكل عام. وعليه فقد تم تقسيم المبجث كالتالي :
 المطلب الأول: مفهوم البنوك التجارية؛  المطلب الثاني: وظائف وأهداف البنوك التجارية؛  المطلب الثالث: مصادر واستخدمات البنوك التجارية.
المطلب الأول: مفهوم البنوك التجارية
تتعدد مفاهيم البنوك التجارية بعدد واختلاف الاقتصاديات والمذاهب الماليتة المختلفتة وستيتم التطترق في هذا المطلب ال مختلف التعاريف الخاصة بالبنوك التجارة بالاضافة ال نشأتها.
أولا: نشأة البنوك التجارية
إنالبداياتالأولللعمليتاتالبنكيتةترتقتيإلتعهتدبابتلالعتارقالقتديمبتلادمتابتينالنهترينفتي 400ستنةقبتلالمتيلادأمتاالإغريتقفقتدعرفتواقبتلالمتيلادبأربعتةقترونبتداياتالعمليتاتالتتيتازولهتا
البنوك المعاصرة كتبادل العملات وحفظ الودائع و منح القروض.1
والمخططالأولوالمبدئيللبنوكهوالصيرفيأوالصارفالذيكتانيتعامتلويتتاجرفتيالنقتود بيعتاوشتارءللعمتلاتمقابتلالعملتةالوطنيتةويحتتفظبمتايزيتدمنهتاعتنالمعتاملاتحيتثكتانستابقا يتعاملبالنقودالمعدنيةومعتازيدعمليةالحفظ)الإيدا)أصبحالفائضوديعةلتدىالصتارفوالصتارف يعطي أصحاب هذه الودائع وصلات )إيصالات( تثبت ذلك.2
فمنذالقرنالاربععشرسمحالصياغوالتجارلبعضعملائهمبالسحبعل المكشوفوهذايعني
سحب مبالغ تتجتاوز أرصتدتهم الدائنتة وقتد أدى ذلتك إلت إفتلاس عتدد متن هتذه الم سستات ممتا دفتع ذلتك عدد من المفكترين فتي الربتع الأخيتر متن القترن الستادس عشتر إلت المطالبتة بإنشتاء أول بنتك حكتومي فتي
البندقيةباسمبنكبياازيالتو. 1-شاكرالقزوينيمحاظارتفيإقتصادالبنوكالطبعةالاربعةديوانالمطبوعاتالجامعيةالجازئر5002ص:52.
2- محمود سحنون الاقتصاد النقدي والمصرفي الطبعة الاول دار بهاء للنشر والتوزيع قسنطينة 5002 ص: 52. 3

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
وفي عام 1609 انشأ بنك أمستردام وكان غرضه الأساسي حفظ الودائع وتحويلها عند الطلب متن حساب مود إل حساب مود آخر والتعامل في العملات واج ارء المقاصة بين السحوبات التجارية.1
وهكذا تطورت الممارسات المالية من ص ارف إل بيت صيرفة ثم إل بنك فمنذ القرن الثامن عشر ظهرعددكبيرمنالبنوكفيأوروباوكانأكثرهاصغياروعائليا وبمجيءالثورةالصناعيةبدأتالبنوك
تتوسع هي الأخرى في القرن التاسع عشر وتأخذ شكل شركات مساهمة.
استمر عمل البنوك في ظل مبدأ التخصص لفترة طويلتة حتت أن الفتروق الأساستية بينهتا أصتبحت
في تخصص كل منها في إدارة أنوا معينة من الأصول المالية تكتون أكثتر تلا متا متع أنتوا محتددة متن المتوارد ثتم ظهترت تقستيمات للبنتوك المتخصصتة والتتي تستم باستم القطتا التذي تتخصتص فتي تمويلته
كالبنوك الزارعية والصناعية والعقارية.
وفيأواخترالقترنالتاستععشترومتعبلتوغالأرستماليةمرحلتهتاالاحتكاريتةبتدأتحركتةتركتزالبنتوك بواسطةالاندماجأوبطريقةالشركةالقابضةأيشارءمعظمأسهمالبنوكالأخرىوقداتسعنطاقحركة التركزبعدالحربالعالميةالأولتفتيمعظتمالبلتدانالأرستماليةوازديتادتتدخلالدولتةفتيأعمتالالبنتوك وقتد اقتصتر حتق إصتدار الأو ارق النقديتة (البنكنتوت( علت بنتوك معينتة عرفتت بتالبنوك المركزيتة فتي حتين ظلت البنوك التجارية متخصصة في تمويل العمليات التجارية وخاصة خلق النقود.2
ثانيا: تعريف البنوك التجارية
للبنوك التجارية عدة تعاريف منها:
- البنك التجاري هو: "منشآة تقوم بصفة معتادة بقبول الودائع والتي تدفع عند الطلب أو بعتد أجتل محتدد لا يتجاوز السنة"؛3
- كمتتا يتترتبط تعريتتف البنتتك التجتتاري بالوظيفتتة الاقتصتتادية أو القانونيتتة أو المحاستتبية للبنتتك حيتتث يتفتتق جميتع الاقتصتاديين علت أن البنتك هتو: "م سستة أو وحتدة اقتصتادية تتعامتل بتالنقود متن ختلال قبولهتا للودائتعوالمتدخارتمتنمصتادرمختلفتة واعتادةاستتثمارهافتيشتت نتواحيالاستتثماربمتافيهتامتنح
التسهيلات المصرفية لعملائها والحصول عل عوائد نتيجة قيامها بهذا النشاط"؛4
1- رشاد العصار النقود والبنوك الطبعة الأول دار صفاء للنشر والتوزيع عمان 5000 ص: 42.
2- عبد الغفار حنفي أساسيات التمويل والإدارة المالي دار الجامعة الجديدة جامعة الإسكندرية 5005 ص: 2. 3- السيد متولي عبد القادر اقتصاديات النقود والبنوك الطبعة الأول دار الفكر عمان (الأردن) 5002 ص: 25. 4- عبد الإله نعمة جعفتر النظم المحاسبة: البنوك وشركات التأمين الطبعة الأول دار المناهج للنشر عمان (الأردن) 5005 ص: 02.
4
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
- كمتتا عترف علت انته: "منشتتأة تقتوم بواحتدة أو أكثتر متن الأعمتتال التاليتة: قبتول حفتظ الأمتوال تستتليف النقتتود متتنح الائتمتتان إصتتدار بنكنتتوت تستتهيل تحويتتل النقتتود عتتن طريتتق الشتتيكات وعتتن طريتتق أي أدوات ائتمانية"؛1
- وعرفت أيضا عل أنها: " تلك المصارف التي تتعامل بالائتمان وتسم أحيانا بمصارف الودائع وأهتم ما يميزها عن غيرها: قبول الودائع تحت الطلب والحستابات الجاريتة وينتتج عتن ذلتك متا يستم بخلتق النقود".2
مما سبق يمكن التوصل ال أن البنوك التجارية هي:
"البنتتتوك التتتتي تقتتتوم بودائتتتع تتتتدفع عنتتتد الطلتتتب أو لآجتتتال محتتتددة وتتتتازول عمليتتتات التمويتتتل التتتداخلي والخارجي وخدمته بما يحقق أهداف خطة التنمية ودعم الاقتصاد القومي وتباشر عمليات تنمية الادخار والاستتتثمار المتتالي فتتي التتداخل والختتارج بمتتا فتتي ذلتتك المستتاهمة فتتي إنشتتاء المشتتروعات ومتتا يستتتلزم متتن
عمليات مصرفية وتجارية ومالية وفق للأوضا التي يقررها البنك المركزي".3 وتمتاز البنوك التجارية عن غيرها بما يلي:4
- أنها أكثر الم سسات المصرفية انتشاار من حيث العدد والحجم؛ - تقبل الودائع الجارية (تحت الطلب) من جميع فئات المجتمع؛ - أدى قبول الودائع الجارية إل انتشار استخدام الشيكات مما قلل من استخدام النقود؛ - تساهم في تجميع المدخارت الصغيرة والكبيرة في المجتمع فتلبي رغبات الفئات كافة من حيث أهتداف
الادخار فتقبل جميع أنوا الودائع؛ - تعمل باستمارر عل تطوير أنوا مختلفة من الودائع؛ - يمثل أرس المال لديها نسبة بسيطة من إجمالي مواردها؛ - لا يستطيع البنك استثمار الودائع لديه بالكامل؛ - تمنح القروض قصيرة الأجل لغايات التجارة أو الاستعمال الشخصي عل نحو خاص؛ - تساهم مساهمة كبيرة في إيجاد النقود عن طريق قبول الودائع ومنح الائتمان.
المطلب الثاني: وظائف وأهداف البنوك التجارية
بعد أن تم التطرق ال مختلف المفاهيم والتعاريف الخاصة بتالبنوك التجاريتة ونشتأتها ستيتم التطترق ال وظائف البنوك ومختلف أهدافها في مايلي:
1- عاطف جابر طه تنظيم وادارة البنوك: منهج وصفي تحليلي الدار الجامعية مصر 5002 ص: 2. 2- زياد رمضان محفوظ جودة الاتجاهات المعاصرة في إدارة البنوك الطبعة الأول دار وائل للنشر عمان (الأردن) 5000 ص: 00. 3- عبد الغفار حنفي عبد السلام أبو قحف إدارة البنوك وتطبيقاتها الطبعة الأول دار المعرفة الجماعية 5000 ص ص: 52-54. 4- هشام جبر إدارة المصارف طبعة 5002 الشركة العربية المتحدة للتسويق والتوريدات القاهرة (مصر) ص: 62.
5
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
أولا: وظائف البنوك التجارية
البنوك هي مكان التقاء العرض والطلب عل الأموال والنقود وهذه الأخيرة هي جسر أو وسيط لتحقيق أهتداف البنتك فالبنتك هتو م سستة ماليتة عملهتا الرئيستي خلتق النقتود والتتي تعترف بتالنقود المصترفية ومنته يمكتن ذكتر أهتم الوظتائف والختدمات التتي يقتدمها البنتك التجتاري بحيتث تقستم هتذه الوظتائف إلت وظتائف
تقليدية وأخرى حديثة.
1- الوظائف التقليدية:
هي أول الوظائف التي ارفقت نشأة وتطور البنك التجاري عبر مارحله الأول والتي يمكن حصرها فتي مايلي:
أ- قبول الودائع:
تشكل الودائع الحجم الأكبر من مصادر الأموال المتاحة للمصرف التجاري وهي عل أنوا :
- ودائع جارية: هي تلك الودائع التي يستطيع أصحابها سحبها دون سابق إنذار. - ودائع بأخطار: فيها يخطر المود بنكه بالتاريخ الذي يرغب فيه سحب وديعته أو يخطر بنكه برغبته
في السحب بعد مدة زمنية متفقة عليها. - ودائع لأجل: هي تلك الودائع التي لا يستطيع أصتحابها الستحب منهتا إلا بعتد انقضتاء المتدة المحتددة
أو المتفق عليها. ب- منح القروض:
تقوم البنوك التجارية بتقديم قروض لمحتاجيها وهي عل عدة أنوا :1
- قروض بدون ضمان: تمنح عل أستاس الثقتة للمتعتاملين الرئيستيين متع البنتك كونته متأكتد متن مركتزه المالي.
- قروض بضمان: وذلك بضمان أو ارق مالية أو سلع مختلفة. جي- خصم الأو ارق التجارية:
يستطيع حامل أي ورقة تجارية وغالبا ما تكون في شكل كمبيالة من أن يتقتدم إلت البنتك التجتاري
وذلك قبل حلول أجل استحقاقها حيث يقتوم البنتك التجتاري بخصتم نظيتر الفائتدة التتي يستتحقها البنتك نظيتر الخدمتة التتي أداهتا لهتذا الشتخص بتخليته عتن أموالته لمتدة معينتة وتستم تلتك الفائتدة فتي هتذه الحالتة بمبلتغ
الخصتم وتستم النستبة بتين قيمتة هتذين المبلغتين محستوبة علت أستاس ستنوي بستعر الخصتم ويطلتق علت
1-أحمدشعبانمحمدعليانعكاساتومتغيارتالمعاصرةعلىالقطاعالمصرفيودورالبنوكالمركزيةدارالجامعيةالإسكندرية5005ص ص: 5-00.
6
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
هتتذه العمليتتة بخصتتم الأو ارق التجاريتتة ويضتتاف إلتت مبلتتغ الخصتتم نستتبة ضتتئيلة كعمولتتة متتع نستتبة أختترى كمصاريف التحصيل.1
د- توليد النقود:
هتيميتزةتتميتزبهتاالبنتوكالتجاريتةعتنغيرهتامتنالبنتوكوتعنتيأنالبنتوكتتلقت ودائتعالأفتارد
بالنقود الأساسية ثم تقوم بتوليد ودائع أكبر بكثير من تلك الودائع الأساسية التي أودعت لديها.
ه- فتح الحسابات:
تقوم البنوك التجارية بفتح مختلف الحسابات المصرفية لعملائها وهي:
- الحساب العابر: يعرف الحساب عل أنه عقد يربط بين البنك وعميلته وهتو أداة محاستبية وأداة دفتع مصرفية وهو جدول يصور دائنية ومديونية صاحبه والحساب العابر يفتحه البنك لشخص يرغب في القيامبعمليةواحدةتستلزمبعضالوقتوالإجارءاتكعمليةبيعأوشارءأستهمماليتةفيقيتدالبنتكهتذه
العملية في الحساب ويجري قفله بعد انتهائها. - الحسابات الادخارية: وهي حسابات خاصة تهدف إل تحقيق نو من الادخار وتشمل هذه الحسابات
بنتو ختاص (حستابات الودائتع لأجتل حستابات الودائتع بشترط الادختار وحستابات الادختار( هتذه الحسابات تحقق عائد لأصحابها يتمثل في سعر الفائدة الإتفاقي كما يمكن أن تكون لمدة محددة أو لا تكون محددة.2
- الحسابات تحت الطلب: وهناك نوعين من هذا الحساب.  حساب الشكات: هو حساب بدون اجل يمكن لصاحبه أن يسحب منه في أية لحظة يريدها وبدون
إشتعار مستبق ويفتتح حستاب الشتيك لفائتدة الأشتخاص الطبيعيتين متن أجتل تنفيتذ عمليتاتهم الماليتة العادية.
 الحساب الجاري: هو حساب يفتحه البنك للتجار لتأمين عمليات السحب والدفع المتعلقة بنشاطهم المهنيحيثيستخدمهالتاجرلسدادعملياتشارءالبضائعوالموادالأوليةودفعأجورالعمال.
1- الوظائف الحديثة:
البنك التجاري يسع دائما إل دفع رقم أعماله والت ضتبط و ترشتيد مصتروفاته وأعبائته وذلتك متا أدى به إل ابتكار خدمات جديدة ي ديها المتعاملين معه ومن أبرزها:3
1- محمد عبد العزيز عجمية مدحت محمد العقاد النقود والبنوك والعلاقات الاقتصادية الدولية دار النهضة العربية بيروت 0222 ص: 44. 2- أبو عتروس عبد الحق الوجيز في البنوك التجارية الطبعة الثانية جامعة متنوري قسنطينة 0224 ص: 04. 3- سلمان بوذياب إقتصادية النقود والبنوك، الم سسات الجامعية لنشر والتوزيع بيروت 1996 ص ص: 004-005.
7
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
أ-تقيديمخيدماتاستشياريةللمتعياملين:أصتبحتالبنتوكتشتتركفتيإعتدادالدارستاتالماليتةالمطلوبتة للمتعتاملينمعهتالتدىإنشتاءمشتروعاتهمويتتمعلت أستاسهتذهالدارستاتتحديتدالحجتمالأمثتلللتمويتل المطلوبوكذلكطريقةالسدادومدىاتفاقهامعسياسةالمشروللشارءوالبيعوالتحصيل.
ب- خدمية البطاقية الائتمانيية ) بطاقية الاعتمياد أو البطاقية البلاسيتيكية): تعتبتر متن أشتهر الختدمات البنكية الحديثة التي استحدثتها البنوك التجارية في الولايات المتحدة في الستينات.
جي- إصدار خطابات الضمان: يقصد بخطاب الضمان هو تعهتد كتتابي متن البنتك بقبتول دفتع مبلتغ معتين نيابتةعتنالزبتونإلتطترفآخترختلالالفتترةالمحتددةصتارحةفتيالخطتابوذلتكفتيحالتةعتدمقيتام الزبونبالوفاءبتلكالالتازماتمباشرةفتيتتاريخالاستتحقاقويتقاضتالبنتكعمولتةمقابتلالزبتونمقابتل
إصدار خطابات الضمان.
تقتتوم البنتتوك التجاريتتة بالإضتتافة إلتت الوظتتائف الثلاثتتة الستتابقة بوظتتائف أختترى ازدادت أهميتهتتا فتتي
العصر الحديث منها ما يلي:
- الاستثمار في الأو ارق التجارية والماليية: نجتد أن البنتوك التجاريتة قتد تتدخل مشتترية أو بائعتة لتلأو ارق الماليتة فتي الستوق المتالي ستواء لحستابها أو لحستاب عملائهتا كمتا يمكتن أن تقتوم بتحصتيل إيارداتهتا
وتقتوم البنتوك التجاريتتة كتذلك بعمليتتة خصتم الأو ارق التجاريتة لصتتالح العمتلاء وتحصتتيل كوبوناتهتا فتتي موعد استحقاقها وهذا كلّه مقابل عمولة يتقاضها البنك.
- شييارء وبيييع العمييلات الأجنبييية: تقتتوم البنتوك التجاريتتة بشتتارء وبيتتع العمتتلات الأجنبيتة وذلتتك بالأستتعار المحتددة متن قبتل البنتك المركتزي وحستب التنظتيم ستاري العمتل بته فتي مجتال ستوق الصترف وكتل ذلتك مقابل عمولة.
- فييتح الاعتمييادات المسييتندية: الخاصتتة بعمليتتات الاستتتيارد والتصتتدير والتتتي تستتاهم فتتي عمليتتة التجتتارة الخارجية حيث يتم بموجبها تسهيل الالتازمات بين المصدر والمستورد.1
- إدخيياارت المناسييبات: حيتتث تشتتجع البنتتوك المتعتتاملين معهتتا بتتأن يقومتتوا بالادختتار لمواجهتتة مناستتبات معينتة مثتل: نفقتات موستم الاصتطياف أو التزواج أو تتدريس الأبنتاء فتي الجامعتة أو شتارء الهتدايا فتي أعيتاد المتيلاد حيتث تعطتيهم فوائتد مجزيتة علت هتذه المتدخارت وتمتنحهم تستهيلات الائتمانيتة خاصتة تتناستب متع حجتم متدخارتهم كتأن تمتنحهم الحتق فتي الاقتتارض بشتروط ستهلة أي مبتالغ تتوازي ضتعف مبلغ المدخارت مثلا: عند حلول المناسبة المدخر من أجلها وهذا النو من الخدمات يت دي إلت زيتادة
1- منير محمد الجنيهي أعمال البنوك دار الفكر الجامعي الإسكندرية (مصر) 5000 ص: 62. 8

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
متوارد البنتك نتيجتة تتاركم المتدخارت المتعامتل علت فتتارت دوريتة حتت تحتل المناستبة التتي يتدخر متن أجلها ذلك المتعامل فيقوم بسحب مدخارته.1
ثانيا: أهداف البنوك التجارية
إن تنظتيم وضتبط وظتائف وأعمتال البنتوك متن شتأنه أن يحقتق الأهتداف التتي تستع لبلوغهتا وهتي: الربحية السيولة الأمان. وعليه فإن البنوك التجارية تسع إل تعظيم الأرباح بالتوازي مع توفير السيولة اللازمة أخذا في الحسبان عنصر الأمان.
1- هدف الربحية:
يحتاول البنتك تعظتيم أرباحته متن ختلال تعظتيم إيارداتته أو تدنيتة تكاليفته حيتث تأختذ الإيتاردات شتكل
الفوائتتد علتت القتتروض التتتي يمنحهتتا للغيتتر أو العوائتتد لمجوداتتته متتن الأصتتول الماليتتة بمختلتتف أنواعهتتا أو العمتولات التتي يحصتل عليهتا مقابتل الختدمات البنكيتة أمتا التكتاليف فيتحمتل البنتك نتوعين منهتا: التكتاليف
التشغيلية والتكاليف التجارية والمالية.
1- هدف السيولة:
يقصد بالسيولة في البنك قدرته عل الوفاء بالتازماته المتمثلة في القدرة عل مجابهة طلبات سحب المودعين ومقابلة طلبات الائتمان.2
لذلك فإن البنوك تقوم بتوظيف أموالها في توليفة وتشكيلة متكاملة من الأصول المناسبة التي تجعتل منقدرةالبنكلمواجهةحركاتالسحبأمارسهلا.3
4- هدف الأمان:
لا تستطيع البنوك التجارية استيعاب خسائر تزيد عن قيمة أرس مالهتا ولهتذا فتإن الخستائر متن هتذا النتو معنتاه أختذ جتزء متن أمتوال المتودعين وبالتتالي إفتلاس البنتك التجتاري ولهتذا تستع البنتوك التجاريتة إلتت تتتوفير أكبتتر قتتدر متتن الأمتتان للمتتودعين متتن ختتلال استتتقطاب المشتتروعات ذات الدرجتتة العاليتتة متتن
المخاطرة.4
وخلاصة القول أن البنوك التجارية تستع إلت الملائمتة بتين هتذه الأهتداف ويتنعكس ذلتك متن ختلال الدور الفعال للإدارة البنكية.
1- زياد سليم رمضان محفوظ أحمد جودة مرجع سابق ص: 02. 2- عبد المعطي رضا رشيد محفوظ أحمد جودة، إدارة الائتمان الطبعة الأول دار وائل للنشر عمان (الأردن) 0222 ص: 500. 3- عبتتد الحميتتد محمتتد الشتتواربي إدارة مخيياطر الائتمييان:( ميين وجهتييي نظيير المصييرفية والقانونييية) طبعتتة 5005 منشتتأة المعتتارف الإستتكندرية (مصر) ص: 25. 4- عبد الغفار حنفي عبد السلام أبو قحف الإدارة الحديثة للبنوك التجارية المكتب العربي الحديث الإسكندرية (مصر) 0222 ص: 22.
9
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المطلب الثالث: مصادر واستخدامات البنوك التجارية
تعتبترمتواردالبنتكالتجتاريإلتازمتاإتجتاهالغيترأمتاإستتخداماتهفتشتيرإلتكيفيتةالإستتفادةمتن موجتودات البنتك التجتاري الموضتحة فتي الشتكل رقتم (0) فهتدف تحقيتق الربحيتة بالنستبة للبنتك التجتاري يفترض عليته عتدم تترك متوارده النقديتة عاطلتة لا تتدر عائتدا بتل يتعتين عليته أن يوظفهتا فتي مختلتف
الإستخدامات الممكنة.1 وتتمثل مصادر الأموال واستخداماتها فيما يلي:2
أولا: مصادر التمويل
تختلف البنوك من حيث إعتمادها عل مصادر التمويل يمكن تقسيمها إل ما يلي:
1- المصادر الداخلية:
تظهر عل شكل أرس المال والاحتياطات القانونية لدى البنتك المركتزي أو الاحتياطتات الخاصتة إلا
انها تمثل نسبة ضئيلة من متوارد البنتك وتعتبتر بمثابتة تتوفير قتدر متن الأمتان لأصتحاب الودائتع فتي وقتت الأزمات.
1- المصادر الخارجية:
تنقسم هذه المصادر بدورها إل ما يلي:
أ- الودائع: تمثل الجزء الأكبر من مصادر الأموال لدى البنوك سواء كانت ودائع تحت الطلتب أو ودائتع ثابت ودائع صندوق التوفير.
ب-الإقتارضمنالبنكالمركزي:حيثتستطيعوقتالحاجةالماستةللنقتودأولمواجهتةحتالاتالستحب الشديدأولأغارضخاصةأخرىالإقتارضمنالبنكالمركزي.
جي-الإقتارضمنالغير:سواءمنالبنوكالأخرىأومنالمسساتالماليةالمختلفةالمختصةبالتمويل. ثانيا: إستخدامات الأموال
يقوم البنك بتوزيع الموارد عل الأوجه التالية: - القروض والتسليفات للعملاء؛
- إستثماارتالبنكسواءعل شكلسنداتحكوميةأوأسهموسنداتالشركاتالتجاريةوالصناعية؛
1- عبد الواحد غردة ضوابط منح الإئتمان في البنوك التجارية، مذكرة مقدمة ضتمن متطلبتات نيتل شتهادة الماجستتير فتي العلتوم الاقتصتادية نقتود وتمويل قسم العلوم الاقتصادية كلية الحقوق والعلوم الاقتصادية جامعة محمد خيضر بسكرة (الج ازئر) 5002-5006 ص: 4.
2- حسين جميل البديري البنوك مدخل محاسبي واداري، الو ارق للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 5002 ص ص: 05-02. 01

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
- الأوارق التجارية المخصومة؛ - الأصولالثابتةسواءكانتالمبانيوالآلاتوالسياارتوالأثاث...الخ.
ممتا ستبق يتضتح لنتا أن الودائتع تكتون الجانتب الأكبتر متن متوارد البنتك لتذلك فتإن البنتوك عنتد توزيتع مواردها عل الأوجه المختلفة تأخذ بعين الاعتبار عاملين أساسين هما:
- قتدرة البنتك علت الوفتاء بأيتة مبتالغ تطلتب منته نقتدا متن أصتحاب الودائتع التجاريتة لهتذا يحتتفظ البنتك بنسبة معينة من ودائعه لدى البنك المركزي باسم إحتياطي قانوني؛
- عامتل التربح يمكتن البنتك متن تحقيتق إيتدا كتأن يتدفع الفوائتد متن المبتالغ المودعتة وكتذلك لتكتوين الإحتياطات اللازمة.
مختلتف أنتوا
وعل ذلك فإن سياسة البنك الناجحة تقوم عل توزيتع واستتخدام متوارده الماليتة علت الأصول بطريقة تحقق توازن مبدأ السيولة ومبدأ تحقيق الربح.
الشكل رقم (11): النشاط الأساسي للبنك التجاري
اوجه النشاط الاساسي للبنك التجاري الاستثمار (محفظة الاو ارق المالية)
أذونات الخزينة
سندات القروض الحكومية سندات الشركات
السيولة
خدمات التنمية
المصيدر :عبتد الغفتار حنفتي رستيمة قريقتاص أسيواق الميال وتموييل المشيروعات التدار الجامعيتة الإستكندرية (مصتر) 5002 ص:500.
خلق الودائع منح القروض
الربحية
قبول الودائع
سلف بضمان مرتبات معولة للبنوك
اعتمادات مقاولين
اعتمادات ضمان او ارق مالية
تأمينات مقابل خطابات ضمان او اعتمادات مستندية
ارصدة البنوك التجارية الاخرى
اعتمادات مستندية
ودائع صندوق التوفير
00
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المبحث الثاني: القروض البنكية
تعتبتر البنتوك التجاريتة العمتتاد الأساستي لقيتام الاقتصتتاديات الكبترى نظتار لأهميتهتا البالغتة فتي ضتخ
الأموال وتحصيل الفوائد للخزينة العمومية الا أن البنوك تعمل كذلك عل تنشيط الاقتصاد الوطني وخلتق
فوائتد ماليتة مستتقبلا
فرص الاستثمار وذلك من خلال منح القروض لمتعامليها ومرقبتها حت تحصل عل من جهة وتضمن نشاط الاقتصاد من جهة أخرى.
وعليه سيتم التطرق لمختلف مفاهيم القروض البنكية وفق التقسيم الموالي للمبحث:
 المطلب الاول: مفهوم القروض وأنواعها؛ المطلبالثاني:مارحلتقديمالقروضالبنكية؛  المطلب الثالث: سياسة الاقارض.
المطلب الأول: مفهوم القروض وأنواعها
تعتد القتروض التتي تعطيهتا البنتوك للزبتائن متن م سستات ورجتال الأعمتال للقيتام بمشتروعاتهم أحتد الحلقاتالمهمةفيالنشاطالاقتصادي.ويكونهذاالإقارضوفقالضوابطمحتددةيطبقهتاالجهتازالبنكتي ويارقبهتا البنتك المركتزي. وتكتون القاعتدة هتي الالتتازم بستداد مستتحقات هتذه البنتوك فتي مواعتدها. غيتر أن
التسيير الكفء يقضي تقديم القروض لمن يستطيع الوفاء.
أولا: تعريف القرض
نظارللمكانةالتيأصبحيحتلهاالقرضالمصرفيفيالميادينالاقتصاديةالمختلفتةفقتدظهترتلته عدة تعاريف وفيما يلي بعض التعاريف للقروض.
يعرف القرض عل انه: "مبادلة قيمة حاضرة بقيمة آجلة ومثال ذلك المقرض الذي يقدم للمقترض مبلغا من المال فهو يبادله قيمة حاضرة عل أمل الحصول عل قيمة آجلة عند ستداد قيمتة مبلتغ القترض في الموعد المستقبلي المتفق عليه"؛1
وعترف أيضتا علت أنته: "متن أفعتال الثقتة بتين الأفتارد ويتجستد القترض فتي ذلتك الفعتل التذي يقتوم
بواسطته شخص ما هو )الدائن( ويتمثل هذا الشخص في حالة القروض البنكية في المصرف ذاته ) بمنح الأموال) بضاعة أو نقود إل شخص آخر وهو المدين أو يعده بمنحها إياه أو يلتزم بضمانه أمام الآخرين
وذلك مقابل ثمن أو تعويض وهو الفائدة"؛2 1- عبد المعطي رضا رشيد محفوظ أحمد جودة مرجع سابق ص: 20.
2- الطاهر لطر تقيات البنوك الطبعة ال اربعة ديوان المطبوعات الجامعية الج ازئر 5002 ص: 2. 02

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
وعرف القرض أيضتا علت أنته: "هتو أستاس نشتاط البنتوك والم سستات الماليتة فهتو فعتل الثقتة بتين الطترفينالمقترضوالمقتترضويتضتمنتقتديمأمتوالمقابتلوعتدبالتستديدمتعفائتدةمعينتةتارعتيالمتدة المخاطر وبالتالي فكل قرض يتضمن عنصرين: الثقة والفجوة الزمنية ولا يعتبر قرضا إذا لم تتوفر الفجتوة الزمنية".
متن التعتاريف الستابقة يمكتن استتنتاج تعريتف شتامل للقتروض المصترفية هتي: "تلتك الختدمات المقدمتة
للعمتلاء والتتي يتتم بمقتضتاها تزويتد الأفتارد والم سستات والمنشتآت فتي المجتمتع بتالأموال اللازمتة علت أن يتعهتد المتدين بستداد تلتك الأمتوال وفوائتدها والعمتولات عليهتا والمصتاريف دفعتة واحتدة أو علت أقستاط فتي
تواريخ محددة وتدعم العماليات بمجموعة من الضمانات".1 مما سبق يمكن استنتاج عناصر القروض:2
- الثقية׃ البنتك لا يقتدم قتروض إلا بدارستة الوضتعية الماليتة للزبتون ستواء كانتت أوضتاعه الحاليتة أو المستتقبلية ولكتي يتحقتق عامتل الثقتة علت الزبتون أن يقتدم الضتمانات للبنتك هتذه الضتمانات قيمتهتا المالية تفوق القرض؛
- تاريخ الاستحقاق׃ هي فترة زمنيتة متابين متنح الأصتول ومتا بتين استترجاعها ولتيس قرضتا إن لتم تكتن الفجوة الزمنية المحدودة؛
- المديونية׃ وهي العلاقة بين المدين (الزبون) والدائن (البنك)؛ - المخاطرة׃ ليس هناك ائتمان بتلا مختاطرة فالبنتك دائمتا معترض للخطتر مهمتا كانتت قيمتة الضتمانات
المقدمة من طرف العميل ومهما عظمت أسباب الثقة فيعتبر عنصر الخطر ملازما للقرض. تحمل القروض البنكية الخصائص التالية:
1- وضع الأموال تحت التصرف:
حيث أن هذا التسليف للأموال أو النقود الاسمية أو الائتمانية يمكن تحقيقه بأشكال مختلفة محددة فتي اتفاقيتات القترض. فتي عتدة حتالات عمليتة القترض لا تشتمل تستليم النقتود وهتذا هتو القترض عتن طريتق الإمضاء فالبنك يضمن التازم الزبون اتجاه طرف ثالث واذا تمت العملية بطريقة صائبة وعادية فإن البنك لا يلزم بإخ ارج النقود وانما قد أعار إمضاءه أما في حالة ما إذا كان الزبون عتاج از عتن التدفع فتإن البنتك يكون ملزما بدفع النقود لتكريم التازمه الدفع يكون اتجاه الطرف الثالث.
1- عبد الحميد عبد المطلب البنوك الشاملة: عماليتها وادارتها طبعة 5000 الدار الجامعية الاسكندربة ص: 002. 2- Ammeur Ben halima, Technique et Pratique Bencaire, Edit dehlb, Alger, 1997, P:55.
03
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
1- جعل النقود تحت التصرف لوقت معين:
إن المدة بتين تستليم النقتود وارجاعهتا قتد تتغيتر وفقتا للاتفاقيتات فتلا تكتون هنتاك عمليتة قترض بتدون مرور مدة زمنية معينة بين تاريخ الدفع وتاريخ الاستحقاق.
4- مكافأة البنك:
إن وضع النقود تحت التصرف ليست مجانا فالمكافأة تكتون غالبتا نستبية متع قيمتة الأمتوال المقرضتة
ومدة القرض هي معرفة معدل الفائدة. وأحيانا تكون عمولات ثابتة أو نسبية تضاف للفائدة أو تستبدل بها متع الأختذ بعتين الاعتبتار المصتاريف الثابتتة الضترورية لتطبيتق عمليتة القترض ومخاطرهتا وضتغوطات الخزينة التي تمس البنك.
3- غياب المضاربة:
يتلق البنك ربحا يتناسب والقيمة النقدية التي وضعها تحت تصرف المقترض وعموما لا يشارك في العملية الصناعية أو التجارية الممولة عن طريق القرض ولا في النتائج.
ثانيا: أهمية القروض
هناك عدة نقاط تظهر أهمية القروض وهي كما يلي:1
- تعتبر القروض المصرفية المصدر الأساسي الذي يرتكز عليه البنتك للحصتول علت اياردتته حيتث أنهتا تمثل الجانب الأكبر من استخداماته ولهذا فانها تولي القروض عناية خاصة؛
- ارتفا نسبة القروض في ميازنيات البنوك يشير دائما إل تفاقم أهمية الفوائد والعملات وما في حكمها كمصدر ايردات والتي تمكن من دفع الفائدة المستحقة للمودعين في تلك البنوك؛
- إن القتروض البنكيتة عامتل أساستي ومهتم لعمليتة خلتق الائتمتتان والتتي ينتتج عنهتا زيتتادة الودائتتع والنقتتد المتداول "كمية ووسائل الدفع"؛
- القروض البنكية عامل أساسي ومهم لعملية خلق الائتمان والتي ينتج عنها زيادة الودائع؛ - للقروض دور مهم في تمويل حاجة الصناعة والز ارعة والتجارة فتالأموال المقترضتة يمكتن أن تنتتج متن شتتارء المتتواد الأوليتتة ورفتتع الأجتتور العمتتال اللازمتتين لعمليتتة الإنتتتاج وتمويتتل المبيعتتات الآجلتتة وأحيانتتا
الحصول عل سلع الإنتاج ذاتها.
1- زينب عوض الله أسامة محمد الفولي أساسيات الاقتصاد النقدي والمصرفي، منشو ارت الحلبي الحقوقية الإسكندرية (مصر) 5002 ص ص: 25-22.
04
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
ثالثا: انواع القروض البنكية
هنتاك عتدة تقستيمات للقتروض البنكيتة تبعتا للمعيتار المتختذ كأستاس للتصتنيف ستواء متن حيتث
الغرض من حيث القطاعات الاقتصادية من حيث الضمان ومن حيث المدة.
1- من حيث الغرض من القرض
تصنف إل ما يلي:1
أ- القروض الإستهلاكية:
وهيتلكالقروضالتييكونالغرضمنإستخدامهاإستهلاكيكشارءسيارةأومعداتأخرىإلا أنبعضالبنوكلاتحبذإعطاءقروضللموظفينلشارءمثلهذهالسلعالمعمرةوذلكلأنقدرةالموظف علالدفعتتوقفعلإستماررهبالوظيفةولذلكفإنالبنوكتطلبعادةسعرفائدةأعلعلتالقتروض
الإستهلاكية لأنها تتضمن درجة مخاطرة أعل .
ب- القروض الإنتاجية:
هتي تلتك القتروض التتي يكتون الغترض متن إستتخدامها إنتتاجي أي لغترض زيتادة الإنتتاج أو زيتادة المبيعتاتكشتارءمتوادختامأوشتارءألاتلتتدعيمالطاقتةالإنتاجيتةللشتركةوتشتجعالبنتوكالمركزيتةعتادة البنوكالتجاريةعل إعطاءقروضلأغارضإنتاجيةلأنذلكفيهدعمللإقتصادالوطني.
1- من حيث القطاعات الإقتصادية
تقسم إل :2
أ- القروض العقارية:
حيثتقدمهتذهالقتروضللعمتلاءالمقترضتينتهتدفشتارءأرضأوبنتاءوتكتونمتدةهتذهالقتروض
عادة طويلة الأجل وغالبا ما تكون مضمونة بالعقار نفسه.
ب- القروض التجارية:
وهيقروضقصيرةالأجلوتستخدمبهدفتمويلالنشاطالجاريللتجارلشارءالسلعللاتجاربها.
جي- القروض الصناعية:
هذا النو يمنح لآجال متوسطة أو طويلة وذلك حسب الدورة الصناعية للحرفي أو المصنع.
1- عبد المعطي رضا أرشيد محفوظ أحمد جودة إدارة الإئتمان، دار وائل للطباعة والنشر عمان (الأردن) 0222 ص: 004.
2- سوازن سمير ذيب وآخرون إدارة الائتمان، دار الفكر للنشر والتوزيع بدون بلد النشر 2012 ص: 42. 05

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
د- القروض الز ارعية:
هيمقدمةللمازرعينلشارءالبذوروالسمادوالمعداتالزارعيةوتكونلآجالقصيرةومتوسطة.
4- من حيث الضمان
تعتبر أهم أنوا القروض التي تمنحها البنوك التجارية لعملائها لتمويتل عمليتاتهم التجاريتة القصتيرة
الأجل وهي:
أ- القروض غير المضمونة:1
ويكتفتي فيهتا المقترضتين بالتدفع ويمتنح البنتك هتذه القتروض للمنشتأة كلمتا إحتاجتت المتال وهنتاك
شرطان يعتمد البنك إل وضعهما هما:
الأقل خلال السنة.
- الإبقاء عل جزء من القرض؛ - وجوب قيام المقترض بسداد قيمة قروضه مرة واحدة عل
ب- القروض المكفولة بضمان:
وتنقسم إل :
- قروض مكفولة بضمان شخصي: ويتتم ذلتك بقيتام شتخص ختلاف المقتترض بكفالتة المقتترض والتعهتد بستداد القترض فتي حالتة توقتف
المقترض عن الدفع وعادة يكون شخصا يتمتع بثقة البنك المقرض.
- قروض مكفولة بضمان عيني:2
 قروض بضمان بضائع: حيث يشترط أن تكون البضائع قابلة للتخزين والتأمين عليها؛  القروض بضمان الأو ارق المالية: وهنا يود الزبون أو ارق مالية لدى البنك كضمان للمدين؛  القروض بتأمين كمبيالات: وهنا يقتدم المتدين كمبيتالات مستحوبة لأمتر متن أشتخاص آخترين معتروفين
للبنك وتكون الكمبيالات مظهرة للبنك؛  القيروض بضيمانات متنوعية: وهنتاك أنتوا مختلفتة متن القتروض تنتدرج تحتت هتذا النتو مثتل الستلف
بضمانالمرتباتوكذلكإعتماداتالمقاولينواعتماداتالتصديروالإستيارد.
1- محمد شفيق حسين طيب وآخرون أساسيات الإدارة المالية في القطاع الخاص، المستقبل للنشر والتوزيع عمان (الأردن) ص: 022- 024. 2- عادل أحمد حشي ، أساسيات الإقتصاد النقدي والمصرفي، دارسة للمبادئ الحاكمة لاقتصاديات النقود والبنوك والائتمان، دار الجامعة الجديدة للنشر الإسكندرية (مصر) ص: 062.
06
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
3- من حيث المدة أو الدورة
حسب هذا النو يمكن أن نميز نوعين أساسيين للقروض هما:1
أ- قيروض الإسيتثمار: وهتي تلتك القتروض الموجهتة لتمويتل الأصتول الثابتتة فتي الم سستة أو تمويتل إستتثماارتهاالشتيءالتذييتطلتبتواجتدهتذهالأمتواللمتدةقتدتكتونطويلتةتحتتتصترفالمسستةلكتي تنسجم وطبيعة الأصول الممولة.
ب- قيروض الإسيتغلال أو القيروض القصييرة الأجيل: هتي تلتك القتروض الموجهتة لتمويتل الجانتب الإستتغلالي فتي الم سستة والتتي عتادة متا تكتون لمتدة قصتيرة لا تتجتاوز الستنتين أو بتالأحرى تتتاروح بتين الشتهر والستنتين كحتد أقصت وعتادة متا يتتم الوفتاء فتي نهايتة العمليتة المستتهدف تمويلهتا وهتذا النتو متن
القروض له عدة صور منها: - خصم الأو ارق التجارية: هي تتمثل في تلك العملية التي يتم بموجبها دفع مبلغ الورقة التجارية لحاملها
بعد خصم عمولة. - إعتميادات الصيندوق: تستم هكتذا لأن الهتدف منهتا تزويتد صتندوق العميتل وتلبيتة إحتياجاتته الآتيتة
بالسيولة وهي تلك التتي يقتدم البنتك بموجبهتا أويتعهتد بتقتديم الأمتوال لمتعامليته مقابتل وعتد بالوفتاء فتي الموعد المحدد مع دفع فائدة ولهذا النو من القروض عدة صور نذكر أهمها:
 تسيهيلات الصيندوق: هتي تلتك التستهيلات المصترفية التتي تمنحهتا البنتوك لمتعامليهتا بغيتة إعطتاءهم مرونة أكبر في نشاطهم وأهم هذه التسهيلات:
 التيوطين: أي تتوطين ورقتة تجاريتة والتتي تعنتي تحديتد إستم بنتك ورقتم حستاب يجتري منته وفيته تسديد قيمتها.
 السيحب عليى المكشيوف: يعنتي المبلتغ التذي يستمح البنتك لعميلته بستحبه بمتا يزيتد عتن رصتيد حسابه الجاري.
 إعتماد الموسم: هتو تستليف علت الحستاب الجتاري وقتد يمتتد إلت 09 أشتهر وعتادة متا يستتخدم عنتدما تكون دورة النشاط (إنتاج بيع) موسمية.
 بطاقيات الإئتميان: هتي بطاقتات شخصتية تصتدرها بنتوك أو منشتآت تمويتل دوليتة وتمنحهتا لأشتخاص لديهم حسابات جارية مصرفية.
1-أبوعتروسعبدالحق الوجيزفيالبنوكالتجارية،عملياتوتقنياتوتطبيقات الطبعةالثانية جامعةمنتوريقسنطينة (الجازئر) صص: 64-62.
07
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
 قروض بالتوزيع: يلتزم فيها البنك بدفع مبلغ معين من النقود للجهة التي يتعامل معها زبونه بدلا من هذا الأخير.
تستتوفي
الاعتماداتالمستندية:هيمرتبطةبعملياتالتجارةالخارجية(تصديرواستيارد). المطلب الثاني: مارحل تقديم القروض البنكية
يعتمتد البنتك التجتاري فتي منحته لقتروض بنكيتة علت جملتة متن المارحتل لقتديم القترض حتت جميع الشروط اللازمة لمنح القروض و سيتم التعرف عل تلك المارحل في مايلي:
أولا: الفحص الأولي لطلب القرض
يقتوم البنتتك بدارستتة طلتتب العميتتل لتحديتتد متتدى صتتلاحيته المبدئيتتة وفقتتا لسياستتة الإقتتارض فتتي البنتتك وخاصة من حيث الغرض من القرض واجل الاستحقاق وأسلوب السداد وتعتبر الانطباعات التتي يعكستها لقاء العميل مع المس ولين في البنك والتي تبرز شخصيته وقدارته بوجه عام وخاص.1
ثانيا: التحليل الائتماني للقروض
يتضتتمن تجميتتع المعلومتتات التتتي يمكتتن الحصتتول عليهتتا متتن المصتتادر المختلفتتة لمعرفتتة إمكانيتتات العميل الائتمانية السابقة للبنك ومدى ملائمة أرس المال متن ختلال التحليتل المتالي والتتي يمكتن أن يعكتس أثرها عل نشاط المنشاة.2
ثالثا: التفاوض مع المقترض
يتتم الاتفتاق بتين البنتك والعميتل حتول مقتدار القترض التذي يستتخدم فيته وكيفيتة صترفه وطريقتة ستداد ومصادر السداد والضمانات المطلوبة وسعر الفائدة والعمولات المختلفة من خلال عملية التفاوض.
اربعا:اتخاذالقارر
تنتهي عملية التفاوض اما بقبول العميل أو رفضه وفي حالة القبول يتم إعداد مذكرة الاقتارح الموافقة عل طلب القرض التي تتضمن البيانات الأساسية عل الم سسة الطالبة للاقتارض ونو القرض.
خامسا: صرف القرض
يشترط لبدأ استخدام القروض توقيع المقترض عل اتفاقية القرض وكذلك نقدية للضمانات المطلوبتة واستفاء الالتازمات التي بنص عليها اتفاق القرض.3
1- معهد الد ارسات المصرفية القروض المصرفية ومعايير منحها، العدد 00 نشرة توعية الكويت يونيو 5000 ص: 05. 2- محسن احمد الخصيري الائتمان المصرفي مكتبة الانجلو المصرية القاهرة 0225 ص: 522. 3- الحنتتاوي محمتتد صتتالح عبتتد الستتلام عبتتد الفتتتاح، المؤسسييات المالييية، البورصيية والبنييوك التجارييية التتدار الجامعيتتة مصتتر 5000 ص ص: 525-520.
08
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
سادسا: متابعة القرض
تنص سياسة الاقارض علت ضترورة متابعتة القتروض التتي تقتدمها لاكتشتاف أي صتعوبات محتملتة فتي الستداد بمتا يستمح بإتختاذ الإجتارءات الملائمتة فتي الوقتت المناستب وقتد تتمثتل المشتكلات فتي انخفتاض القيمة السوقية للأصول المرهونة وعدم سداد مستحقات البنك في المواعيد المحتددة او علت الإطتلاق هتذا وقد تنص السياسة عل حد أقص للتأخير الذي ينبغي ان تتخذ بعده اجارءات معينة تنص عليها السياسة
بما تتضمن تحصيل مستحقات البنك أو الجانب الأكبر منه.1
سابعا: تحصيل القرض
يقتتوم البنتتك بتحصتتيل مستتتحقاته حستتب النظتتام المتفتتق عليتته وذلتتك إذا لتتم تقابلتته أي متتن الظتتروف السابقة عند المتابعة وهي الإجارءات القانونية أو تأجيل السداد أو تجديد الفرص مرة أخرى.2
المطلبالثالث:سياسةالإقارض
تعتبرسياسةالإقارضالمرشدالذيتعتمتدعليتهالبنتوكعنتدتعاملهتامتعالقتروضلتذاستيتمالتطترق
ال مفهوم سياسة الاقارض والعوامل الم ثرة فيها.
أولا:مفهومسياسةالإقارض
تعترفسياستةالإقتارضعلت أنهتا:"مجموعتةالقواعتدوالإجتارءاتوالتتدابيرالمتعلقتةبتحديتدحجتم ومواصفات القروض وتلك التي تحدد ضوابط منح هذه القروض ومتابعتها وتحصيلها".
وتعترف أيضتا علت انهتا الإطتار العتام التذي يتضتمن مجموعتة متن المعتايير والأستس والإتجاهتات الإرشتادية التتي تعتمتدها الإدارة المصترفية بشتكل عتام وادارة الإئتمتان بشتكل ختاص وبمتا يحقتق الأغتارض الآتية:3
- ضمان المعالجة الموحدة والموضوعية للموقف والحالات المتماثلة؛ - تتوفير العميتل الثقتة لتدى المتوظفين والإدارة التنفيذيتة وبالتتالي إجتنتاب أي حالتة متن حتالات التتردد أو
الخوف من الوقو في الخطأ؛ - تعزيزالمركزالإستارتيجيوالتنافسيللمصرففيالسوقالماليوالمصرفي.
1- اروسي مسعود غاززي عمتر، دور البنوك في تمويل الاسيتثماارت ملتقت المنظومتة المصترفية الجازئريتة والتحتولات الاقتصتادية الواقتع والتحتديات جامعة البليدة ص: 245. 2- حنفي عبد الغفار ابو قحف عبد السلام الادارة الحديثة في البنوك التجارية مرجع سابق ص ص: 042-046. 3- فلاح حسن الحسيني م يد عبد الرحمن الدوري ادارة البنوك، مدخل كمي واستارتيجي معاصر، الطبعة الثانيتة، دار وائتل للنشتر والتوزيتع عمتان (الاردن) 5000 ص: 054.
09
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
وتوجد العديد من النقاط والمجالات التي تغطيها سياسة الاقارض وهي:1
1-الأخذفيالحسبانالإعتباارتالقانونية:يجبأنتعكسالسياسةالشروطوالقيودالقانونيةللتوسعأو لتقييد الإئتمان وبذلك لا يحدث تباين بين السياسة الخاصة بالبنك والتشريعات المنظمة للعمتل المصترفي والسياسة الإئتمانية والقيود التي يضعها البنك المركزي.
1-تقريرحدودومجالالإختصاص:حيثتبينالسياسةحدودومجالالإختصاصومستوىإتخاذالقارر في مجال منح القروض والتسهيلات وعل مجلس الإدارة أن يقر هذه التعويضات وحدودها كل سنة عل الأقل.
4-تحدييدأنيواعالقيروضالتيييمنحهياالبنيك:متنالمكونتاتالأساستيةلسياستةالإقتارضفتيالبنتك التجاري النص عل القروض التي يتعامل فيها البنك ويتم الفصل المبدئي بين المقبولة أي التي تتماش مع سياسة البنك وتلك غير المقبولة مثال ذلك إذا كان من سياسة البنك التوسع في منح الائتمان لتمويل عملياتإستياردالسلعمنالخارجولكنهلايمنحقروضلأغارضالإسكانمثلاففيهذهالحالةلاينظر في هذا الطلب لأنه يخالف السياسة التي يتبعها البنك في ظل الظروف الحالية.
3- التكلفة أي سعر الفائدة والمصاريف الإدارية: يمثل هذا العنصر التكلفة المترتبة عل متنح الإئتمتان سواء في شكل مصاريف إدارية وعمولات أو سعر الفائدة وقد تتعدد وجهتات النظتر فتي هتذا الشتأن ولكتن من الأفضل توحيد تكلفة الخدمة الم داة داخل المنطقة الواحدة إذا كانت هتذه التكلفتة تحتدد مقتدما وبصتفة عامة لابد من وجود خطوط ومعايير إرشادية تزودها إدارة الإئتمان لتقدير التكلفة حت لا يحدث إختلاف
بينالأفاردمماقديسيءإل البنك.
3- المنطقة التي يخدمها البنيك: يجتب أن يتقترر مقتدما المنطقتة التتي يختدمها البنتك ويمتتد نشتاطه إليهتا والتتي تتوقتف علت حجتم البنتك ومقدرتته علت خدمتة عملائته وقدرتته علت تحمتل مختاطر متنح الائتمتان ولاشكأنلأرسمالالبنكتأثيرفيتحديدهذهالمنطقة.
6- شروط ومعايير منح الائتمان: بعد تحديد نوعية القروض أو مجالات منح الائتمان التي يتعامل فيها البنك يتبق تحديد الشروط الواجب توافرها لقبول طلب الحصول عل القرض وبذلك تشتكل أستاس القبتول المبدئيوبنتاءاعلتذلتكتتتمالإجتارءاتالأخترىكتالتحريعتنطلتبالقترضمتنحيتثستمعتهومركتزه
المالي.
1- عبتد الغفتار حنفتي إدارة المصيارف-السياسيات المصيرفية- تحلييل القيوائم الماليية، الجوانيب التنظيميية فيي البنيوك التجاريية والإسيلامية، الإسكندرية (مصر) 5005 ص ص: 520-525.
21
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
5-إجارءاتوخطواتالحصيولعليىالإئتميان:بمعنتأنتحتددهتذهالمستائلوتتدونفتيكتيتبويبتدو ذلكواضحافيالبنوكالكبيرةفيشكلدليلالحصولعل الإئتمانولاشكأنهذهالإجارءاتتسهلمن عملية تنفيذ السياسة.
ثانيا:أسسسياسةالإقارض
تستع البنتوك أساستا إلت تحقيتق عنصترين أساستيين همتا: الربحيتة ومتطلبتات الستيولة حيتث لا
تستتطيع إدارة البنتوك إستتثمار كتل أموالهتا فتي متنح وتقتديم التستهيلات والمستاعدات الإئتمانيتة لأنهتا بتذلك تحقتقالربحيتةدونمتطلبتاتالستيولةوبالمقابتللايمكنهتاالإحتفتاظبكتلأموالهتادونإقارضتهالأنهتا ستتحقق متطلبتات الستيولة دون تحقيتق مبتدأ الربحيتة لتذلك فتإن إدارة المصتارف تستع دائمتا إلت تحقيتق
التوازنبينمختلفأسسالسياسةالإقارضيةوالمتمثلةفي:1
1- مبيدأ الربحيية: تستع إدارة البنتك دائمتا إلت تحقيتق اكبتر ربتح ممكتن لأصتحاب البنتك إذ أن المعيتار الأساسي لمدى كفاءة الإدارة هو حجم الأرباح التي تحققها فإذا حققت الإدارة أرباحتا أكثتر فتان ذلتك يعنتي أنها أكفأ من غيرها. فالوظيفة الرئيسية لإدارة البنك التجاري هي تحقيق الأرباح حيث تشمل:
أ-الإياردات:وتتمثلفيمايلي:
- الفوائد الدائنة: هي مجمو التسهيلات الائتمانية وأسعارها الآن معومة في كثير من التدول وخاضتعة للعرض والطلب؛
- العمولات الدائنة: هي المقابل الذي تحصل عليه البنوك لقاء خدماتها للآخرين؛ - فروقاتالعملةالأجنبية:هيالأرباحالمحققةمنشارءوبيعالعمولاتالأجنبية؛ - إياردات أخرى: تشمل أي إياردات تأتي من عمليات ليست من طبيعة عمل البنك مثل عوائد الاستثمار
في الأو ارق المالية والعوائد المتحققتة متن خصتم الكمبيتالات وأي أربتاح أرستمالية ناتجتة عتن بيتع البنتك لأصل من أصوله بسعر أعل من قيمته الدفترية.
ب- التكاليف: وتتمثل في:
- الفوائد المدينة: تعبر عن الودائع التي يقوم البنك بدفعها؛ - العمولات المدينة: وهي التي يدفعها البنك إل الم سسات الأخرى مقابل تقديمها خدمات للبنك نفسه؛ - المصاريف الإدارية والعمومية.
1-هبتالعتادلإشيكاليةالقيروضالمصيرفيةالمتعثيرة،دارسيةحاليةالجازئيرمتذكرةمقدمتةضتمنمتطلبتاتنيتلشتهادةماجستتيرفتيالعلتوم الاقتصتادية تخصتص تحليتل اقتصتادي قستم العلتوم الاقتصتادية كليتة العلتوم الاقتصتادية والعلتوم التجاريتة وعلتوم التستيير جامعتة الج ازئتر02 (الج ازئر) (غير منشورة) 2011 ص ص: 52-56.
20
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
1- مبيدأ السييولة: يقصتد بمبتدأ الستيولة متدى قابليتة أي أصتل للتحتول إلت نقتود وبأقصت سترعة وبأقتل خسارةوعلت مستتوىالبنتكفهتيقدرتتهعلت الوفتاءبالتازماتتهالمتمثلتةفتيإمكانيتةمواجهتةطلبتاتستحب المودعينوالإستجابةلطلباتالإقارضوتعتمدالسيولةعل عدةعواملأهمها:
أ- مدى ثبيات الودائيع: كلمتا كانتت نستبة الودائتع اكبتر كلمتا شتعرت إدارة البنتك بالاطمئنتان بدرجتة اكبتر وذلتك لأنته وفقتا لبنتود الاتفاقيتة بتين البنتك والعميتل فانته لا يجتوز لته أن يستحبها إلا عنتد الاستتحقاق. وقتد يستمد البعض عن ماهية موقف البنك إذا قام عميل بوضتع وديعتة لأجتل محتدد ثتم احتتاج بعتد فتترة قصتيرة إل جزء من الأموال التي وضعها كوديعة ثابتة أو كلها. الأصل في العملية إن متن حتق البنتك أن يترفض كسر الوديعة لكن معظتم البنتوك تتكتاتف متع العميتل ولا تخذلته فإمتا أن تكستر لته الوديعتة وتعطيته المبلتغ متتع خصتتم الفوائتتد عليتته وان تعطيتته قرضتتا بفائتتدة أعلتت لكتتن متتع احتفاظهتتا بالوديعتتة كضتتمان. أمتتا ودائتتع
التوفير فنظارلطبيعتها وكثرة عددها فإنها تتمتع بنو من الثبات النسبي.
ب- قصر مدة القروض البنكية الممنوحة: فكلما قصرت مدة التسهيلات التي يمنحها البنك كلمتا شتعرت أيضتتا إدارة البنتتك بالاطمئنتتان أكثتتر. فتتالقروض طويلتتة الأجتتل لمتتدة خمستتة عشتتر عامتتا متتثلا قتتد لا تتتوحي بالاطمئنان لدى إدارة البنك وذلتك لان كثيتارمتن الظتروف الاقتصتادية قتد تتغيتر أثنتاء هتذه الفتترة الطويلتة فالتتدوارت التجاريتتة والصتتناعية قتتد تنقلتتب عتتدة متتارت وظتتروف المنافستتة قتتد تختلتتف كثيتتار بعتتد هتتذه الفتتترة الطويلة وكذلك الأمر فيما يتعلق بالتغيارت والتطوارت التكنولوجية.
4- مبدأ الأمان: يعود ظهور هذا المبدأ إل ثقة إدارة البنك بأن كل القروض التي تمنحها للعملاء سوف يتم سدادها في الوقت المحدد ويتم منح الإئتمان للمقترض بالإعتماد عل سمعة العميل التجارية إنتظام العميل في سداد الإلتازمات ويستدعي التوصل إل قارر بشان مدى توافر الأمان للقرض دارسة ما يلي:1
- أهليتة المقتترض للتعاقتد عنتد الاقتتارض تأختذ فتتي الاعتبتار الشتكل القتانوني للمنشتاة وحتدود الاقتتارض والتفويضاتالمخولةللمتعاقدعل الاقتارض؛
- السمعة التجارية للمقترض ومدة انتظامه في الوفاء بالتازماته؛ - الكفاءة الفنية والإدارية للقائمين عل إدارة المنشاة طالبة الاقتارض وخبرتهم السابقة ومتا يتمتعتون بته
منقدارتومهاارت؛ - مدى نجاح المنشاة في أعمالها ومكانتها في السوق بين المنافسين؛ - المركز المالي للمنشاة وملاءتها ومدى توازن هيكلها التمويلي وكفاية أرس المال لتحقيق أغارضها؛ - حجم القرض ومدى وجود تناسب بينه وبين دخل المقترض ومتدى ملاءتته لإشتبا الحاجتات المطلتوب
تمويلها؛
1- عبد المعطي رضا أرشيد محفوظ احمد جودة مرجع سابق ص: 502. 22

الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
- مدة القرض فكلما قصرت المدة كلما ساعد ذلك عل التقدير الأدق للمخاطر المحيطة بالقرض؛ - ضمانات القرض ومدى سلامتها وتعرضها لتقلبات الأسعار وامكانية م ارقبتها؛ - الظتتتروف الخاصتتتة بنشتتتاط العميتتتل والمختتتاطر التتتتي قتتتد يتعتتترض لهتتتا فتتتي المستتتتقبل بستتتبب الظتتتروف
الاقتصادية والتشريعات والتطور التكنولوجي.
إن مصتتدر تستتديد التستتهيلات الائتمانيتتة أساستتا هتتو دختتل الشتتركة المقترضتتة أو الشتتخص المقتتترض وحيتتث أن هتتذا التتدخل قتتد يتتتأثر بتتالظروف الاقتصتتادية بالمنافستتة التغيتتارت التكنولوجيتتة وغيتتر ذلتتك متتن العوامتل وبالتتالي تصتبح الضتمانات مطلبتا ملحتا لاستتكمال عناصتر الثقتة المفتروض توفرهتا أصتلا فتشتكل
بذلك عنصر حماية وأمان للبنك فإذا عجز المقترض عن الستداد لأي ستبب متن الأستباب يلجتا البنتك إلت تلك الضمانات التكميلية ليبيعها ويستوفي حقه.
3-مبدأالاستماررية:أيضمانالبنكاستمارريةنشاطهلتحقيقأهدافه. ثالثا:العواملالمؤثرةفيسياسةالإقارض
تتعددالعواملالمثرةفيصياغةسياساتالاقتارضأهمهامايلي:1
1- الظروف والأوضاع الإقتصادية: حيث يتأثر الطلب عل أنتوا القتروض بشتكل مباشتر بتدورة النشتاط الإقتصتادي فتي المجتمتع متع الأختذ فتي الإعتبتار أن دورة نشتاط البنتك تبتدأ عتادة قبتل دورة النشتاط الإقتصاديإذتبدأإجارءاتالإعدادللقروضقبلموسمالإقتارضكماتنتهيالدورةبعدالموسمبشهرأو شهرين.
كمتا تت ثر حالتة الترواج والكستاد بشتكل مباشتر علت حجتم النشتاط البنكتي فتي مجتالات الإيتدا والإقارضعل السواء.
1- موقع البنك: حيث يحدد موقع البنك لدرجة كبيرة نوعية وحجم الطلب عل القروض الممنوحة.
4-تحليلالتكلفةوالمخاطرلعمليةالإئتمان:يعتبرحجمالإقارضالممنوحمنالبنوكدلالةلقدرةالبنتك عل توفير الموارد اللازمة فكلما كبر حجم البنك كلما ازدت لدى الإدارة مرونة أكبر فتي توظيتف المتوارد بصتورة أفضتل متن البنتوك الصتغيرة بالإضتافة إلت ذلتك يقتوم البنتك بتحديتد معتدل المختاطر لكتل نتو متن أنتوا القتروض واعتمتاد نستبة فائتدة مقارنتة بالمختاطر المنتظترة وذلتك بغترض وضتع الإطتار الأساستي
المتعلق بمنح القروض. 1- عبد المطلب عبد الحميد مرجع سابق ص: 002.
23
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المبحث الثالث: مخاطر القروض البنكية
يقدم البنك قروض لمتعامليه من أجل تشجيع الاستثمار وخلق فترص لتقويتة متداخيل المتعتاملين متن
جهة والبنك من جهة أخرى الا أن تلك القروض الممنوحة من قبل البنك قد تواجه جملة م المختاطر التتي قد ت دي في بعض الأحيان ال عدم تسديد الدين من قبل العميل وعل هذا الأساس وجتب التعترف علت مختلف مفاهيم مخاطر القروض البنكية وأسبابها كما يلي:
 المطلب الاول: مفهوم مخاطر القروض البنكية؛  المطلب الثاني: أسباب مخاطر القروض البنكية؛  المطلب الثالث: مخاطر أخرى.
المطلب الأول: مفهوم مخاطر القروض البنكية
يمكن التطرق ال مختلف مخاطر القروض البنكية كما يلي:
أولا: تعريف المخاطر البنكية
قبل التعرض ال المخاطر البنكية سيتم تعريف الخطر.
الخطتر هتو: "عتدم التأكتد متن حصتول الشتيء متع معرفتة إحتمتال حصتوله وكلمتا إقتترب إحتمتال
الحدوث متن 50 % ازد الخطتر وكلمتا إقتترب الحتدوث متن 100 % أصتبح الخطتر أكيتد الحتدوث وكتان منالأفضلعدمإتخاذالقاررالمديلحدوثالخطر"؛1
الخطر هو: "إنعكاس أو تغيير عن عدم التأكد الذي ينطوي عليه المستقبل"؛2
كما يعرف الخطر عل أنه: "ضرر متوقع الحدوث مبني عل الإحتمالات التي تتفتاوت فيمتا بينهتا بين إحتمالات متعلقة بالأشخاص أو إحتمالات متعلقة بالممتلكات".3
وبصفة عامة يمكن القول أن الخطر حالة من الشك أو الختوف متن تحقتق ظتاهرة معينتة أو موقتف معين بالنظر لما قد يترتب عليه من نتائج ضارة من الناحية المالية أو الإقتصادية.
بعد التعرض ال الخطر سيتم التعرض ال المخاطر البنكية.
1- السنوسي محمد الزوام مختار محمد إب ارهيم مداخلتة بعنتوان "تيداعيات الأزمية الاقتصيادية العالميية عليى منظميات الأعميال-التحيديات، الفيرص الآفاق-" مقدمة إل الم تمر العلمي الدولي السابع حول "إدارة مخاطر الإئتمان المصرفي في ظل الأزمة المالية العالمية" المنعقد بجامعتة الزرقتاء الخاصة الأردن في الفترة 00- 11 نوفمبر 2009 ص: 2. 2-عبدالغفارحنفي،تقييمالأداءالماليودارساتالجدوىالدارالجامعيةالإسكندرية(مصر)5002ص:555. 3- محمد رفيق المصري التأمين وادارة الخطر تطبيقات على التأمينات العامة دار زه ارن عمان (الأردن) 2008 ص: 11.
24
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
تنشتأالمختاطرالبنكيتةبستببلجتوءالبنتكالتجتاريإلت تقتديمالقتروضوالإئتمتانإلت الأفتارد
والقطاعات الإقتصادية المختلفة مع إحتمال عدم قدرة المقترض عل الوفاء برد أصل القرض وفوائتده فتي تاريخ الإستحقاق المحدد.
ويمكن تعريف المخاطر البنكية عل انها: "عدم إستعادة البنك للفائدة أو أصل المبلتغ المقتترض أو كليهما وينشأ هذا بعدة أسباب"؛1
ويعرف أيضا بت: "خطر القرض يسم أيضا خطر عدم التسديد أو عدم القدرة عل التسديد ويعتبر
أهم خطر يتعرض له البنك ينعكس عليه فتي شتكل ضتيا أموالته وذلتك بستبب عتدم قتدرة المقتترض علت الوفاء برد أصل الدين وفوائده وفقا للتواريخ المحددة"؛2
ويعترف أيضتا بتتأنه: "الخستارة التتي يتحملهتا البنتك نتيجتة إقارضته للأمتوال والتتي تنتتج عتن إحتمتال عجز المقترض عن السداد"؛3
مما سبق يمكن تعريف مخاطر القرض عل انها: "تخلف العملاء عن الدفع أي عجزهم عتن الوفتاء بالتازماتهمبخدمةالدينويولدالعجزعنالسدادخسارةكليةأوجزئيةلأيمبلغمقرضللطرفالآخر".
ثانيا: أسباب زيادة المخاطر البنكية
يرجع السبب في زيادة المخاطر في القطا المصرفي خاصة في ظتل العولمتة الماليتة إلت العوامتل التالية:4
- زيادة الضغوط التنافسية مما أدى لتشتجيع الميتل إلت المختاطرة لتحقيتق أقصت عائتد علت أرس المتال المستثمر وكسب أكبر حصة ممكنة في السوق؛
- إتسا أعمال البنوك وتحولها من الأعمال التقليدية إل أسواق المال مما أدى إل تعرضها إل أزمات السيولة بالإضافة إل مخاطر السوق الأخرى والتضخم وتقلبات الأسعار؛
- التغيتارتالهيكليتةالتتيشتهدتهاالأستواقالمصترفيةوالماليتةفتيالستنواتالأخيترة نتيجتةالتحتررمتن القيود عل حركة ر وس الأموال وانفتاح الأسواق المحلية.
1- سامر جلدة البنوك التجارية والتسويق المصرفي دار أسامة للنشر عمان (الأردن) 5002 ص: 024. 2- حرفو سهام صح اروي إيمان مداخلة بعنوان "دور الأساليب الحديثة لإدارة المخاطر الإئتمانية للبنوك في التخفييف مين حيدة الأزمية الماليية " الملتق العلمي الدولي حول "الأزمة المالية والاقتصادية الدولية والحوكمة العالمية" بالتعاون متع مخبتر الشت اركة والاستتثمار فتي الم سستات الصتغيرة والمتوسطة في القضاءالأورو مغاربي جامعة فرحات عباس سطيف (الج ازئر) 50-50 اكتوبر 5002 ص: 2. 3- عاطف جابر طه عبد الرحيم تنظيم وادارة البنوك منهج وصفي تحليلي الدار الجامعية للنشر الإسكندرية (مصر) 5002 ص: 216. 4-قاسيميآسيا تحليلالضماناتفيتقييمجدوىتقديمالقروضفيالبنك حالةالقرضالشعبيالجازئري متذكرةمقدمتةلنيتلدرجتةالماجستتير تخصصعلومالتسيير كليةالعلومالاقتصتاديةوالعلتومالتجاريتةوعلتومالتستيير جامعتةمحمتدبتوقرةبتومرداس (الجازئتر) (غيترمنشتورة) 5002- 5002 ص ص: 52-56.
25
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المطلب الثاني: أسباب مخاطر القروض البنكية
تتلخص اسباب مخاطر القروض البنكية فيما يلي:
أولا: أسباب مخاطر القروض التي ترجع الى البنك
تتمثل فيما يلي:1
1- غميوض الخطير الإئتمياني وعيدم توقعيه: فغمتوض الخطتر الإئتمتاني وعتدم وضتوحه للبنتك أو عتدم توقعهيعدخطارإئتمانيافيحدذاته.
1-الإهمالوالتعاونفيإعدادالدارساتالائتمانية:ويتخذذلكأشكالاأهمها:
أ-القصورفيدارسةإمكانياتالبنكالإئتمانيةوعدمالتقيدبالنظمالمنظمةلذلك:هذابستببالمنافستة غير الطبيعية بين البنوك التي ت دي إل التوسع في منح الإئتمان بشكل يفوق حدود الأمان الأمر الذي أغفلت معه تلك البنوك المتنافسة القواعد والأصول السليمة لمنح الإئتمان.
ب- عيدم التعميق والتيدقيق فيي د ارسيات جيدوى المشيروعات: فتي هتذا الشتأن البنتوك إمتا أنهتا لتم تقتم بالدارساتالكافيةللمشروعاتالتيتمنحالإئتمانمنأجلهاأوأنبعضالمستولينفتيالبنتوكيطلبتون منالعملاءإجارءدارساتالجدوىفيمكتاتبهممقابتلأتعتابعاليتةجتداهتيفتيالأصتلرشتاويللموافقتة
عل منح الإئتمان.
جي-عدمالدقةفيدارسةالقوائمالماليةالمقدمةمنالعميلاء:إذيجتبالتأكتدمتنصتحةالقتوائمالماليتة المقدمة من العملاء.
د-عدمالإهتمامبدارسةالغرضمنطلبالإئتميان:إذتعتبتردارستةالغترضمتنطلتبالإئتمتانمعيتار هاميستطيعالبنكمعرفةالوعاءالذييوجهمارقبتهعليه.
ه- التهياون فيي التحقيق مين صيحة المسيتندات المقدمية مين العمييل: أي أنته عتدم التأكتد متن صتحة المستندات والإحتفاظ بها فعلا لدى البنك كل ذلتك يضتع البنتك أمتام صتورة خاطئتة عتن العميتل وممتلكاتته مما ي ثر سلبا عل ممتلكاته.
4- قلية الخبيرة ليدى بعيض رجيال الإسيتعلام الإئتمياني فيي البنيوك: فتالكثير متن البنتوك التتي تعرضتت لمخاطر إئتمانية إعتمدت عل موظفين في الإستعلامات والتحري ليس لديهم الخبرة الكافيتة الأمتر التذي يعرض أموال البنك لمخاطر الإئتمان وهذا يدخل في باب التقصير في العمل من قبل مس ولي البنوك.
1- رشاد نعمان شايع العامري الخدمات المصرفية الائتمانية فيي البنيوك الإسيلامية دار الفكتر الجتامعي الإستكندرية (مصتر) 5002 ص ص: 242-561.
26
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
3- تواطؤ بعض العاملين في البنوك مع طالبي الإئتمان: قد يتم ذلك بالتواط بصورة مباشرة كالتغاضي عن المركز المالي المضطرب لطالب الإئتمان أو بصورة غير مباشرة كعدم المصداقية بشأن إستعانة بنك آخربتقديمبعضالإستفساارتعنأحدالعملاءالذيتقدمبطلبإئتمان.
3- عدم أخذ الضمانات اللازمة أو عدم كفايتها كغطاء للإئتمان: إذ تعتبر الضمانات الكافية التي ت خذ متن طالتب الإئتمتان هتي ضتابط هتام ضتد نتزوة عتدم الستداد أو الهتروب والتهتاون فتي ذلتك يعتد متن أهتم أسباب المخاطر الإئتمانية.
6-عدمسلامةالقاررالإئتمياني:يعتبترالقتاررالإئتمتانيالفيصتلفتيمتنحالإئتمتانمتنعتدمولتهتتأثيره الكبيرعل مخاطرالإئتمتانستلباأوإيجابتاحستبقربتهأوبعتدهمتنمواصتفاتالقتاررالإئتمتانيالرشتيد وعدممارعاةالدارساتالإئتمانيةوالسياساتالإئتمانيةللقاررالإئتمانييعنيالوقوفيمخاطرإئتمانيةقد يصعب تجاوزها أو مواجهتها.
ثانيا: الأسباب المتعلقة بالعميل طالب الإئتمان
وتتمثل فيما يلي:
1- السمعة الإئتمانية لطالب الإئتمان: تعني في مجال الإئتمان معرفتة متدى حترص العميتل علت ستداد إلتازماتهوتمسكهبشروطالإتفاقوذلكمايديإل مخاطرعدمالسدادوأهمالمعلوماتالمتعلقةبستمعة العميل ما يلي:1
- معلومات عن قدرته علت التدفع طبيعتة تعاملته متع المصترف ستابقا متدى إنتظتام العميتل علت ستداد القروض التي سبق وأن حصل عليها؛
- معلومات عن أخلاقيات المقترض ومكانته وسمعته الاجتماعية؛ - خبرته في مجال إختصاصه الذي يقوم به ومدى كفاءته في العمل الإداري؛ -معلوماتشخصيةتتمثلفيإستقاررهالعائليالعمرالثقافةالتييمتلكهاالعميل.
وتعتبتر شخصتية وستمعة العميتل المعيتار الأساستي والأول فتي القتارر الإئتمتاني وكلمتا كتان العميتل
يتمتع بشخصية نزيهة وسمعة جيدة في الأوساط المالية وملتزما بكافة تعهداته كان قادر عل إقنا البنك بمنحه الائتمان المطلوب.2
1-زكريتاالتدوري يسترىالستمارئي البنيوكالمركزييةوالسياسياتالنقديية داراليتازوريالعلميتةللنشتروالتوزيتع عمتان (الأردن) 5004 ص: 89. 2-رحيمحسينسيلمحمودمداخلةبعنوان"إستخدامالأساليبالكميةفيترشيدواتخاذقارارتمنحالائتمانفيالبنوكالتجارية"،الملتقالوطني الأول حول "الأساليب الكمية ودورها في اتخاذ القارارت الإدارية" المركز الجامعي برج بوعريريج 52-56 نوفمبر 5002 ص: 2.
27
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
1- عدم أهلية المقترض وتجاوزه صلاحياته في طلب الإئتميان: متن الطبيعتي أن يطمتئن البنتك إلت أن المتعاقتد علت القترض يتمتتع بالأهليتة التعاقديتة ولته الحتق فتي تمثيتل المنشتأة المقترضتة وأنته يملتك ستلطة الإقتارضوالتعاقتدعلتالقترضالمطلتوببكافتةشتروطهوضتماناتهكمتايجتبعلتالبنتكالوقتوفعلت حدود صلاحية ممثل المنشأة المقترضة حت يتم الإطمئنان إل عدم تجاوزه الحدود المفوض فيها.
4-ضعفأوإضطاربالمركزالماليلطالبالإئتمانوعيدمكفياءةمقدرتيهالإنتاجيية:إذيعتاونالمركتز الماليفيالوصولإل دارسةالقوائمالماليةواستخارجالمشارتالماليةالمختلفةالتيتوضحمدىتوازن الهيكل التمويلي للمنشأة.1
واذاكانالمركزالماليلطالبالإئتمانمضطرباأوظهرتعليهإشاارتالضعفأوكانتكفاءته
الإنتاجية منعدمة أو ضتعيفة فتإن هتذا يعنتي أن البنتك ستيتعرض لمختاطر إئتمانيتة لا محتال إذا أقتدم علت منحه الإئتمان المطلوب.2
ثالثا: الأسباب المتعلقة بالظروف العامة والظروف الفنية
للمخاطر الإئتمانية أسباب أخرى لا علاقة لطرفي الخدمة الإئتمانيتة بهتا بتل أنتجتهتا ظتروف عامتة أو برزت لأسباب فنية وتقنية.
1- الأسيباب المتعلقية بيالظروف العامية: تتمثتل فتي الأستباب التتي تت دي إلت عتدم قتدرة المقتترض عتن التسديد والناجمة عن عوامل خارجية والتي تتمثل في الوضعية السياسية والأمنية والوضعية الإقتصادية للبلد الذي يمارس فيه المقترض نشاطه إضافة إل العوامل الطبيعية.
أ-مايتعلقبالوضعيةالإقتصادية:تتمثتلفتيتغيتارتالبيئتةالإقتصتاديةوهتيمتغيتارتلايمكتنالتتحكم فيها منها:3
- تغيارتفيالأوضا الإقتصاديةكاتجاهالإقتصادنحوالركودأوالكسادأوحدوثإنهيارغيرمتوقع في أسواق المال؛
- تغيارتفيحركةالسوقتترتبعليهاآثارسلبيةعل الطرفالمقابل.
ب- فيما يتعلق بالجانب القانوني: في مقدمتها القوانين التي تفرضها المصارف المركزية المتعلقة بنستب الستيولة والإحتيتاطي القتانوني نستب الإئتمتان المستموح بته كمتا أن المختاطر القانونيتة تترتبط بتالأوامر الرقابيتةالتتيتحكتمالإلتتازمبتالعقودوالصتفقاتومنهتاأيضتاالمختاطرالناجمتةعتنعتدمفعاليتةالنظتام
1- شريف مصباح أبو كر إدارة مخاطر الائتمان المصرفي ورقة عمل مقدمة إل الم تمر العلمي الأول حتول "الاستثمار والتمويل فيي فلسيطين بين آفاق التنمية والتحديات المعاصرة" المنعقد بكلية التجارة في الجامعة الإسلامية فلسطين 2-2 مايو 5002 ص: 2. 2- رشاد نعمان شايع العامري، مرجع سابق ص: 244. 3- سمير الخطيب قياس وادارة المخاطر بالبنوك منهج علمي وتطبيق عملي منشأة المعارف الإسكندرية (مصر) 5002 ص: 054.
28
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
القضائي في بلد ما أو فساده وأيضا المخاطر الناجمة عن مخالفة بعض القوانين كمخالفة قوانين مكافحتة غسيل الأموال.
جي-التغيارتالسياسيةوالأمنية:وذلككنشوبالحروبسواءكانتداخليةأوخارجيةوتدهورالعلاقات الدوليتة المختلفتة وحتدوث أزمتات سياستية داخليتة وخارجيتة والتتي غالبتا متا يصتاحبها تتدخل فتي النشتاط الإقتصاديسواءبسنالقوانينأوبإجارءإصتلاحاتإقتصتاديةكفترضضتارئبجديتدةأورستومإضتافية أو إستحداث سياسات نقدية جديدة كالسياسة التمويلية وسياسية سعر الصترف إضتافة إلت تتدخل الدولتة قتد يكون أحيانا في شكل المصادرة والتأميم.1
د- المخاطر الطبيعية: هي المخاطر التي تحتدث نتيجتة ظتواهر طبيعيتة لتيس للإنستان دختل فتي وجودهتا ولا يمكن تجنبها أي ليس له قدرة أن يمنع تحققها والأسباب الأساسية لهذه الظواهر تحقق عامل الطبيعية مثل تقلبات الجو كجفاف وقلة الرطوبة أو زيادتها والأمطار الغزيرة والفيضانات أو العواصف والزلازل2.
1- الأسباب المتعلقة بالجوانب الفنية والتقنية: وتتمثل في:3 أ- التزوير والتزييف: وبالأخص تزوير الشيكات والمستندات والوثائق المختلفة واستتخدامها وكتذلك تزييتف
العملات والتعامل بها ويعد ذلك من أبرز أسباب خسائر معظم البنوك التي تعرضت لذلك.
ب-الأسبابالناشئةعنإستخدامأجهزةالصرفالآليوكذاالناتجيةعينالجيارئمالإلكترونيية:فتاختارق وتطتويرأجهتزةالصتارفالآلتيلإجتارءعمليتاتمحتددةومحتاولاتسترقةشتفارتالبطاقتاتالممغنطتة أو تعطلتلكالأجهزةمنشأنهأنيحدثإضطارباكبياربالذاتفيعملياتالإيدا والسحب.
كماأنالجارئمالإلكترونيةتعدسببابتارازمتنأستبابالمختاطرالإئتمانيتةوخاصتةبعتدالتوستعفتي
إستخدام التقنيات المختلفة في المعاملات المصرفية كبطاقات الإئتمان وكذلك المخاطر الناجمة عن تبادل المعلومات إلكترونيا.
المطلب الثالث: مخاطر العمليات البنكية الاخرى
إضتتافة التت المختتاطر الستتابقة هنتتاك مختتاطر اختترى للعماليتتات البنكيتتة وستتيتم تلخيصتتها فتتي الشتتكل التالي ثم التطرق لها تفصيلا:4
الشكل رقم (11)׃ المخاطر البنكية
1- رشاد نعمان شايع العامري مرجع سابق ص: 568. 2- عاطف عبد المنعم تقييم وادارة المخاطر مركز تطوير الد ارسات العليا والبحوث القاهرة (مصر) 5002 ص: 26. 3- رشاد نعمان شايع العامري مرجع سابق ص: 569 . 4- حماد طارق عبد العال تقييم أداء البنوك التجارية تحليل العائد والمخاطرة الدار الجامعية الإسكندرية 0222 ص: 02.
29
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
المخاطر الائتمانية السيولة
معدل الفائدة المخاطر البنكية الصرف
السوق
المصييدر: حمتتاد طتتارق عبتتد العتتال تقييييم أداء البنييوك التجارييية تحليييل العائييد والمخيياطرة التتدار الجامعيتتة الإستتكندرية 0222 ص: 02.
اولا: خطر معدل الفائدة
يقصتد بمختاطر أستعار الفائتدة تلتك المختاطر الناتجتة عتن عتدم التأكتد أو تقلتب الأستعار المستتقبلية للفائدة.1
وتنشأمخاطرسعرالفائدةكنتيجةلاحتمالوقوبعضالأحداثالمحليةأوالعالميةالعامةكإجارء تغييتارت هامتة فتي النظتام الإقتصتادي للدولتة ذاتهتا أو لتدول أخترى تترتبط معهتا بعلاقتة وثيقتة أو نشتوب حرب.2
كما يمكن تعريف مخاطر سعر الفائدة كما يلي:
يتعترض البنتك لخطتر ستعر الفائتدة عنتد حتدوث تقلبتات فتي الستعر إذ يعترف هتذا الخطتر بالخستارة المحتملتةللبنتكوالناجمتةعتنالتغيتارتغيترالملائمتةلستعرالفائتدةويتمثتلفتيمتدىحساستيةالتتدفقات النقديةسلبياللتغيارتالتيتطأرعل مستوىأسعارالفائدة.3
ولمختاطر ستعر الفائتدة عتدة مكونتات أهمهتا مختاطر إعتادة التستعير المختاطر الأساستية مختاطر
منحن العائد مخاطر الخيار والتي يمكن إيجازها فيما يلي:4
1- طارق طه إدارة البنوك في بيئة العولمة والأنترنيت دار الجامعة الجديدة الإسكندرية (مصر) 5005 ص: 642. 2- فلاح حسن الحسيني م يد عبد الرحمن الدوري مرجع سابق ص: 052.
3- J.Bessis, Gestion des risques et gestion actif-passif des Banques, Dalloz- Paris, 1992, p17. 4- شقيري نوري موس وأخرون إدارة المخاطر دار المسيرة للنشر والتوزيع والطباعة عمان (الأردن) 5005 ص ص: 522-524.
31
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
1-مخياطرإعيادةالتسيعير:تنشتأهتذهالمختاطرمتنفترقالتوقيتتبتينالتغيتارتفتيالتتدفقالنقتدي والتغيارتفتيبنتودالموجتوداتوالمطلوبتاتوالأرقتامختارجالميازنيتةعلت ستبيلالمثتالتمويتلأوارقماليتة طويلة الأجل يمكن أن تخلق مخاطر إعادة التسعير واذا تغير سعر الفائدة فإن تكلفة الودائع سوف تتغير
بسرعة أسر من العائد عل الأو ارق المالية.
1- المخاطر الأساسية: هي مخاطر التغير في سعر الفائتدة التذي ستي دي إلت إعتادة تستعير المطلوبتات بنستبة تختلتف عتن تستعير الموجتودات ممتا يت دي إلت خلتق فجتوة أو عتدم المواءمتة متا بتين المطلوبتات والموجودات.
4- مخياطر منحنيى العائيد: تنشتأ عتن التغيتر فتي العلاقتة بتين مواعيتد إستتحقاق مختلفتة لأدوات مربوطتة بتنفس الم شتر فمتثلا ستندات الخزينتة عمرهتا 30 عامتا يمكتن أن تتغيتر بتت 200 نقطتة مئويتة بينمتا تتغيتر أذونات الخزينة ذات إستحقاق ثلاثية سنوات بت 50 نقطة مئوية فقط وخلال نفس الفترة.
3- مخياطر الخييار: وتحتدث عنتدما يتغيتر توقيتت التتدفقات النقديتة أو مبلغهتا نتيجتة لتغيتر ستعر الفائتدة السوقيوهذاالتغيريمكنأنيثرسلباعلالإيارداتأوعلالقيمتةالإقتصتاديةلحقتوقالملكيتةوذلتك بتقليل عوائد الموجودات زيادة كلفة التمويل أو تخفيض صافي القيمة الحالية للتدفقات النقدية.
ثانيا: مخاطر السيولة
يقصد بمخاطر السيولة عدم إمكانية التصترف فتي الورقتة الماليتة بسترعة وستهولة دون أن يتعترض
ستعرها لانخفتاض ملمتوس مقارنتة بالستعر التذي أبرمتت علت أساسته آختر صتفقة علت تلتك الورقتة بعبتارة أخرى ترتبط تلك المخاطر بمدى سهولة التصرف في الورقة المالية والتكلفة المصاحبة لذلك وتتمثل التكلفة في تكلفة المعاملات التتي يتدخل فيهتا الهتام التذي يحصتل عليته صتانع الستوق والتذي يتمثتل فتي الفترق
بين السعر الذي يشتري به الورقة والسعر الذي يبيعها به.1
المخاطر غير المنتظمة ينبغي تعويض المستثمر عنها عل أساس أنها مخاطر لا يمكن التخلص
منهتا بتالتنويع وبمعنت آختر تنشتأ مختاطر الستيولة فتي حالتة قصتور التتدفقات النقديتة الداخليتة للبنتك علت مقابلةالتدفقاتالنقديةالخارجتةكمتاأنهتذاالقصتورقتدينشتانتيجتةتغيتارتاقتصتاديةغيترمتوقعتةومتن أهمهتا تغيتر معتدلات الفائتدة والطلتب علت الائتمتان بمتا يت ثر علت تيتاارت الستحب والإيتدا . ومتن هتذا المفهوم لم يعد تدبير احتياجات السيولة عن طريق إدارة جانب الالتازمات من خلال الحصول عل ودائع جديتدةأوالاقتتارضمتنالستوقالمتاليأومتنالبنتوكالمحليتةوالمارستلينبالختارجهتذاوتتمثتلمختاطرة
1- سمير الخطيب مرجع سابق ص: 004.
30
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
الستيولة فتي عنصترين أساستيين همتا: الكتم المطلتوب لتغطيتة الاحتياجتات المتوقعتة وغيتر المتوقعتة متن السيولة والسعر المعروض لتوفير هذا القدر من السيولة.1
ثالثا׃ المخاطر الائتمانية
هناك وجهات نظر كثيرة في تفسير المخاطر الائتمانية وتحديد مصدرها فالمخاطر الائتمانية تنشأ بستب حتالات العستر المتالي يتعترض لهتا العميتل (الفترد شتركة الأعمتال) والتتي تحتد متن قدرتته فتي تستديد سواء أصل الائتمان أو الفوائد أو الاثنين معا. إن عدم قتدرة العميتل علت التستديد أو التعتذر عتن ذلتك إنمتا هو وليد عدة مسببات فقد ترجع إل عميل ذاته أو نشاطه أو سبب العمليتة التتي متنح متن أجلهتا الائتمتان
أو نتيجة الظروف العامة التي تحيط بالعميل والبنك.2
ومما يجب أن ي كد عليه أنه رغم اهتمام إدارة الائتمان بالمخاطر الائتمانية كحالة فإنها تهتم أيضا بصور هذه المخاطر والتي يمكن أن تحددها فيما يلي وفقا لمصدرها:
1- المخياطر المتعلقية بالعمييل: إن هتذا النتو متن المختاطر تنشتأ بستب الستمعة الائتمانيتة للعميتل ومتدى ملائمته المالية وسمعته الاجتماعية ووضعه المالي وسبب حاجته إل الائتمان والغرض من هذا الائتمان.
1- المخاطر المرتبطية بالقطياع اليذي ينتميي إلييه العمييل: إذ تترتبط هتذه المختاطر بطبيعتة النشتاط التذي يعمتتتل فيتتته العميتتتل إذ المعتتتروف أن لكتتتل قطتتتا اقتصتتتادي درجتتتة متتتن مختتتاطر تختلتتتف اختتتتلاف الظتتتروف التشغيلية والإنتاجية والتنافسية لوحدات هذا القطا .
4- المخييياطر المرتبطييية بالنشييياط التميييويلي: تتعتتتد وتنتتتو هتتتذه المختتتاطر فتتتي ضتتتوء الظتتتروف المحيطتتتة بالائتمتتتتتان المطلتتتتتوب بالضتتتتتمانات المقدمتتتتتة والتطتتتتتو ارت المستتتتتتقبلية المتوقعتتتتتة ومرتبطتتتتتة بأبعتتتتتاد العماليتتتتتات المطلوب تمويلها في المستقبل فمثلا: مخاطر الائتمان بضمان أو ارق مالية يختلف عنه بضمانات عقارية.
3- المخييياطر المتعلقييية بيييالظروف العامييية: تتتترتبط هتتتذه المختتتاطر عتتتادة بالمختتتاطر المرتبطتتتة بظتتتروف الاقتصادية والتطو ارت السياسية وغيرها.
3- مخياطر متصيلة بأخطياء البنيك: تترتبط هتذه المختاطر بمتدى قتدرة إدارة الائتمتان فتي البنتك متن متابعتة الائتمان المقدم للعميل والمتابعة والتحقق من قيام العميل بالمتطلبات المطلوبة ومن الأخطاء التتي تحصتل والتي تسبب درجة من المخاطر وتزيد مخاطر الائتمانية.
1- محمد عبد الفتاح الصيرفي مرجع سابق دار النشر القاهرة 5006 ص: 002. 2- حمزة محمود الزبيدي مرجع سابق ص: 052.
32
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
هتي عتدم قيتام البنتك بحجتز ودائتع العميتل والتتي وضتعها كضتمان للتستهيلات الائتمانيتة وقيتام العميتل بسحب الوديعة.1
6- مخاطر السوق: تتعلق بالنشاطات التفاوضية في سوق أرس المال تنتج عند قيام البنك بالمتاجرة فتي الأوارق الماليتتة وتظهتتر الانحارفتتات غيتتر الملائمتتة فتتي قيمتهتتا الستتوقية وفتتي الفتتترة التتتي تقتتوم بتصتتفياتها بالتتالي يمكتن تعريفتتات كمختاطر الستوق علت أنهتا ذلتك النتو متن المختاطر التذي تتعترض لته الم سستتات المالية.2
5- مخياطر سيعر الصيرف: يمكتن تعريتف ستعر الصترف علت أنته عتدد الوحتدات متن عملتة معينتة واجتب دفعها للحصول عل وحدة واحدة من عملة أخرى وفي الواقع هناك طريقتان لتسعير العملات وهما:
 التسعير مباشر؛  التسعير غير المباشر.
- التسعير المباشر: فهو عدد الوحدات من العملة الأجنبية التي يجب دفعها للحصول عل وحتدة واحتدة من العملة الوطنية و في الوقت الارهن قليل من الدول من يستعمل طريقة التسعير المباشر متن أهتم
الدول هي: بريطانيا العظم .3
أما فيما يتعلق بأهم مخاطر سعر الصرف فإنها:
تنشأ عن التحركات غير مواتية لأسعار الصرف أي هذه المخاطر لا تظهتر عتادة إلا عنتدما تكتون
هنتاك عمليتة إقتارض عمتلاء فتي الختارج وأن يكتون القترض قتد تتم بعملتة البلتد الموجتود فيته المقتترض ففتي حالة انخفاض أسعار الصرف عملة تلك الدولة مثلا: فتان ذلتك لابتد أن يعنتي خستارة أكيتدة للبنتك المقترض حيث القيمة الشارئية لأموال التي يحصلها سوف تكون أقل وأما إذا كان القرض بالعملة الصتعبة كالتدولار الأمريكي مثلا ويحصل أن ينخفض الدولار بعد منح القرض فان المقترض الأجنبتي عندئتذ عليته أن يتدفع
أموالا أكثر من عملة بلده حت يتمكن من سداد القرض.4
1- حمزة محمد الزبيدي مرجع سابق ص: 020. 2- ايت عكا سمير مرجع سابق ص: 42. 3- طاهر لطر مرجع سابق ص: 24. 4- عبد المعطي رضا أرشيد مرجع سابق ص: 506.
33
الفصل الأول: عموميات حول البنوك التجارية والقروض البنكية
خلاصة الفصل
من خلال ما تقدم في هذا الفصل نستخلص أن الجهاز البنكتي وصتل إلت درجتة كبيترة متن التطتور
نتيجة تطور المعاملات المالية فأصبح من مكان لعرض النقود والطلتب عليهتا إلت موجته الاقتصتاد نحتو التنمية ورغم تعدد البنوك وتخصصها إلا أنها ت دي وظائف متكاملة ولا تهمل أي قطا من القطاعتات الاقتصتادية وكتذلكعتنطريتقمتاتقدمتهمتنقتروضتتناستبمتعظتروفهمورغبتاتالأفتاردونظتارللتدور الذي تلعبه عملية منح القروض في الحياة الإقتصتادية فإنته يتوجتب علت المقترضتين إعطتاء أهميتة بالغتة
لهاعنطريقإحتارمالشروطالتيترتكزعليهاعمليةمنحالقروض.
علت الترغممتنأنمتنحالقتروضالبنكيتةيتتموفتقأستسوسياستاتائتمانيتةتهتدفإلت استتقارر
النشتاط الاقتصتادي والتقليتل متن حتدة المختاطر الائتمانيتة مستتقبلا إلا أنته واقعيتا لا يمكتن لأي بنتك أن يحقق تركيبة منتظمة ومستقرة لمحفظة قروضه وذلك يرجع إل طبيعة العلاقة بتين القتروض والمختاطر حيتث أثبتتت التجتارب أن القتروض والمختاطر معنيتان متاردفتان فتي النشتاط البنكتي ولا يمكتن عزلهمتا عتن بعضهماالبعضوأثبتتأيضاأنهمامنقرضيمنحلعميلماإلاويتحملالبنكقدارمنالمخاطرمهما كانت طبيعة الضمانات التي تحصل عليها البنك.
34
                                                                     
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
مقدمة الفصل:
بتالرغم متن الوستائل التتي يستتعملها البنتك فتي تقيتيم المختاطر والتنبت بهتا قبتل حتدوثها عنتد منحته
للقروض فهو يأختذ دائمتا الإحتياطتات اللازمتة لكتي يتجنبهتا ويخفتف متن حتدتها لأن إحتمتال تعرضته لهتا يبقت دائمتاوارداإلت غايتةالتحصتيلالكامتللقيمتةالقترضحيتثيمكتنقياستهابمشتارتمتطتورةتستمح للبنك من تحديدها بدقة والتنب بها مستقبلا وهو ما يساعدها عل التحكم أو التقليل منها هذا إذا كان من
الصعب القضاء عليها.
من هذا المنطلق تركز الدارسات المعاصرة اهتمامها بكيفية تسيير مخاطر القروض البنكية والتحكم فيهتاواتختاذالقتارارتالاستتثماريةوالماليتةعلت ضتوءنظتموأستاليبرقابيتةواداريتةصتارمةتضتمنللبنتك تحديتدأوضتحلتلتكالمختاطروتصتنيفهاوبالتتالياتختاذالقتارارتالمناستبةالتتيتقتودإلت تحقيتقأهدافته
بصورة أفضل.
كمتا اهتمتت لجنتة بتازل كنظتام رقتابي بالمختاطر البنكيتة التتي تواجته النشتاط البنكتي وأنظمتة قيتاس
المخاطر وطرق إدارتها للتخفيف منها والمحافظة عل استقارر الجهاز البنكي لذا فقد تم التطرق في هذا الفصل ال :
 المبحث الأول: تقدير وتقييم مخاطر القروض؛  المبحث الثاني: قواعد الحذر والحماية من الخطر؛  المبحث الثالث: أساليب معالجة مخاطر القروض الممنوحة.
36
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
المبحث الأول: تقدير وتقييم خطر القرض
إن البنك عند تقديمه القروض للزبائن يتوقع دائما الحصول عل مداخيل مستقبلية مع إحتمال عدم
تحصتيل تلتك المتداخيل أي مبلتغ القترض والفوائتد المترتبتة عليته لتذلك فهتو يقتوم بتقتدير وتقيتيم خطتر عتدم التدفع مستبقا وذلتك باستتعمال طترق متعتددة إلا أننتا ستوف نتطترق إلت الطتريقتين الأهتم والمستتعملة بكثترة وهتي طريقتة النستب الماليتة وطريقتة التنقتيط وبستبب زيتادة القتروض الموجهتة للتدول الناميتة ونتيجتة ظهتور مخاطر عدم سداد المقترضين لديونهم بسبب موقعهم الجغارفي قامتت البنتوك بوضتع وتطتوير طترق ذات
طبيعة خاصة وهذا لتقدير وتقييم خطر البلد. سيتم التعرض في هذا المبحث ال :
 المطلب الاول: طريقة التحليل المالي؛  المطلب الثاني: طريقة التنقيط؛  المطلب الثالث: تقييم خطر القرض الناتج عن البلد الاجنبي.
المطلب الأول: طريقة التحليل المالي
من أبرز الطرق المستعملة لتقييم مخاطر القرض نجد التحليل المالي الذي تعتمد عليه البنوك.
أولا :التحليل المالي كأداة للتقييم 1- مفهوم التحليل المالي:
يمكنتعريفالتحليلالماليأنه:عبارةعندارسةالوضتعيةأوالحالتةالماليتةللمسستةختلالفتترة زمنيتةمعينتةوذلتكللحصتولعلت معلومتاتتستتعملفتياتختاذالقتارارتوتقيتيمأداءالمسستاتالتجاريتة والصناعية في الماضي والحاضر.
كمتايعترفأنتهمرحلتةدارستيةوتشتخيصالحالتةللمسستةوذلتكعتنطريتقتحليتلالمعطيتات التاريخيةالماضيةأيدارسةتفصتيليةللبيانتاتالماليتةوالقيتامبتقتديارتوتنبتاتتختصمستتقبلالمسستة وعل أساسهايتمإقتارحإجارءاتلتحسينهذهالوضعية1.
1-صخريجمالعبدالناصرالتحليلالماليكأداةلإتخاذالقارارتفيالمؤسساتالبتروليةفيالجازئردراسةحالةمؤسسةENSPمذكرة مقدمة. لاستكمال متطلبات شهادة ماستر أكاديمي تخصص مالية الم سسة قسم علوم التسيير كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة قاصد يمرباح ورقلة-الج ازئر 5005-5002 ص: 00.
37
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
1- أهمية التحليل المالي:
يعد التحليل المالي أداة لتفسير القوائم المالية وبيان العلاقات بين مضمونها ومدلولات الأرقام الوارد
فيها ويساعد التحليل المالي المصرف في:1
- توفير المعلومات اللازمة لتقييم المصرف مركزه المالي ومدى فعالية أنشطتة وكفاءتها؛ - يساعدفيتقييمأداءالإداارتالمختلفةفيالمصرفومدىكفاءتهافيإنتاجعائدملائممنالأموال
المتاحة لديها؛ - يساعد في تحديد نقاط القوة في المصرف ومن ثم يستطيع المصرف بناء خططه المستقبلية وتحديد
نقاطالضعفللعملأييساعدالمصرففيترشيدقارارتهالإدارية.
ثانيا :التحليل المالي بواسطة النسب المالية 1- مفهوم النسب المالية:
يعتبترالتحليتلالمتاليبالنستبالماليتةمتنأقتدموأهتموستائلالتحليتلالمستتخدمةفتيدارستةالمركتز المالي والإئتمان للمشروعات والحكم عل نتائج أعمالها.2
تعرف النسبة رياضيا بأنهتا علاقتة ثابتتة بتين رقمتين أمتا فتي المجتال المتالي فهتي تعبتر عتن علاقتة كستريةبتينعنصترينمتنعناصترالميازنيتةأوبتينعنصترينمتنعناصترجتدولحستاباتأوواحتدمتن كلايهما.3
وقتدإكتستبتالنستبالماليتةأهميتةمتازيتدةبعتدأنأصتبحتمتنالمشتارتالهامتةالتتييستتخدمها المحللون الماليون في مجال التنب بحالات الفشل المالي للشركات.
كما تعرف النسبة المالية بأنها علاقة تربط بين بندين أو أكثر متن بنتود القتوائم الماليتة وقتد تتواجتد
البنتود التتي تتدخل فتي إشتتقاق النستبة الماليتة علت القائمتة الماليتة نفستها كمتا قتد تتواجتد هتذه البنتود علت قائمتين ماليتين.4
1- هشام جبر، مرجع سابق ص: 200. 2- جميل أحمد توفيق أساسيات الإدارة المالية دار النهضة العربية للطباعة والنشر بيروت ص: 005. 3- Jacque teulie, analyse financier de l’entreprise, édition chotard et associes éditeurs, 1989, p29.
4- محمد مطر الإتجاهات الحديثة في التحليل المالي والائتماني الأساليب والأدوات والاستخدامات العملية الطبعة الثانية دار وائل للنشر بدون بلد النشر 5004 ص: 20.
38
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
1- أنواع النسب المالية:
تستخدمالنسبوالمشارتالماليةلتدىالبنتوكالتجاريتةمتنأجتلإيجتادالإرتباطتاتوالتتأثيارتفيمتا بتينعناصترإستتخداماتومصتادرأمتوالهتذهالبنتوكوكتذلكإبتارزالتغيتارتالتتيتحصتلعلت النستب لنشاطالبنوكالتجاريةخلالالفتارتالزمنية.1
أ- نسب السيولة:
نستب الستيولة هتي النستب التتي تقتيس العناصتر الستائلة والعناصتر الأقترب إلت الستيولة متن أجتل معرفةأنالمشرولايعانيمنعسرماليفيمجالالتازماته.2
وتهدف هذه النسب إل تقييم القدرة المالية للم سسة عل المدى القصير ويتم ذلك من خلال قياس قدرةالمسسةعل مقابلةالتازماتهاالقصيرةالأجلعندإستحقاقهاوتحصيلالذمم.3
الجدول رقم (11): نسب السيولة
التحليل
النسبة
توضح هذه النسبة درجة تغطية الأصول المتداولة للديون قصيرة الأجل ومن المفروض أن تكون سيولة الم سسة كبيرة كلما ارتفعت هذه النسبة.
الأصول المتداولة الديون قصيرة الاجل
نسبة السيولة العامة
تستخدم لتفادي النقص المرتبط بنسبة السيولة العامة وتم إستبعاد المخزون من هذه النسبة باعتباره العنصر الأقل سيولة بالإضافة إل كونه يمثل أكبر حصة من الأصول المتداولة.
الاصول المتادولة المخزون الديون قصيرة الاجل
نسبة السيولة المنخفضة
توضح هذه النسبة مقدار النقدية المتاحة لدى الم سسة في وقتت معتينلمقابلتةالإلتازمتاتقصتيرةالأجتلوتقتيسالستيولةدون إعتبار الذمم أو المختزون وعليته فهتي تبتين للم سستة هتل يجتب عليهاأنتحصلجزءامنالذمم أمهيمجبرةعل بيعالبعض من مخزونها حيث تتمكن من مواجهة الديون قصيرة الأجل.
النقدية
الديون قصيرة الاجل
نسبة السيولة الجاهزة
المصدر: زغيب مليكة بوشنقير ميلود التسيير المالي حسب البرنامج الرسمي الجديد ديوان المطبوعات الجامعية بدون بلد النشر 2010 ص ص: 25-22.
1- جودت جعفر خطاب، إعادة هيكلة المصارف دراسة تطبيقية دار دجلة عمان (الأردن) 2009 ص: 022. 2- جعفري حياة قاسمي مليكة تسييرمخاطر القرض في البنوك، مذكرة تخرج ضمن متطلبات نيل شهادة الماستر أكاديمي قسم العلوم
الاقتصادية كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة أكلي الحاج البويرة 5006 ص: 60. 3- مفلح محمد عقل مقدمة في الإدارة والمالية والتحليل المالي مكتبة المجتمع العربي للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 2006 ص: 312 .
39
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
ب- نسب النشاط:
هي النسب التي تقيس مدى كفاءة المنشأة في إستخدام مواردها.
الجدول رقم (11): نسب النشاط
التحليل
النسبة
يوضح هذا المعتدل متدى مقتدرة المنشتأة علت تحقيتق الاستتفادة المثلت متن الأصتول الثابتتة لديها في تحقيق أرباح المنشأة.
المبيعات الاصول الثابة
معدل دو ارن الاصول الثابة
يوضح هذا المعدل عدد تصريف المخزون لدى الشركة وكلما ازدت هذه النسبة كلما كان ذلك في صالح الشركة.
تكلفة المبيعات متوسط المخزون
معدل دو ارن المخزون
يوضتح هتذا المعتدل متدى نشتاط الأصتول ومقتدرتها علت توليتد المبيعتات متن ختلال استخدام إجمالي أصول الشركة.
المبيعات متوسط اجمالي الاصول
معدل دو ارن اجمالي الاصول
يوضتح هتذا المعتدل متدى كفتاءة عمليتة التحصتيل ومتابعتة ديتون العمتلاء فتي المنشتأة وكلما ازدت هتذه النستبة كتان ذلتك فتي صتالح
المنشأة.
المبيعات الاجلة متوسط حسابات المدينين
معدل دو ارن المدينين
يجتب أن يكتون هتذا المعتدل قريبتا متن معتدل دوارن المتدينين متع الأختذ فتي الحستبان إختلاف قيمة المبيعات إل قيمة المشتتريات
ويكتون فتي صتالح الشتركة زيتادة معتدل دو ارن المدينين عن الدائنين.
المشتريات الاجلة متوسط حسابات الدائنين
معدل دو ارن الدائنين
تمثتل الفتترة التتي يستتغرقها تحصتيل ديتون المتدينين وطتول هتذه الفتترة م شتر غيتر جيتد حيثقديدلعل ضعفإدارةالتحصيللدى الشتركة كمتا أن طتول هتذه الفتترة يضتع علت الشتركة فترص الإستتفادة متن إستتثمار هتذه الأموال المجمدة.
حسابات المدينين متوسطالمبيعاتاليومية صافيالمبيعاتالسنوية
متوسط فترة التحصيل
41
أموال العملاء في تمويل إحتياجاتها؛
جي- نسب المديونية:
تساعد هذه النسب عل تحقيق أمرين هما:
- أنها تعتبر مقياسا لمدى اعتماد الم سسة عل
- أنها تعتبر م شر للمخاطر المالية. الجدول رقم (14): نسب المديونية
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
هتي الفتترة التتي يستتغرقها ستداد ديتون الموردين.
اجمالي حسابات الدائنين متوسطالمشترياتاليومية صافيالمشترياتالسنوية
متوسط فترة السداد
يوضح هذا المعدل الفترة التي يقضيها المخزون في المخازن قبل تصريفه.
فترة التخزين
معدل دو ارن المخزون
المصدر: محمد عبد الختالق الإدارة الماليية والمصيرفية دار أستامة للنشتر والتوزيتع عمتان (الأردن) 2010 ص ص: 055-052.
التحليل
النسبة
توضتتح هتتذه النستتبة متتدى تحقيتتق الم سستتة لهتتام امتتان موجب.
الاموال الدائمة الاصول الثابتة الصافية
نسبة التمويل الدائم
توضتتتح هتتتذه النستتتبة عتتتدم اعتمتتتاد الم سستتتة فتتتي تمويلهتتتا للاستثماارتعل الديون.
الاموال الخاصة الاصول الثابتة الصافية
نسبة التمويل الذاتي
توضح هذه النسبة القدرة الكافية عل التسديد والاقتارض.
الاموال الخاصة القروض
نسبة الاستقلالية المالية
توضتح هتذه النستبة متدى الاستتقلالية المليتة للم سستة عتن الدائنين.
الاموال الخاصة الديون الاجمالية
نسبة قابلية السداد
المصدر: قاسيمي آسيا مرجع سابق ص ص: 55-52.
40
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
د- نسب المردودية: المردوديتة هتي قتدرة الم سستة علت تحقيتق الأربتاح فتي إطتار نشتاطاتها وينبغتي أن تكتون هتذه
المردودية دائمة لتحقيق أرباح متتالية ومن بن نسب المردودية ما يلي:
الجدول رقم (13): نسب المردودية
التحليل
النسبة
تعبر هذه النسبة عن مدى مردودية الأموال الخاصة.
نتيجة الدورة الصافية الاموال الخاصة
نسبة المردودية المالية
تعتبتر هتذه النستبة أفضتل نستبة لقيتاس ربحيتة العمليات.
نتيجة الدورة الاقتصادية مجموع الاصول
نسبة المردودية الاقتصادية
تقيس هذه النسبة مدى كفاءة الأصول الثابتة.
نتيجة الدورة الصافية مجموع الاصول
نسبة المردودية التجارية
المصدر:زهيرةبلحاجعيس ،تسييرمخاطرعدمالسدادفيالبنوكالتجارية دارسةإستبيانيةلمجموعةمنالبنوك التجاريةبتمنارستوغردايةوورقلة مذكرةلاستكمالمتطلباتشهادةماسترأكاديمي قسمالعلومالاقتصادية كليةالعلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة قاصدي مرباح ورقلة (غير منشورة) 5005-5002 ص ص: 05-02.
ثالثا :التحليل بالتوازنات المالية 1- أرس المال العامل:
يمكنحسابأرسالمالالعاملتبعالمنظورينمنظورأعل الميازنيةومنظورأدن الميازنيةوعليه
يحسب أرس المال العامل كما يلي:1
أرس المال العامل = الأموال الدائمة – الأصول الثابتة (من أعلى المي ازنية)
أرس المال العامل = الأصول المتداولة – القروض قصيرة الأجل (من أدنى المي ازنية)
1- إلياس بن ساسي يوسف قريشي، التسيير المالي الإدارة المالية )دروس وتطبيقات( دار وائل للنشر عمان (الأردن) 5004 ص: 50- 54.
42
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
أ-حالاتأرسالمالالعامل(منمنظورأعلىالميازنية):
- أرس المال العامل موجب: ففي هذه الحالة يعبر أرس المال العامل عن فائض الأموال الدائمة المتبقي بعد تمويل كل الأصول الثابتة؛
- أرسالمالالعاملسالب:فيهذهالحالةالأموالالدائمةغيركافيةلتمويلجميعالإحتياجاتالمالية الثابتة مما يستدعي البحث عن موارد مالية أخرى لتغطية العجز في التمويل؛
- أرس الميال العاميل معيدوم: هتي حالتة نتادرة الحتدوث أي تمثتل حالتة التوافتق التتام فتي هيكتل المتوارد والإستخدامات وتمثل الوضع الأمثل لتسيير عملية تمويل الإحتياجات المالية في الم سسة.
ب-حالاتأرسالمالالعامل(منمنظورأدنىالميازنية):
- أرس المال العامل موجب: أي أن الم سسة تستطيع مواجهة القروض قصيرة الأجل باستخدام أصولها المتداولة ويتبق هام أمان وهو أرس المال العامل؛
- أرس الميال العاميل معيدوم: فتي هتذه الحالتة تتتمكن الم سستة متن تغطيتة القتروض قصتيرة الأجتل باستخدام الأصول المتداولة دون تحقيق فائض ولا عجز وهي حالة مثل نادرة الحدوث؛
- أرس الميال العاميل سيالب: فتي هتذه الوضتعية تكتون الأصتول المتداولتة القابلتة للتحصتيل فتي الأجتل القصير غير كافية لتغطية الاستحقاقات التي ستسددفي الأجل القصير.
1- احتياجات أرس المال العامل:
ينتج عن الأنشطة المباشرة للم سسة مجموعة من الإحتياجات الماليتة بستبب التفاعتل متع مجموعتة من العناصر أهمها المخزونات حقوق الموردين.
يتولتد الإحتيتاج المتالي للاستتغلال عنتدما لا تستتطيع م سستة مواجهتة ديونهتا المترتبتة عتن النشتاط
بواسطة حقوقها لدى المتعاملين ومنه فعل الم سسة البحث عن مصادر أخرى لتمويل هذا العجز وهتو ما يصطلح عليه الإحتياج إل أرس المال العامل ويحسب كما يلي:
4- الخزينة:
تشكل الخزينة الصافية الإجمالية عندما يستتخدم أرس المتال العامتل الصتافي فتي تمويتل العجتز فتي
إحتياجتات دورة الإستتغلال وغيرهتا وهتو متا قصتدنا بته الإحتيتاج فتي أرس المتال العامتل الإجمتالي وعليته فإذا تمكنت الم سسة متن تغطيتة هتذا الإحتيتاج تكتون الخزينتة موجبتة وهتي حالتة الفتائض فتي التمويتل وفتي
احتياج أرس المال العامل = (قيم الاستغلال + قيم غير جاهزة( – )مجموع الديون قصيرة الأجل – سلفات مصرفية)
43
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
الحالة العاكسة تكون الخزينة سالبة وهي حالة العجز في التمويل أما الخزينة صفرية (خزينة مثل ) حيث أنالوضعيةليسفيهاإفارطولاتبذيرفيالأموال فالمسسةقدحققتالتسييرالأمثللمواردها.1
اربعا: حدود إستخدام النسب المالية
تنقستم الإنتقتادات التتي توجته عتادة إلت إستتخدام النستب الماليتة فتي التحليتل المتالي إلت كتل متن الإنتقادات الموجهة إل القوائم المالية التي تشتق منها هذه النسب والإنتقادات التي تتعلتق بطبيعتة النستب المالية منها:2
- تشتق النسب المالية من قوائم مالية تعد عادة في نهاية السنة المالية للمنشأة وبذلك فإنها لا تعبر عن التغيارتالتيطأرتعل المنشأةخلالسنةمالية؛
- اختلاف أساليب القياس والإفصاح لبنود القوائم المالية من منشأة إلت أخترى يحتد متن فعاليتة إستتخدام النسبالماليةفيالمقارنتةبتينالمنشتآتكمتاأنإجتارءتغييترفتيالسياستاتالمحاستبيةالمتبعتةيتوفر الفرصة لتحسين ربحية المنشأة ومركزها المالي مما يقلل متن مصتداقية النستب الماليتة فتي تقيتيم أداء المنشأة؛
- كما أن كثرة النسب المالية وبسبب كثرتها وتنوعها قد تعطي نتائج متداخلة وربما متضاربة في بعض الأحيانوالتيقديصعبعل المحللتفسيرهاتفسيارعلميامفيدا.
المطلب الثاني: طريقة التنقيط
علتتت التتترغم متتتن أن الطتتترق الكلاستتتيكية ستتتاعدت البنتتتوك كثيتتتارفتتتي تخفيتتتف نستتتبة الخطتتتأ فتتتي متتتنح القروض إلا أنه ظهترت فتي الولايتات المتحتدة الأمريكيتة فتي ستنوات الستتينات طريقتة جديتدة تستم بطريقتة القرض التنقيطي إذ تعتمد في عملها عل نموذج خطي يحدد لكل م سسة نقطة خاصة بها ليتم مقارنتهتا
مع النقطة الحرجة التي تفصل بين قارري قبول طلب الإقارض ورفضه.
أولا: تعريف طريقة التنقيط
هي آلية للتنقيط تعتمد عل التحاليل الإحصائية والتي تسمح بإعطاء وزن لكل طالب قرض ليتحدد
الخطر بالنسبة للبنك والذي يستعملها لكي يتمكن من تقدير الملاءة الماليتة لزبائنته قبتل متنحهم القترض أو التنب المسبق لحالات العجز التي يمكن أن تصيب المنظمات التي يتعامل معها.
1- قاسيمي آسيا مرجع سابق ص: 82. 2- جعفري حياة قاسمي مليكة مرجع سابق، ص: 65.
44
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
وتسع طريقة التنقيط إل الإستجابة لثلاثة أهداف هي:1
- تخفيض خطر خسارة القروض الممنوحة بما يضمن اختيار أفضل للم سسات الطالبة للقرض؛ - تسريععمليةاتخاذالقاررفيميدانالإقارضالذيهوأحدالوظائفالأساسيةللبنوكبمايحسنمن
الخدمات المقدمة للزبائن؛ - التخفتيضمتنأعبتاءدارستةملفتاتطتالبيالقتروضوتستييرهاخاصتةفتيمواجهتةالعتددالهائتلمتن
الطلبات.
وتستعملهذهالطريقةفيحالةالقروضالموجهةللأفارد(القروضالإستهلاكية)أوالقروضالموجهة للمنظمات كما يلي:2
1-حالةالقروضالموجهةللأفارد:
يعتمد القرض التنقيطتي بصتفة عامتة علت التحليتل التمييتزي والتذي يعتبتر كمتنهج إحصتائي يستمح إنطلاقتامتنمجموعتةمتنالمعلومتاتالخاصتةلكتلفتردمتنالأفتارديميتزبتينمجموعتةمتنالفئتات المتجانسة وفق معيار تم وضعه ستابقا ووضتع كتل عنصتر جديتد فتي الفئتة التتي ينتمتي إليهتا بحيتث يتتم تحديد الفئات والمعلومات الخاصة بكل فئة وكذا إستعمال نتائج التحليل عل كل طالب قرض جديد.
1- حالة القروض الموجهة للمنظمات:
ويتم تقسيم المنظمات إل مجموعتين إذ تحتوي الأول عل المنظمات التي لها ملاءة مالية جيدة أما الثانية فتحتوي عل المنظمات التي لها ملاءة غير جيدة وفقا للمعايير التالية:
- تاريخ تأسيس المنظمة؛ - أقدمية وكفاءة مسيري المنظمة؛ - مردودية المنظمة خلال سنوات متتالية؛ - رقم أعمالها المحقق؛ - نوعيةالمارقبةوالمارجعةالمستعملةمنقبلها؛ - أرسمالها العامل؛ - طبيعة نشاطها.
1-سعيدةازويأدواتالتحليلالماليودورهافيتقييممخاطرالائتمانالمصرفيدارسةاستبيانيةلعينةمنالبنوكالتجاريةمذكرةمقدمة لاستكمالمتطلباتشهادةالماسترأكاديمي تخصصماليةالمسسة جامعةقاصديمرباحورقلة (الجازئر) (غيرمنشورة) 5002 صص: 2-5.
2- حميد قرومي لع اززي حسيبة مداخلة بعنوان "المخاطر المالية الأنواع-طرق القياس وتقييم المخاطر-كيفية معالجتها" ورقة بحثية للمشاركة في الملتق الدولي بعنوان "إدارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" بجامعة العقيد أكلي محند اولحاج البويرة كلية العلوم الإقتصادية والتجارية وعلوم التسيير بالج ازئر 05-02 ديسمبر5005 ص ص: 4-5.
45
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
ولقد توصلت بعض البحوث الأمريكية في هذا المجال ال ما يلي:1
- يمكتن التعترف علت متلاءة الم سستة انطلاقتا متن عتدد قليتل متن النستب بتنقط مختلفتة حيتث بتنفس الأسلوبالمستخدمفيحالةالقروضالموجهةللأفارديتممنحنقاطمرتفعةللمسساتالجيدةونقاط منخفضتة للم سستات الستيئة إذ يقتول Altman أنته يمكتن تصتنيف نستبة 95% متن م سستات العينتة سنة قبل إفلاسها والتي تنخفض إل 55% يقول إذا كانت سنتين قبل ذلك و 30% إذا كانت خمسة
سنوات قبل ذلك. - عنتدتصتنيفالمسستاتتتشتكللتدينامجموعتاتغيترمتجانستةنوعتامتانظتارللاختتلاففتيبعتض
المعايير كالحجم أو القطا الذي تعمل فيه لتذلك أثبتتت البحتوث الأمريكيتة أن نتتائج طريقتة التنقتيط تكون جيدة كلما طبقت عل م سسات مصنفة وفقا للقطا الذي تعمل فيه.
ثانيا :حدود طريقة التنقيط
بتالرغم ممتا تتميتز بته طريقتة التنقتيط بانخفتاض تكاليفهتا والسترعة فهتي تعتاني متن مشتكلة التزمن
بحيث بعد مرور مدة زمنيتة متن الإستتعمال تفقتد دالتة التنقتيط فعاليتهتا وتصتبح غيتر صتالحة للإستتعمال وهذا نتيجة التغير في الوضعية الإقتصادية بحيث أن المعايير المستعملة فتي التصتنيف يمكتن أن تتغيتر متع الوقتت كمتا أن العتبتة المحتددة لترتيتب الم سستات قتد تتغيتر بالإضتافة فهتي لا تحتدد وضتعية طالتب
القرض مباشرة سواء كان م سسة أو زبون عادي.
مما سبق يتضح أن طرق الكشف عن المخاطرة كثيرة ومع مرور الوقت تطورت أدواتها وأصبحت
ذات فعاليتة أكبتر متن حيتث تستريعها للتميتز بتين الزبتائن الجتديين وغيتر الجتديين بالإضتافة إلت التنبت باحتمال عجزهم في المستقبل القريب.2
المطلب الثالث: تقييم خطر القرض الناتج عن البلد الأجنبي
هناك بحوث كثيرة تطرقت لهذا النو من الخطر كالبحوث التي قامت بها الهيآت الدولية والمكاتب
الاستشتارية المتخصصتة وكتذلك الجامعتات الأمريكيتة BRI... البنتك العتالمي FMI وعتدد كبيتر متن البنوك وفي هذا الصدد سيتم التعرض ال طريقتين:
- طريقةمشارتالخطر؛ - نظرية قيمة الم سسة.
1- آيت عكا سمير مرجع سابق ص: 52. 2- قاسيمي آسيا مرجع سابق ص: 22.
46
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
أولا:طريقةمؤشارتالخطر
هي الطريقة المستعملة بكثرة وتعتمد عل طريقة "دلفي" "Delfi" :
1- المبادئ المتبعة باستعمال طريقة Delfi :
يجب القيام بإنشاء مجموعة من المعايير التي تمثل الوضعية السياستية والإقتصتادية والماليتة للبلتد الأجنبيمحلالدارسةويكونذلككمايلي:
- المعاييرالسياسية:مدىاستقاررالنظامداخلالبلدالأجنبيهلهذاالبلديشكلمنطقةنازعاتهل هو قوة عسكرية..الخ؛
-المعاييرالإقتصادية:هيكلةالصادارتوالوارداتمعدلالإدخاروضعيةالقطاالبنكي؛ - المعايير المالية: يتم ذلك بالإعتماد عل مجموعة من النسب كنسبة الإحتياطات النقدية عل الديون
الخارجيتةونستبةالتدفعاتالستنويةعلت الصتادارتبعتدمايتتمتحديتدهتذهالمعتاييريتتماستشتارة المختصتين حولهتا والتذين يقومتون بترتيبهتا وتنقيطهتا بحيتث تمتنح كتل نقطتة حستب أهميتة المعيتار وبجمع هذه النقاط نحصل عل الخطر الإجمالي للبلد الأجنبي.
1- مؤشرBERI :
م شر BERI هو م شر للخطر أنشئ في الولايات المتحدة الأمريكية حيث يعتمد عل 15 معيتار
تقديري وكل معيتار لته معامتل ختاص بته علت حستب أهميتته بالإضتافة إلت هتذا المعامتل يتتم تنقتيط هتذه المعاييرمنطرفالمختصينبنقاطتتاروحبين0إل4حيثتمنحالنقطة0للمخاطرالمرتفعةوتمنح
النقطة 4 للمخاطر المنخفضة وبالجمع بين المعامل والنقطة الممنوحة من طرف المختصين نحصل عل النتيجتةالنهائيتةوالتتيتمثتلمشترالخطترللبلتدمحتلالدارستةوقتدتتمتصتنيفالبلتدانإلتمجموعتات حسب النقطة المتحصل عليها وفقا لما يلي:
- البلدان التي تتحصل عل 40 نقطة فأقل فهي تشكل أخطار جد مرتفعة ولا يمكن قبولها؛ -البلدانالتيتتحصلعلنقطةتتاروحبين41إل55فهيتشكلأخطارمرتفعة؛ -البلدانالتيتتحصلعلنقطةتتاروحبين56إل69فهيتشكلأخطارمتوسطة؛ - البلدان التي تتحصل عل 70 نقطة فأكثر فهي تشكل أخطار ضعيفة.
ثانيا: نظرية قيمة المؤسسة
هذه الطريقة حديثة مقارنة بالطريقة السابقة إذ تستخدم الخطوات المتبعة لتقييم الم سسات بالتحليتل المالي.
47
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
1- تقييم اقتصاد البلد الأجنبي:
تبعا لنظرية قيمتة الم سستة فتإن إقتصتاد البلتد الأجنبتي يقتيم برستملة تدفقاتته التتي تشتكل التدخل إذ تعتبرهذهالتدفقاتربحابالنسبةللإقتصادوهيتظهرفيفائضالميازنالتجاري.
1- مقارنة قيمة الإقتصاد والديون الداخلية:
قيمة الإقتصاد تشكل الضمان بالنسبة للدائنين ولكتن ليستت بنستبة 100 % بتل بنستبة أقتل والتتي تقارب مع مبلغ الديون الخارجية فهذه النسبة تشكل م شر الخطر للبلد الأجنبي.
المبحث الثاني: قواعد الحذر والحماية من الخطر
أمتام كتل المختاطر التتي يمكتن أن يتعترض لهتا البنتك ومحاولتة منته لمواجهتة الواقتع يجتب عليته أن يتعاملبشكلحتذروأنيقتأرالمستتقبلقتارءةجيتدةفتالخطريعتبترعنصتارملازمتاللقتروضلايمكتنبتأي حال من الأحوال إلغا ه أو إستبعاد إمكانية حدوثه.
سيتم التعرض في هذا المبحث ال :
 المطلب الاول: دور لجنة بازل في تسيير المخاطر البنكية؛ المطلبالثاني:مارقبةالعملياتالبنكية؛  المطلب الثالث: أخذ الضمانات.
المطلب الأول: دور لجنة بازل في تسيير المخاطر البنكية
تازيتد المختاطر البنكيتة ادى بتالبنوك الت تبنتي المعتايير التواردة فتي اتفاقيتات بتازل للرقابتة المصترفية التي قدمت عدة توصيات للحد من هذه المخاطر.
أولا: التعريف بلجنة بازل
لجنة بتازل للرقابتة المصترفية تأسستت وتكونتت متن مجموعتة التدول الصتناعية العشترة متع نهايتة ستنة 0265والمتمثلتةفتي:بلجيكتاكنتدافرنستاإيطاليتاألمانيتااليابتانهولنتداالستويدسويستارالمملكتة المتحتدةلوكستمبورغوالولايتاتالمتحتدةالأمريكيتةوهتيلجنتةإستشتاريةفنيتةأنشتئتبمقتضتقتاررمتن محافظي البنوك المركزية للدول الصناعية.1
1-آيتعكا سميرتطوارتالقواعدالإحتارزيةللبنوكفيظلمعاييرلجنةبازلومدىتطبيقهامنطرفالبنوكالجازئريةأطروحةمقدمة للحصول عل شهادة دكتو اره قسم العلوم الاقتصادية كلية العلوم الاقتصادية والعلوم التجارية وعلوم التسيير جامعة الج ازئر02 (الج ازئر) (غير منشورة) 5005-5002 ص: 2.
48
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
نشتطتلجنتةبتازلللإشتارفالبنكتيللحصتولعلت الخبترةالإشتارفيةالمجمعتةمتنأعضتائهاوالتتي تمثلتفيإصداروجيهإشارفيمنأجلتسريعممارساتبنكيةآمنةومعقولة.1
يتمثل غرضها الأساستي فتي تحستين مستتوى الرقابتة المصترفية بتين البنتوك وذلتك فتي ثلاثتة جوانتب وهي:2
- فتح مجال الحوار بين البنوك المركزية للتعامل مع مشكلات الرقابة المصرفية؛ - التنستيقبتينالستلطاتالرقابيتةالمختلفتةومشتاركةتلتكالستلطاتمستوليةمارقبتةوتنظتيمتعاملهتامتع
الم سسات المالية الأجنبية بما يحقق كفاءة وفاعلية الرقابة المصرفية؛ - تحفيز ومساعدة نظام رقابي معياري يحقق الأمان للمودعين والمستثمرين والجهاز المصترفي ويحقتق
الإستتقاررفتيالأستواقالماليتةالعالميتةومتنأجتلذلتككانتتإتفاقيتةبتازلالأولتثتمجتاءتالثانيتة والثالثة التي هي في طور الإعداد.
1- إتفاقية بازل الأولى:
أصدرت لجنة بازل في نهاية عام 1974 نداء إل البنوك المركزية الدولية تدعوها فيه للعمل علت التقارب الدولي في تقييم أرسمال البنوك بمعايير موحدة وأصتدرت ختلال عتام 1988 أول معتايير للرقابتة المصرفية وأهمهتا معيتار نستبة كفايتة أو متلاءة أرس المتال التتي حتددتها بحتد أدنت قتدره 2% وطلتب متن
البنوكالإلتازمبهاوقدأطلقتالمعاييربازل(1).3 وقد ركزت لجنة بازل الأول عل خمس جوانب أساسية وهي:4
- التركيز عل المخاطر الإئتمانية؛ - تعميق لإاهتمام بنوعية الأصول وكفاية المخصصات الواجب تكوينها؛ - تقسيم دول العالم إل مجموعتين من حيث أو ازن المخاطرة الإئتمانية؛ - وضع أوازن ترجيحية مختلفة لدرجة مخاطر الأصول؛ - وضع مكونات كفاية أرس المال المصرفي.
1-حبارعبدالرازق،الإلتازمبمتطلباتلجنةبازلكمدخللإرساءالحكومةفيالقطاعالمصرفيالعربيالعددالسابعمجلةاقتصادياتشمال إفريقيا ص: 26.
2- محمد الجموعي قريشي فاطمة بن شنة مداخلة بعنوان "دراسة تحليلية لمقر ارت لجنة بازل في تسيير مخاطر الائتمان" الم تمر الدولي الأول "إدارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" جامعة العقيد أكلي محند أولحاج-البويرة كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم
التسيير الج ازئر 13 ديسمبر2012 ص: 5. 3- عبد القادر شاشي معايير بازل للرقابة المصرفية المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب تقرير البنك الإسلامي للتنمية ص: 2. 4- عبد المطلب عبد الحميد العولمة واقتصاديات البنوك الدار الجامعية الإسكندرية (مصر) 5002 ص ص: 52-54.
49
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
ولأجتلضتمانهتذهالجوانتبيجتبمارعتاةتطبيتقالقواعتدالإحتارزيتةواحتتارمنستبالمتلاءةونستب السيولة.
أ-النظمالإحتارزية:
تتمثلهذهالنظمفيالمجالالمصترفيفتيمجموعتةالمعتاييروالمشتارتالتتييتعتينإحتارمهتامتن طترفالمصتارففتيمجتالالتستييروذلتكتهتدفتحقيتقالإستتقارروضتمانالكفتاءةوذلتكعلت مستتوى النظام المصرفي ككل.
وينبع الإهتمام بوضع هذه القواعد والتأكيد عليها من أمرين:1
- أن المصارف تتعامل بأموال الغير وحماية هذه الأموال ليس مس ولية المصترف وحتده بتل هتو أيضتا مس ولية الدولة من خلال البنك المركزي؛
- أنالقطا المصرفيشديدالحساسيةوقويالتاربطفيمابينوحداته. كما تهدف هذه القواعد إل :
- رصدالتغيارتالتيمنشأنهاأنتشكلمخاطرحقيقيةعل البنك؛ - تعزيز الهيكل المالي للبنك ومقومات الأداء فيه؛ - وضعمشارتسليمةتسمحبالمواءمةمابينالأداءالجيدللبنكوالمخاطرالمحتملة؛ - ضمان حماية أموال المودعين التي تعتبر المصدر الرئيسي لحركية البنك ومن النسب التي توصلت
إليها اللجنة نسب الملاءة ونسب السيولة.
ب- نسب الملاءة:
تستخدمهذهالنسبةلضمانقدرةالبنكأوالمسسةالماليةعل الوفاءبالتازماتهاونجدفيهتانتوعين من النسب الفرعية وهي:2
- نسبة تغطية المخاطر: وهيماتعترفبنستبةكتوكوتتمثتلفتيالعلاقتةبتينالأمتوالوالأخطتارالمحتملتةجتارءالقتروضالتتي
يقدمهاوقدحددتهذهالنسبةبت:8%كحدأدنيجبعلالبنوكوالمسساتاحتارمها. 1- رحيم حسين، الاقتصاد المصرفي تحاليل، تقنيات، مكتبة اقرأ قسنطينة للطباعة، الجزائر،‌2118، ص ص: 505-502.
2-حمزةفيلاليأسياقاسيميمداخلةبعنوان"المخاطرةالمصرفيةومنطلقتسييرهافيالبنوكالجازئريةوفقمتطلباتلجنةبازل"المتمر الدولي الأول حول "إدارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" جامعة العقيد أكلي محند أولحاج– البويرة- كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير الج ازئر 05-02 ديسمبر 5005 ص: 020.
51
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
الاموال الخاصة مجموع الاخطار المرجحة
نسبة الملائة المالية
كما قسمت لجنة بازل أرس المال إل شريحتين:
 أرس المال الأساسي (الأموال الخاصة الأساستية) وتشتمل علت حقتوق المستاهمين الدائمتة أو أرس المال المدفو إضافة إل الإحتياطات المعلنة؛
 أرس المتال المستاند أو التكميلتي والتذي يتعتين ألا يتجتاوز قيمتته 100% متن أرس المتال الأساستي وذلك بهدف تدعيم أرس المال الأساسي بصفة مستمرة باعتباره الممثل لحقوق المساهمين التي تعد دعامة لمواجهة أي خسائر قد تفوق المخصصات القائمة.1
- نسبة توزيع المخاطر:
وتستمح هتذه النستبة بمعرفتة مستتوى التعهتدات متع مستتفيد واحتد أو متع مجموعتة متن المستتفيدين والتيلاتتجاوزحدأقص مثلماحددبنكالجازئرالنسبةالتاليةنسبةالمخاطرالصتافيةالمرجحتةلكتل مستفيد أقل أو تساوي 25% من الأموال الصافية الخاصة بالبنك.2
جي- نسبة السيولة:
تعترف هتذه النستبة بالعلاقتة بتين العناصتر الستائلة فتي الأجتل القصتير وعناصتر الخصتوم قصتيرة الأجتل وتهتدف هتذه النستبة متن جهتة إلت ضتمان قتدرة البنتوك والم سستات الماليتة علت التدفع لأصتحاب الودائع في أية لحظة ومن جهة أخرى تهدف إل :3
 قيتاس ومتابعتة خطتر عتدم الستيولة للبنتوك والم سستات الماليتة بحيتث تكتون هتذه الأخيترة مستتعدة لتسديد ديونها في آجال إستحقاقها؛
 ضمان قدرة البنوك والم سسات المالية عل تقديم القروض؛  تجنب اللجوء إل البنك المركزي لتصحيح وضعية خزينة البنوك والم سسات المالية.
وتلزم هذه الأخيرة بأن تكون هذه النسبة عل الأقل 100% أي: 1- بسام الحجار الاقتصاد النقدي والمصرفي دار المنهل اللبناني بيروت (لبنان) 5004 ص: 020.
2-محبخلةتوفيقالإقتصادالنقديوالمصرفي،دارسةتحليليةللمؤسساتوالنظرياتدارالفكرالجامعيالإسكندرية(مصر)5000 ص: 020.
3-آيتعكا سميرفرحيكريمةمداخلةبعنوان"النظامالمصرفيالجازئريوتطبيقمعاييرلجنةبازل"المتمرالدوليالأولحول"إدارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" جامعة العقيد أكلي محند أولحاج– البويرة- كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير (الج ازئر) 05-02 ديسمبر 5005 ص: 00.
50
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
الاموال السائلة في الاجل القصير الخصوم المستحقة في الاجل القصير
نسبة السيولة
1- الإنتقادات الموجهة لبازل (1)
من بين الإنتقادات الموجهة للجنة بازل الأول ما يلي:1
- لم تعد نسبة كفاية أرس المال المحتستبة وفتق بتازل (0) مقياستا جيتد للوضتع المتالي للبنتوك فتي جميتع الأحتوال وذلتك بستبب التطتو ارت التتي شتهدتها الأستواق الماليتة ختلال العقتد الأخيتر فقتد أثبتتت بعتض الصدمات أنه لا توجد علاقة ثابتة بين تعثر المصارف ونسبة ملائتهتا والتتي متن المفتروض أن تعبتر
عن قدرتها في إستيعاب الصدمات. - المنهجية المستخدمة في ترجيع الأصول تنتج في أغلب الأحوال مقياستا بستيطا وذو علاقتة منخفضتة
لمقدارالتعرضلمخاطرالإئتمانفهذهالطريقةلاتارعيعملاءالبنكالواحدالمصنفونداخلالفئة. - لا تأخذ لجنة بازل بعين الإعتبار أثر التنويع في محفظة القروض فالمخاطر لا تقترن بالأصول فقط
وانما أيضا بكيفية توزيعها باعتبار أن التنويع ي ثر عل حجم المخاطر الكلية.
4- إتفاقية بازل الثانية:
قبتلإصتداربتازل(5)قامتتلجنتةبتازلللرقابتةعلت البنتوكبدارستةأستبابالأزمتاتالماليتة
والمصرفية فتي كثيتر متن التدول مثتل المكستيك عتام 1994 مترو ار بالأزمتات الماليتة فتي دول جنتوب شترق آسياالبارزيلروسياتركياومخارفيالأرجنتينواتضحمنتلكالدارساتأنأهمالأستبابالتتيأدت إل تلك الأزمتات هتي: عتدم قتدرة إدارة البنتوك للمختاطر المصترفية التتي تتعترض لهتا وضتعف الوقايتة متن قبلالسلطاتالرقابية(البنوكالمركزية)ممااستدع إعادةالنظرفيإتفاقبازل)1(واقتارحإطارجديد لكفايةأرسالمالوالذييعتبرأكثرتعقيدامنإتفاقبازل)1(وذلكلاستماررتعزيزأمانوسلامةالنظام
المالي والمصرفي.2
1-محمدالجموعيقريشيفاطمةبنشنةمداخلةبعنوان"دراسةتحليليةلمقراارتلجنةبازلفيتسييرمخاطرالإتمان"المتمرالدوليالأول "ادارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" جامعة العقيد أكلي محند أولحاج كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير البويرة (الج ازئر) 02 ديسمبر 5005 ص: 5.
2- جعفري حياة قاسمي مليكة مرجع سابق ص: 40.
52
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
أ- أهداف إتفاقية بازل )2(:
تتمثل أهدافها فيما يلي:1
- تشجيع المصارف عل إنتهاج ممارسات أفضل وأشمل لإدارة المخاطر وخاصة إدارة مخاطر الإئتمان وادخال أساليب متقدمة لقياس المخاطر؛
- تطبيتق الإطتار الجديتد يستاهم فتي المحافظتة علت مستتويات كفايتة أرس المتال تتتواءم متع المختاطر المحتملة وتغير الأعمال المصرفية؛
- تحسين الشفافية والإفصاح عن المخاطر. ب- ركائز إتفاقية بازل (1):
الركيزة الأولت لبتازل )2( تركتز علت تعريتف الأمتوال الخاصتة الواجبتة علت البنتوك وضتعها لتغطيتة
تعرضها لخطر القرض وخطر التشغيل وتعرف كتذلك بتالأموال الخاصتة الواجتب وضتعها لمواجهتة خطتر السوق في حالة ممارستها لنشاطات تفاوضية لكن اتفاقية بازل (5) حافظت عل نفس البنتود التتي تتدخل في إحتساب بسطها الخاصة بالملاءة المالية (معدل كوك) وكذلك حافظت عل النسبة نفسها 8% لكنها
غيرت طريقة إحتساب المقام في هذه المعادلة.
إذ إقترحتت ثتلاث فئتات متن المختاطر والتتي تتمثتل فتي مختاطر القترض وتمثتل نستبة 6.6% متن
المختاطر الإجماليتة ومختاطر التشتغيل والتتي تمثتل نستبة 1% وكتذلك مختاطر الستوق التتي تمثتل نستبة
%0.4 وبالتالي تكون نسبة الملاءة المالية الجديدة كما يلي:2
- متابعة السلطات الرقابية لكفاية أرس المال:
تهتدف هتذه الدعامتة إلت تأكتد الستلطات الرقابيتة متن أن وضتعية أرس المتال فتي المصترف وكفايتته
متوافقة مع بيئة واست ارتيجية المخاطر الإجمالية التي يتحملها وكذلك تمكين هذه السلطات من التدخل في الوقت المناسب بكفاءة وفاعلية وتستند عملية المتابعة إل الجوانب الآتية:3
1- ميرفت علي أبو كمال الإدارة الحديثة لمخاطر الائتمان في المصارف وفقا للمعايير الدولية بازل1، دراسة تطبيقية على المصارف العاملة في فلسطين رسالة مقدمة للحصول عل درجة الماجستير تخصص إدارة الأعمال قسم إدارة الأعمال كلية التجارة الجامعة الإسلامية غزة (فلسطين) (غير منشورة) 5005 ص: 65.
2-آيتعكا سميرتطوارتالقواعدالإحتارزيةللبنوكفيظلمعاييرلجنةبازلومدىتطبيقاتهامنطرفالبنوكالجازئريةمرجعسابق ص: 020.
3- صادق ارشد الشمري مرجع سابق ص: 22.
اموال خاصة اموال خاصة اساسية اموال خاصة تكميلية قروض مساندة لاجل سنتين مخاطر القرض مخاطر تشغيل مخاطر السوق
نسب الملائة الجديدة
53
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
 ممارسة المصارف لعملياتها بمستوى أرسمال يفوق الحد الأدن ؛  أن تتوافر المصارف عمليات لتقييم كفاية أرس المال متماشية مع هيكل مخاطرها؛  أن تسع السلطات الرقابية للتدخل في مرحلة مبكرة.
- الإستخدام الفعال لإنضباط السوق:
تهدف إتفاقية بازل )2( إل دعم العمليات الخاصة بضبط وتنظيم السوق من خلال وضع مجموعة من متطلبات الإفصاح التي تسمح للمتعاملين فتي الستوق بتقيتيم المعلومتات الخاصتة بالمختاطر الإئتمانيتة وحجم ر وس أمتوال البنتوك وبنتاءا علت ذلتك تستاعد هتذه الدعامتة كتلا متن البنتوك والجهتات الرقابيتة علت إدارةالمختاطرودعتمالإستتقاررالمتاليوالمصترفي بالإضتافةإلت تجنتبإغتارقالستوقبالمعلومتاتالتتي يصعب تحليلها أو استخدامها في التعرف عل الحجم الفعلي التي تواجه البنوك.1
3- إتفاقية بازل الثالثة:
نتيجتة للأزمتة الماليتة الأخيترة والتتي نتتج عنهتا إطتلاق انهيتار بنتك "ليمتان بتارذر" الأمريكتي فتي 16 ستبتمبر2008شتاررةأزمتةمصترفيةعالميتةاستتلزمالتغلتبعليهتامليتاارتالتدولاارتفتيصتورةإعانتات حكومية.
إتفق القائمون عل لجنة بازل للرقابة المصرفية عل مجموعة من القواعتد الجديتدة بعتد عتامين متن
إنهيار بنك ليمان الأمريكي وجاءت لجنة بازل )3( في محاولة لإعادة الإنضباط لأداء البنوك والحد من إندفاعهافيطريقالإستثماارتعاليةالمخاطر.
أ- أهداف لجنة بازل )3(:
من بين أهداف لجنة بازل (2) ما يلي:2
- تحسين قدرة القطا المالي عل مواجهة الصدمات الناشئة عتن الضتغط الإقتصتادي والمتالي والتغلتب عليها دون مساعدة الدول؛
- تحسينأرسالمالوالسيولةالقليلةالمتوفرةللمصارفالتيتحدمندرجةالإقارضلديها؛ - التقليل من المخاطر التي تواجه المصارف.
1- أحمد شعبان محمد علي مرجع سابق ص: 522. 2-سعادبنطريةإستخدامالنسبالماليةللتنبؤبتعثرالقروضالمصرفية،دارسةحالةفيمديريةالبنكالوطنيالجازئريبورقلةووكالاتها
(ورقلة-تقرت)، مذكرة لاستكمال متطلبات شهادة الماستر تخصص بنوك ومالية قسم العلوم الاقتصادية كلية العلوم الاقتصادية والتجارية جامعة قاصدي مرباح ورقلة (الج ازئر) 5000-5000 ص: 62.
54
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
المطلبالثاني:مارقبةالعملياتالبنكية
نتيجةللتعاملاتالمستمرةللبنوكفيعمليتاتالإقتارضفهتويتعترضدومتاللمختاطروحتت تتتمكن
متن تجنبهتا أو تجاوزهتا عليهتا أن تقتوم بالمارقبتة الدوريتة والمستتمرة لهتا ويمكتن تقستيم عمليتة المارقبتة إلت نوعينمارقبةداخليةومارقبةخارجية.
أولا: الرقابة الداخلية 1- تعريف الرقابة الداخلية:
الرقابة الداخلية في البنوك التجارية: هي الرقابة التي تتول القيتام بهتا أجهتزة خاصتة ضتمن الهيكتل التنظيمي للبنك وتتم الرقابة الداخلية في البنوك التجارية بأساليب مختلفة نذكر منها:1
- الجرد المادي المفاجئ لخزينة البنك وكذلك التحقق من الموجودات الأخرى؛ - التحقق من صحة السجلات والدفاتر المحاسبية؛ - الزياارتالمفاجئةلمختلفالمصالحوأقسامالبنكوالتأكدمنالسيرالحستنللعمتلويجتبعلت جهتاز
الرقابةمتابعةأداءهذهالأساليبباستمارروالعمتلعلت إكتشتافالثغتارتوتصتحيحالإنحارفتاتوقتت حدوثها.
1- أهداف الرقابة الداخلية:
من بين أهداف الرقابة الداخلية ما يلي:2
- تنظيم العمل لتوضيح السلطات والصلاحيات والمس وليات؛ - حماية أصول البنك من الإختلاس والتلاعب مع المحافظة عل - تشجيعالإلتازمبالسياساتوالقارارتالإدارية؛ - ضمان دقة وصحة المعلومات المحاسبية الواردة في القوائم المالية لزيادة درجة الاعتماد عليها.3
ثانيا: الرقابة الخارجية
تخضع كل البنوك إل الرقابة الخارجية والتي تتمثل في رقابة البنك المركزي لها وتعتبر أكثر أنوا الرقابتةعلتالبنتوكأهميتةوشتمولاحيتثيتتولالبنتكالمركتزيموضتوالرقابتةوالإشتارفعلتالجهتاز المصترفيفتيعنايتةكبيترةحرصتاعلت ستلامةواستتقاررهتذاالجهتازوبمتايكفتلالحفتاظعلت أمتوال المتودعين والمستاهمين وذلتك متن ختلال تعزيتز ر وس أموالهتا المدفوعتة وتحستين نستبة كفايتة أرس المتال
1- جعفري حياة قاسمي مليكة مرجع سابق ص: 42. 2- خالد أمين عبد الله التدقيق والرقابة في البنوك دار وائل عمان (الأردن) 0222 ص: 042. 3- عبد الفتاح محمد الصحن وآخرون الرقابة والم ارجعة الداخلية الحديثة الدار الجامعية الإسكندرية (مصر) 5004 ص: 02.
حقوق الغير؛
55
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
لتديها والتوستع فتي تطبيتق المعتايير الرقابيتة والمحاستبية الدوليتة المتعلقتة بتنظتيم البنتوك متن حيتث متلاءة أرسمالهاوموجوداتهاوربحيتهاوادارتهاوسيولتهاوالتأكيدعل أهميةالتدريبوالتأهيلالمستمرينللعاملين فتي م سستات الجهتاز المصترفي لتمكيتنهم متن مواكبتة التطتو ارت المستتجدة وتهتدف الرقابتة التتي تمارستها البنوك المركزية عل البنوك التجارية والم سسات المالية الأخرى في كل دولة إل مجموعة متن الأهتداف
منها:1
- التأكتد متن ستلامة الوضتع المتالي لكتل بنتك أو منشتأة ماليتة تعمتل ضتمن النظتام المصترفي أو المتالي للدولتة وذلتك متن ختلال التأكتد متن الكفتاءة الماليتة وضتمان الستيولة اللازمتة ومتدى قتدرة هتذه البنتوك والمنشآتالماليةعل الوفاءبالتازماتهاوالمحافظةعل أموالالمودعينلديها؛
- المارقبةالمستمرةلموجوداتكلمصرفكالديونوالحساباتالمدينةالأخرى؛ - مارقبةمدىالتازمالبنوكالتجاريتةوالمنشتآتالماليتةالأخترىبتالقوانينالوطنيتةوالسياستاتوالتعليمتات
التي يصدرها البنك المركزي؛ - الإهتمتامبالمشتاكلالتتيتواجتهالبنتوكوالمنشتآتالماليتةومحاولتةدارستةهتذهالمشتاكلستعيالإيجتاد
الحلول المناسبة.
ثالثا: أهمية الرقابة البنكية
إن للرقابة أهمية بالغة بالنسبة لكل الم سسات الإقتصادية أما بالنسبة للبنتوك التجاريتة تلعتب نظتم الرقابة دو ار أكثر أهمية مما هو عليه في الم سسات الأخرى وذلك للأسباب التالية:
- توفير الحماية والضمان والأمان للأموال المودعة لدى البنوك من خلال وسائل الرقابة؛ - نظارلأهميةالدورالذيتلعبهالبنوكفيتمويلمشاريعالتنميةالاقتصاديةفإنالستلطاتالنقديتةفتي مختلف الدول تتدخل بطرق مباشرة أو غير مباشرة في توجيه الإستثماارت أو البنك في تمويل الأموال
المتجمعة لديها؛ - البنوك التجارية من الم سسات المالية التي لها اتصال مع الجمهور بشكل مستمر وعل نطاق واستع
ممايقتضيإيجادنظمدقيقةومحكمةللمحاسبةوالمارجعةلأنالوقوفيأيخطريثرعلسمعة البنك لدى العملاء.
1- جعفري حياة قاسمي مليكة مرجع سابق ص: 42.
56
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
المطلب الثالث: أخذ الضمانات
من المعايير الهامتة التتي تستاهم فتي تحديتد المختاطر الإئتمانيتة للعمتلاء هتو الضتمان فبقتدر تتوافر
ضتمان كتافي وجيتد للعميتل التذي يمتنح لته القترض بقتدر متا تتنخفض المختاطر الإئتمانيتة التتي تواجته هتذا العميل.1
أولا: تعريف الضمانات وخصائصها 1- تعريف الضمانات:
يقصتد بالضتمان مجموعتة الأصتول التتي يضتعها العميتل تحتت تصترف المصترف كضتمان مقابتل
الحصتول علت القترض ولا يجتوز للعميتل التصترف فتي الأصتل المرهتون فهتذا الأصتل سيصتبح متن حتق المصرف في حال عدم قدرة العميل عل السداد.2
الضمان قانونا هو: تقديم الوسائل الكفيلة بتحقيق أمان قانوني لمن تقدم له.3
أما من الناحية الإقتصادية فهي تمثل الاستعداد المسبق لتغطية خطر القرض المحتمل مستقبلا.4
بصفة عامة يمكن القول: أن الضمانات وسيلة من خلالها يمكن للمتعاملين تقديمها للحصول عل قتروض متن البنتك متن جهتة ومتن جهتة أخترى تعتبتر أداة إثبتات حتق البنتك قانونيتا فتي حالتة عتدم تستديد العميل لدينه.
1- خصائص الضمانات:
تبق الضمانات وسيلة للإستئناس بالنسبة للبنك وفي حالة عدم قدرة العميل عل تسديد ديونه ومن
أهم مواصفات الضمانات ما يلي:
أ- التقيدير: يقتوم بهتذا المست ول الأول أو الثتاني فتي الفتر بتقتدير قيمتة الضتمان كمتا يمكتن تكليتف خبيتر معتمدلإجارءمثلهذاالتقدير.
1- إيهاب محمد أحمد أبو خ ازنة نموذج مقترح لقياس مخاطر الائتمان المصرفي بهدف تطوير الإفصاح المحاسبي وتكوين مخصص الائتمان بالبنوك التجارية الإسكندرية (مصر) 5005 ص: 5.
2-عبدالعزيزالدغمماهرالأمينالتحليلالائتمانيودورهفيترشيدعملياتالإقارضالمصرفيبالتطبيقعلىالمصرفالصناعيالسوري العدد 52 مجلة جامعة تشرين للد ارسات والبحوث العلمية سلسلة العلوم الاقتصادية والقانونية 5004 ص: 52.
3-عبداللهعبدالكريمعبداللهضماناتالاستثمارفيالدولالعربية،دارسةقانونيةمقارنةلأهمالتشريعاتالعربيةوالمعاهداتالدوليةمع الإشارة إلى منظمة التجارة العالمية ودوها في هذا المجال دار الثقافة للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 5002 ص: 52.
4-كمالرزيقفريدكورتلإدارةمخاطرالقروضالاستثماريةفيالبنوكالتجاريةالجازئريةالمتمرالعلميالسنويالخامسجامعةفيلادلفيا الأردنية المنعقد في الفترة 6-2 جويلية 5005 ص: 00.
57
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
ب- التسويق: ي خذ في الحسبان عند تقييم الضمانات إمكانية تسويقها وبيعها بسهولة لتحويلها إل سيولة نقدية عند الحاجة دون الوقو في الخسارة.
جي-إسيتقاررالقيمية:حيتثأنتهمتنالضتروريأنتكتونقيمتةالضتمانمستتقرةختلالفتترةستريانمفعتول التسهيل الائتماني وأن لا تكون قيمتها معرضة للانخفاض بصورة كبيرة أو بمرور الوقت عليها.
إمكانيتة نقتل ملكيتة هتذه الصتفقات بستهولة وبشتكل قتانوني إلت أي شتخص آختر عنتد الحاجتة دون الحاجةلإجارءاتمعقدةقدتتطلبوقتاطويلا.
4- أسباب لجوء البنوك لزيادة إستعمال الضمانات:
قد لجأت البنوك إل زيادة استعمال الضمانات في السنوات الأخيرة للأسباب التالية:1
- قلة إهتمام بعض الم سسات التجارية والصناعية بالمحافظة عل السمعة وحسن التعامل مما يضطر البنك لطلب هذه الضمانات؛
-كبرحجتمالعمليتاتالائتمانيتةبالنستبةإلتماليتةالمتعامتلنتيجتةللتغيتارتفتيالظتروفالإقتصتادية المحيطة؛
- كمتايعتبترالخطترعنصتارملازمتاللقترضلايمكتنبتأيحتالمتنالأحتوالإلغتاهبصتفةنهائيتةأو إستبعاد إمكانية حدوثه ما دامت هناك فترة إنتظار قبل حلول آجال استرداده ولذلك يجب عل البنك أنيتعاملمعهذاالواقعبشكلحذروفضلاعل الدارساتالسابقةيقومالبنكبطلبضماناتلأنها
تعتبر ذات أهمية كبرى خاصة عندما يتعلق الأمر بالقروض طويلة الأجل.
ثانيا: أنواع الضمانات
تفاديا للمخاطر المحتملة تلجأ إدارة الإئتمتان إلت تقتويم قيمتة القترض وعلت أساسته أو متا يزيتد عنته يتمتحديدالضتمانالمناستبوتعتدمتنأهتموأنجتعالإجتارءاتالوقائيتةلمواجهتةخطترعتدمالستدادالناشتئ عنالعميلحيثيسمحهتذاالإجتارءبتعتويضالبنتكواستتعادةالتمويتلالمقتدموعتادةمتايركتزالبنتكعلت نوعين من الضمانات وهي ضمانات شخصية وحقيقية.
1- الضمانات الشخصية:
هتي ضتمانات مفادهتا أن يتعهتد شتخص متا ذو ستمعة أو متلاءة ماليتة فتي شتخص آختر بتستديد مستحقاته المالية عند توقفه عن الدفع لسبب أو لآخر والضمان الشخصي يتخذ عدة أشكال أهمها: الكفالة والضمان الاحتياطي.2
1- زياد سليم رمضان محفوظ جودة إدارة البنوك الطبعة الثانية دار المسيرة للنشر والتوزيع بدون بلد النشر 5002 ص: 005. 2- أبو عتروس عبد الحق مرجع سابق ص: 22.
58
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
أ- الكفالة:
تعرفالكفالةعلأنها:"عقديكفلبموجبهالكفيلبتنفيذالتازمإذالميفيبهالمكفول"1والكفالةقد
تكتون بستيطة حيتث يتكفتل ضتامن واحتد فتي القتروض وقتد تكتون كفالتة تضتمان حيتث يلتتزم بموجبهتا عتدة متكتافلين لضتمان القترض أي ستداده عنتد حلتول آجالته ثتم تصتبح العلاقتة فيمتا بيتنهم والمقتترض الأصتلي
طلبه؛
المتوقف عن الدفع والسداد. وتتكون الكفالة المصرفية من الأركان التالية:2
- الكفيل: هو البنك مصدر الكفالة؛ - المستفيد: هو الشخص الصادرة لأمره الكفالة؛ - المكفول: هو الطرف الثالث الذي أصدرت الكفالة بناءا عل - القيمة: هي قيمة المبلغ المحدد بالكفالة؛ - الغرض: الذي من أجله أصدرت الكفالة.
ب- الضمان الإحتياطي:
الضمان الإحتياطي هو شكل من أشكال الكفالة ويختلف عنها في كونه يطبق فقط في حالة الديون المرتبطتة بتالأو ارق التجاريتة (الستند لأمتر الستفتجة الشتيكات) والهتدف منته هتو ضتمان تحصتيل الورقتة التجارية في تاريخ الإستحقاق في حالة عدم قدرة أحد الموقعين عليها عل التسديد.
والضمانالإحتياطييعتبرالتازمتجاريبالدرجةالأول حت ولتوكتانمتانحالضتمانغيترتتاجر والسبب في ذلك هو أن العمليات التي تهدف الأو ارق محل الضمان إل إثباتها هي عمليات تجارية.3
1- الضمانات الحقيقية:4
ترتكزهذهالضماناتعلالشيءالمقدمموضوالضمانمنالسلعوالتجهيازتوالعقتاارتوتقتدم
هذه الضمان عل سبيل الرهن وليس عل سبيل تحويل الملكية وذلك لضمان استرداد القرض وتأخذ شكل الرهن العقاري والرهن الحيازي وعموما يتعين عل البنك عند تحديد الضمان أن يأخذ في الإعتبار:
- أن لا تكون قيمة الضمان ذات تقلب كبير خلال فترة الإئتمان؛
1- خالد وهيب ال اروي العمليات المصرفية الخارجية الطبعة الثانية دار المناهج للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 5002 ص: 050.
2- ماهر شكري، العمليات المصرفية الخارجية، دار الحامد للنشر والتوزيع، عمان (الأردن) 5002 ص: 602.
3-آيتعكا سميرتسييرمخاطرالقرضفيالبنوكالجازئريةمرجعسابقص:24.
4- مفتاح صالح معارفي فريدة مداخلة بعنوان "المخاطر الائتمانية تحليلها-قياسها-إدارتها والحد منها" الم تمر العلمي الدولي السنوي السابع إدارة المخاطر واقتصاد المعرفة جامعة الزيتونة الأردن كلية العلوم الاقتصادية والإدارية يومي 04-02 أفريل 5005 ص: 05.
59
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
- كفاية الضمانات لتغطية القرض مع الفوائد والعمولات الأخرى. أ- أنواع الضمانات الحقيقية:
يمكن أن يأخذ الضمان أحد الشكلين:1
- الرهن الحيازي: في مجال الرهن الحيازي يوجد نوعين هما: الرهنالحيازيللأدواتوالمعيداتالخاصيةبيالتجهيازت:يستريهتذاالنتومتنالترهنالحيتازيعلت
الأدواتوالأثاثومعداتالتجهيزوالبضتائعويجتبعلت البنتكقبتلأنيقتومبتالإجارءاتالقانونيتة الضتروريةليتأكتدمتنستلامةهتذهالمعتداتوالتجهيتازتكمتاينبغتيعليتهالتأكتدمتنأنالبضتاعة المرهونةغيرقابلةللتلفوأنلاتكونقيمتهامعرضةللتغيربفعلتغيارتالأسعاروبصفةعامة في حالة الرهن الحيازي يجوز للبنك إذا لم يستوفي في حقوقه أن يطلب من القاضي الترخيص له بيعالأشياءالمرهونةفيالمازدالعلنيأوبسعرالسوقإذااقتضت الأمترويجتوزأيضتاأنيطلتب من القاضي أن يأمر بتمليكه هذه الأشياء المرهونة وفاء للدين عل أن يحسب بيعه بقيمته حستب
تقديرالخبارء.  الرهن الحيازي للمحل التجاري: يتكتون المحتل التجتاري متن عناصتر عديتدة ذكترت فتي المتادة 119
منالقانونالتجتاريالجازئتريومتنبتينهتذهالعناصترنجتدعلت وجتهالخصتوص:عنتوانالمحتل التجتاري الإستم التجتاري والحتق فتي الإجتازة والزبتائن والشتهرة التجاريتة والأثتاث التجتاري للمحتل التجاري وبشكل دقيق وصريح أي العناصر التي تكتون محتلا للترهن فإنته فتي هتذه الحالتة لا يكتون شاملا إلا عنوان المحل والإسم التجاري والحق في الإجازة والزبائن والشهرة التجارية.
وعليه يثبت الرهن الحيازي للمحل التجتاري أو الم سستة التجاريتة بعقتد يستجل فتي الستجل العمتومي بكتابتة المحكمتة التتي يوجتد المحتل التجتاري بتدائرة اختصاصتها ويتتم التستجيل فتي الثلاثتين يومتا المواليتة لتاريخإبارمالعقدالتأسيسيوالافإنهسوفيدخلتحتطائلةالبطلان.
- الرهن العقاري: الرهن العقاري هو عبارة عن عقد يكتسب بموجبه الدائن حقا عينا عل عقار لوفاء دينه ويمكتن لته
بمقتضاه أن يستوفي دينه من ثمن ذلك العقار في أي يد كان متقدما في ذلك.
في الحقيقة لا يتم الرهن إلا عل العقار الذي يستوفي بعض الشروط التي تعط للرهن مضتمونه الحقيقيفالعقتارينبغتيأنيكتونصتالحاللتعامتلفيتهوقتابلاللبيتعفتيالمتازدالعلنتيكمتايجتبأنيكتون معينا بدقة من حيتث طبيعتته وموقعته وذلتك فتي عقتد الترهن ومتا لتم تتتوفر هتذه الشتروط فتإن الترهن يكتون
1- الطاهر لطر مرجع سابق ص ص: 042-055.
61
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
بتاطلا والترهنالعقتارييمثتلواحتدةمتنأهتمالصتيغالتتيتضتمنالقتروضالبنكيتة نظتارلمتايقدمتهمتن ضمانات فعلية وما يمثله من قيمة في ذاته.
ولا يمكن في الواقع أن ينشأ الرهن العقاري إلا بثلاث طرق:
الرهنالناشئبعقدرسميأوالرهنالإتفاقي:يأتيهذاالرهنتبعالإدارةالتعاقدمابينالأطتارف المعنية والتي تملك القدرة والحق في التصرف في هذه العقاارت؛
 الرهن الناشئ بمقتضى القانون: هو الرهن الذي ينشأ تبعا لأحكام قانونية موجودة؛  الرهن الناشئ بمقتضى حكم قضائي: هو الرهن الذي ينشأ تبعا لأمر من القاضي.
المبحث الثالث: أسايب معالجة مخاطر القروض الممنوحة
تبدأ عملية المعالجة مع ظهور أول حادث عدم التسديد وعتدم الوفتاء بالتعهتدات المقدمتة متن طترف الزبتونحيتثيبتدأالبنتكبتالتفكيرفتيتنظتيمقدارتتهللكشتفعتنكتلالإحتمتالاتالممكنتةوالتحضتيرلترد الفعل المناسب لها وذلك لاسترجا مستحقاته.
سيتم التعرض في هذا المبحث ال :
 المطلب الاول: مبادئ وظيفة التحصيل وأهدافها؛  المطلب الثاني: وسائل تدخل مصلحة التحصيل؛  المطلب الثالث: نجاعة وظيفة التحصيل لدى البنك.
المطلب الأول: مبادئ وظيفة التحصيل وأهدافها
سيتم التعرض في هذا المطلب ال وظائف التحصيل وأهدافها.
أولا: مبادئ وظيفة التحصيل
سياستةالتحصتيليقصتدبهتاالإجتارءاتأومجموعتةالإجتارءاتالتتيوقتععليهتاالإختيتارلتكتون الأساس في تحصيل الحسابات المدينة.1
وتعتمد وظيفة التحصيل عل ثلاثة ركائز والتي تتمثل في:2
1- رد الفعيل: يعتبتر العامتل الأساستي لنجتاح وظيفتة التحصتيل لأنته يمثتل سترعة رد الفعتل للبنتك علت حتالات حتدوث الخطتر لتذلك فيجتب علت البنتوك أن تهتتم بعامتل التزمن لأن النتيجتة بحتدوث خلتل لتدى
1-منيرإبارهيمهندي،الإدارةالماليةمدخلتحليليمعاصر،المكتبالعربيالحديث،الطبعةالسادسة الإسكندرية (مصر) 5000 ص: 546.
2- حابس إيمان مرجع سابق ص ص: 52-52.
60
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
الزبون من البداية ي دي إل رد فعل مناسب يساهم في التحصيل لذلك يجب عل البنوك أن تجهز نفسها بواسطة الأدوات التي تستمح لهتا بالكشتف والتنبيته عتن حتالات عتدم التدفع الحاليتة والمستتقبلية وتتنظم بدقتة تسييرها.
1-الإسيتمارريةفييمعالجيةحيالاتعيدماليدفع:إذيجتبعلت البنتكأنيتجنتبالانقطتا فتيعمليتة التحصيلويتفادىالثغارتفيعمليةالضغطالمطبقةعل الزبونالمتأخروهذالاسترجا أمواله.
4- التصياعد: يعتبتر العامتل الأخيتر لنجتاح وظيفتة التحصتيل ويتمثتل فتي تصتاعد الإجتارءات الجبريتة وأساليبالإكارهالقانونيللزبون وهذامنالوكالةالبنكيةإل مصتلحةالمنازعتاتبالمديريتةالعامتةللبنتك إذ اقتض الأمر.
ثانيا: غايات وظيفة التحصيل
تتمثل أهداف وظيفة التحصيل فيما يلي:1
1-غايةالإسترجاع:تتمثلفيإستترجاالبنتكللمستتحقاتالممكنتةوذلتكبمارعتاةتكتاليفالإجتارءات والتستيير إذ يجتب علت وحتدات التحصتيل أن تستهر علت تقلتيص مختزون المستتحقات والملفتات المستيرة (السابقة) مع التحكم في التدفقات الداخلة الناتجة عن مستحقات جديدة لكي لا تزيد عن حجم المخزونات وبالتالي حتت تكتون وحتدات التحصتيل أكثتر فعاليتة يجتب أن تتوازي مجهوداتهتا بتين إستترجا المستتحقات الجديدة وتقليص حجم المخاطر القديمة وحتت تكتون وحتدة المنازعتات للبنتك أكثتر فعاليتة يجتب أن تعمتل عل وضع تسلسل زمني لاسترجا المستحقات.
1- المحافظة على العلاقات التجارية مع الزبائن: إذ يجب عل وحدات التحصيل أن ت دي عملها دون التأثير عل العلاقة الحسنة مع الزبائن الذين يعانون متن مشتاكل عتدم التدفع وهتذا لا يعنتي التقلتيص متن مهمتةالتحصتيلولكتنفتيكثيترمتنالأحيتانتكتونالنتيجتةجيتدةبقليتلمتنالحكمتةوالمهتارةمتعإحتتارم
الزبون الذي يقع في الصعوبات.
4-تغطيةالأخطارالمتولدةعنعملالبنك:يتمذلكبوضعإستارتيجيةمحكمةوحذرةلتكوينالمونات عل المستحقات فهذه الأخيرة المتعلقة بتكوين الم ونتات هتي قائمتة علت تحليتل دقيتق للمستتحقات وقيمتة الضتمانات واحتمتالات إستترجا المستتحقات...التخ بالتتالي يجتب أن تكتون بتأكبر وأحستن تغطيتة ممكنتة
للأخطار.
3-المساهمةفيتعديلإستارتيجيةتوزيعالقيروض:تستاهممصتلحةالتحصتيلفتيتعتديلأوتصتحيح إستتارتيجيةتوزيتعالقتروضوذلتكبعتدقيامهتابتحليتلحتولالأستبابالتتيأدتإلتعجتزالزبتائنوعتدم
1- قاسيمي آسيا مرجع سابق ص ص: 22-22.
62
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
قدرتهمعلالتسديدوكذلكعنالأسبابالتيأدتإلعدمفعاليةوكفاءةالأداءوتقومبتقديمالاقتارحات اللازمة للتصحيح.
المطلب الثاني: وسائل تدخل مصلحة التحصيل
عمليتةتنظتيممصتلحةالتحصتيلتستمحإنطلاقتامتنمجموعتةمتنالمعتاييروالإجتارءاتبتحديتد الوحداتالمعنيتةوالتتيتتكفتلبعمليتةتستييرالخطترنظتارلفشتلعمليتةالكشتفالوقتائيللخطتروالتتيلتم تستطع تجنبه يتدخل نظام المعلومات للبنك لمواصلة المهمتة إذ يستمح بالتستيير الأوتومتاتيكي وفتي نفتس
الوقت يقوم بتنظيم تدخلات وحدات التحصيل للبنك.
أولا: برمجة نظام المعلومات للبنك
إن البنتوك عامتة تتتوفر علت معلومتات كاملتة حتول وضتعية زبائنهتا وبالتتالي فهتذا يستمح بالكشتف المبكرعل خطرالعجزالذييمكنأنيصيبهموذلكبواسطةمشارتمرتبطةبحساباتهمالبنكيةوالتتي تبين تدهور حالتهم المالية والتي تتمثل خاصتة: انخفتاض المبتالغ التتي يضتعها فتي حستاباتهم فتي البنتك تجاوز في الحسابات وهذه البرمجة ترتكز عل تسيير الحسابات ومعالجة القروض.1
1- تسيير الحسابات:
يقوم البنك بعملية تسيير الحسابات من أجل اجتناب زيادة المخاطر المرتبطة سواء بتجاوز الرخصة المقدمة مسبقا لجعل الحساب مدين أو جعل الحساب مدين ولكن بدون ترخيص مسبق.
فنظام المعلومات للبنك يقوم في هذه الحالة بالتنبيه عل هذه الوضعية غير العادية لسير الحساب ومن جهة أخرى يقتوم بتنظتيم رد الفعتل المتصتاعد للبنتك وأختذ الإحتياطتات اللازمتة للإحاطتة بهتذا الخطتر الجديد.
والشكل التالي يوضح عملية تسيير الحسابات في بنك تجاري:
1-آيتعكا سميرتسييرمخاطرالقرضفيالبنوكالجازئريةمرجعسابق،ص:002. 63

الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
الشكل رقم (14): عملية تسيير الحسابات في بنك تجاري
Source: Michel Mathieu, L’exploitation Bacaire et le risque de crédit, ed la revue banque, Paris, 1995, p276.
ففيهذهالحالةالمسيرلهحريةاتخاذالقاررسواءبتقديمالمساعدةللزبونعنطريتقمنحتهستحب عل المكشوف أو أنه يقوم بالتحصيل مباشرة سواء تحصيل ودي أو قانوني.1
1- معالجة القروض:2
يتتماقتطتا مستتحقاتالإئتمتانمتنحستابالعميتلبطريقتةآليتةويتتمبصتفةدائمتةمارقبتةحستابه
بحيث يتمتنظيم عملية الإقتطا عل كل مستحقات البنك وفقا لما توفر في حساب العميل بالإضافة إل الضمانات المحصل عليها فعملية الإقتطا الآلي يمكن أن تمنح الأولوية للإئتمتان بتدون ضتمانات أولا ثم لمختلف الائتمانات الأخرى مقابل ضمانات مرتبة حسب قيمة هذه الضمانات.
1- حابس إيمان مرجع سابق ص ص: 52-20.
2-أعاربحوريةإدارةمخاطرالإئتمانالمصرفيفيالبنوكالتجارية،دارسةحالةالبنكالجازئريالخارجيوكالةالبويرةمذكرةلنيلشهادة الماستر تخصص اقتصاديات المالية والبنوك قسم العلوم الاقتصادية كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة أكلي محند أولحاج البويرة (الجازئر) 5005-5002 ص:20.
64
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
كمتا هتو الوضتع بالنستبة لمتابعتة الحستابات فتإن مستير التحصتيل عتن طريتق هتذا النظتام يبعتث مختلفالرسائلللإشعاروطلبتسويةالوضعيةوغيرهاوهذاحسبمايارهمناسبامنمتابعةعدمالدفع من طرف العميل حت تسوية الوضعية الجديدة.
وهتذا طبعتا لا ينبغتي أن يمنتع مستير الحستاب أن يستتمع إلت العميتل التذي يطلتب مهلتة معينتة أو يقترح مهلة للتسوية.
فقد أكد المصرفيون أن البنوك عادة ما تدرس حالة المتعثر إذا ما وجدت أنه تعثتر لأستباب خارجتة عتنإاردتتهمثتلالمترضأوفقتدانالوظيفتةأوتغيتارتالظتروفالمحيطتةبنشتاطهفتمنحتهمهلتةللستداد وتتساهل معه من ناحية إطالة فترة السداد وتقليص قيمة الأقساط الشهرية.1
ثانيا: وحدات التحصيل في البنوك
بصفة عامة التحصيل في البنك يعتمد عل وحدتين رئيسيتين وهما:2
1-وحدةالتحصيلبالتارضي:
التحصتيلبالتارضتييتمثتلفتيالحصتولعلتالتستديدبتإاردةالزبتونالتذيلايكتوندائمتابصتفة مطلقةمستعدللدفع ففيبعضالأحيانيجبإقنا المدينوتذكيرهبالتازماتهعنطريقإستعمالالوسائل اللازمةوالمتمثلةفيالبريدوالهاتفإذاكانتتلكالوسائلغيرمجديةفهذايستدعياللجوءإل إجارءات أكثر فعالية وذلك بإرسال إعذار رسمي عن طريق رسالة موص بهتا متع وصتل الإستتلام تتضتمن إنتذار مباشر بضرورة تسديد ديونه واذا لم تنجح هذه الطريقة أيضا قد تضطر الإدارة إل إتخاذ أسلوب آخر ألا وهو الإتصال المباشر مع المدين ومواجهته عن طريق ممثلها الإداري الذي ينتقل إل الموطن الذي يقتيم فيه المدين ومطالبته مباشرة بضرورة تسديد المستحقات التي هي عل عاتقه فهذه الوضعية المحرجتة قتد
تجبر الزبون عل تسديد ديونه خاصة عندما يلاحظ أن البنك يلاحقه بصفة مباشرة.
1- وحدة التحصيل القضائي:
بعتدفشتلوحتدةالتحصتيلبالتارضتييلجتأالبنتكإلت الإجتارءاتالقضتائيةالتتيتعتبترآخترمرحلتة
لتستوية وضتعيته متع الزبتون فيجتب علت البنتك أولا أن يثبتت حقته لتدى المتدين وذلتك باعتمتاده علت مساعدات خارجية محامين ومحضرين قضائيين.
1- http://www.emaratolyoum.com/buisineess/local/1440565 le 50-06-5004 00:62.
2- آسيا قاسيمي مرجع سابق ص: 20.
65
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
والهدفمنالإجارءهورفتعدعتوىقضتائيةعلت المتدينهتذامتاقتديجبترهعلت تستديدديونتهوفتي حالةعدمالتسديدفإنالقاررالذييصدرمنطرفالقضاءيكونفيصتالحالبنتكالمتمثتلفتيالستماح له بتر ملكية خاصة بالزبون كتعويض لحقه.
المطلب الثالث: نجاعة وظيفة التحصيل لدى البنك
مهما كانت فعالية ونجاعة وظيفة التحصيل لدى البنك فإن تعرض الزبتون لصتعوبات فتي التستديد يتولد عنه تكاليف إضافية حيث أن هذه التكاليف يمكن تقسيمها إل قسمين:
- التكاليف الموجهة لتسيير الخطر تكاليف العمال التكاليف الموجهتة لتدفع أتعتاب المتتدخلين الآخترين (المحاميالمحضرالقضائيمسسةالتحقيقوالبحث...)تكاليفالتنبيه(رسائلتلغارمات...)؛ - التكتاليف الناتجتة عتن عتدم قتدرة البنتك علت إستترجا إجمتالي مستتحقاته والتتي تتدخل ضتمن التديون المتعثرة لذلك فمن الضروري أن نتطرق إلت متدى نجاعتة طترق التحصتيل التتي يستتعملها البنتك ومتا
مدىتأثيارتهاعل نتائجه.
أولا: الطرق التي يستعملها البنك في التحصيل
تختلفهذهالطرقمنبنتكلآختروذلتكحستبتنظتيمكتلبنتكواستتارتيجيتهالتتييختارهتا إلاأنته
هناك بعض النقاط المشتركة في التحصيل لدى البنوك والتي تتمثل في:1
1-استعمالبارمجالتحصيل)Logiciel(:خاصةمعزيادةحجمالديونالمتعثرةحيثيوجدفيمعظم البنوك تزود وحدات التحصيل ببارمج للتسيير وهذا لتحقيق ثلاثة أهداف:
- تخفيتف عتبء المهتام الإداريتة للعمتال والستماح لهتم بتالتركيز علت الأعمتال ذات القيمتة المضتافة (استرجا المستحقات)؛
- تقليص آجال التنفيذ وتكاليف العمل؛ - التوفر عل أداة إعلامية وفي نفس الوقت تقود مخاطر البنوك.
1-إسيتعمالبيارمجالمنازعيات:تعتبترهتذهالبتارمججتدضتروريةلنشتاطاتالتحصتيلحيتثتستمح بالمتابعتة المنتظمتة والمحتددة لأخطتار البنتك وهتذا بمستاعدة جتداول القيتادة الملائمتة والتتي تنتدرج ضتمن الإدارة العامة للبنك.
هذه الجداول تسمح بالحكم عل مدى تطور فعالية نظتام التحصتيل لتدى البنتك حيتث تحتتوي علت
مجموعتة متن المعلومتات فاستتعمال هتذه المعلومتات تستهل إدارة النشتاطات الداخليتة للبنتك وكتذلك تقيتيم
1- آيت عكا سمير تسيير مخاطر القرض في البنوك التجارية مرجع سابق ص ص: 002-002. 66

الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
العلاقة الموجودة بتين الفعاليتة والتكتاليف المتعلقتة بالمستاعدين الختارجيين (المحتامي المحضتر القضتائي م سسات التحصيل...).
فتي الحقيقتة لا يوجتد تنظتيم ختاص بتالبنوك أو طترق محتددة تستتعملها لكتي تكتون عمليتة التحصتيل فعالة ولكن هناك حلول لكل م سسة شريطة أن تحتفظ هذه الحلول عل ثلاثة قواعد:
- قاعدة الفعالية (استرجا المستحقات)؛ - الإنتاجية (الوسائل المستعملة)؛ - الأمان (تسيير الم ونات).
وفي الأخير تبق دائما العلاقتة التتي تتربط بتين النتتائج والوستائل المستتعملة هتي التتي تستمح بإصتدار الحكم عل مدى فعالية وحدة التحصيل لدى البنك.
ثانيا: نتائج التحصيل لدى البنك
متن أجتل وضتع سياستة تحصتيل جيتدة وفعالتة تقتوم الم سستات البنكيتة بتحديتد أهتداف مصتلحة التحصيل)متع كتل وحتداتها) وتقتوم بتوزيعهتا علت كتل موظفيهتا متع متابعتة عملهتم اليتومي بصتفة مستتمرة بحيث هذه الأهداف يجب أن تتناسب مع محفظة الزبائن الذين يعانون من مشاكل عدم الدفع أو مع عدد الملفات المتفاوض عليها في بداية كل ستنة وهتذا لكتي تصتبح مصتلحة التحصتيل فعالتة وقتادرة علت زيتادة المبتالغ المحصتلة لأن المعيتار الأساستي للحكتم علت الأداء الجيتد لمصتلحة التحصتيل هتو قيمتة المبتالغ المحصلة.
بالإضتافة إلت ذلتك وبمتا أن عمليتة التحصتيل هتي المرحلتة الأخيترة لاستترجا القترض فيجتب علت
مصتلحة التحصتيل أن تستهر كتذلك علت تغطيتة كتل المختاطر البنكيتة بواستطة سياستة الم ونتات تكتون ملائمة إذ تقوم باستعمالها إن استدعت الضرورة.
ومن الوظائف الأخرى التي تقوم بها وظيفة التحصيل هي تحليل الأسباب التي أدت إل المختاطر أو عتتتتتتدم الستتتتتتداد )قبتتتتتتول ضتتتتتتتمانات غيتتتتتتر ملائمتتتتتتة نقتتتتتتص خبتتتتتتترة وتكتتتتتتوين المتتتتتتوظفين التتتتتتذين يقومتتتتتتتون بالتحصيل...الخ( وبالتالي فهي تسمح بالقيام بالمارجعة وتصحيح السياسة الاقارضية.
وعموما عملية التحكم في خطر القرض ترتكز عل بعض العوامل الأساسية وهي:
- الأخذفيالحسبانالخطرطوالمارحلالعلاقةالتجاريةمعالزبائن؛ - تنظيم ووضع أدوات لتوقع وكشف ومعالجة الخطر؛ -قيادةالخطروذلكباستعمالمشارتمناسبةومتابعةصارمةللنشاطوالنتائج.
67
الفصل الثاني: تسيير القروض البنكية وطرق تقديرها
خلاصة الفصل:
يتوقع البنك عند تقديمه لقرض الحصول عل مداخيل مستقبلية مع احتمتال عتدم تستديد التدين كلته
أو جزء منه حسب حالة العميتل والضتمانات المقدمتة وعليته أوجتب علت البنتك دائمتا تقتدير وتقيتيم القترض من خلال جملة من الطرق كالطريقة الكلاسيكية أو طريقتة التنقتيط بالاضتافة الت قواعتد الحتذر والحمايتة متن الخطتر التذي يمكتن أن يتعترض لته البنتك والتذي تطرقتة اليته لجنتة بتازل التتي أقترت جملتة متن النستب
الماليةالتي تساهم وبشكل كبير في معرفة مدى الخطر من عدم تسديد القرض. كل هذا تم تطبيقه في دول ذات الاقتصاد القوي مما ساهم في زيادة نموها وانخفاض نسبة التديون
المتعثترة وستيتم فتي الفصتل المتوالي التعترف علت البنتك الختارجي الجازئتري ودارستة أحتد القتروض المتعثترة وكيغية مواجهتها ومعالجتها من قبل الوكالة.
68
                                                                         
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
مقدمة الفصل:
يعتترف البنتتك الختتارجي علتت انتته م سستتة وطنيتتة هتتدفها الرئيستتي تستتهيل وتطتتوير وتنميتتة العلاقتتات الاقتصادية والمالية للجازئر مع الدول الأخرى وذلك في اطار التخطيط التوطني ومتن أهتم وظائفته تستهيل تنمية مجالات اقتصادية واسعة بين الجازئر والخارج كما يهدف الي تحفيز وتشجيع العمليات التجارية مع باقي بلدان العالم ويمكن لته التتدخل فتي مختلتف العمليتات البنكيتة وعليته فتان البنتك الختارجي الجازئتري هتو من اهم اعمدة النظام المصرفي في الجازئر فنشاط الوكالات يكون مارقبا مركزيا من قبتل البنتك الأم لتذلك
أدمتج فتي هتذا المبحتث نظترة عتن البنتك الأم وتعريفته وذكتر مهامته والأهتداف التتي يستع إليهتا وهيكلته التنظيمي كما سيتم التطرق الي تقديم الوكالتة رقتم (64) لفتر وكالتة تبستة متع دارستة تطتور نشتاط الوكالتة لمعرفة استارتجية البنك في منح القروض وكيفية تسييرها وقبل التعرف عل وكالة رقم (64) بتبسة حيتث
نقدم لمحة مختصرة عن الم سسة الأم الخارجي الجازئري وهيكله التنظيمي. ومن خلال هذا الفصل سنتعرض إل :
المبحثالأول:تقديمعاملبنكالجازئرالخارجي؛  المبحث الثاني :التعريف بوكالة BEA بتبسة وهيكلها التنظيمي؛ المبحثالثالث:دارسةتطبيقيةلقرضإستثماري.
71
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
المبحث الأول: تقديم عام لبنك الج ازئر الخارجي
بعتد أن تتم التطتترق الت مختلتتف المفتاهيم النظريتتة حتول البنتتوك التجاريتة ومختتاطر القتروض البنكيتتة
وجب أن يتم تقديم دارسة تطبيقية حول هذه المفاهيم وقتد تتم اختيتار البنتك الختارجي الجازئتري وعليته فستيتم التعرف عل مختلف هياكله ومصالحه وفق القسيم الموالي:
 المطلب الاول: التعريف بالبنك الخارجي الجازئري؛  المطلب الثاني: مهام البنك الخارجي الجازئري واهدافه؛  المطلب الثالث: الهيكل التنظيمي للبنك الخارجي الجازئري.
المطلبالأول:التعريفبالبنكالخارجيالجازئري
تأسسالبنكالخارجيالجازئريفيإطارسياسةتأميمالمسساتالإقتصاديةوالماليةالتيعرفتهتا الجازئرعقبالإستقلالوذلكطبقاللمرستومرقتم67-204بتتاريخ1أكتتوبر1967فتيشتكلمسستة جازئريةوحددأرسمالهمبدئيابت20مليوندينارجازئريمقترهالجازئترالعاصتمةبإمكانتهإقامتةوكتالات وفرو بموافقة وزير الماليتة كمتا يمكنته إقامتة وكتالات ختارج التوطن وتصتنيفها لا يكتون إلا بموجتب نتص
تشريعي.1 وقد تم إنشا ه عل أنقاض الم سسات البنكية التالية:
- القرض الليوني Crédit lyonnais بتاريخ 0 أكتوبر 0245؛ - الشركة العامة Société générale بتاريخ 20 ديسمبر 0245؛ - قرض الشمال Crédit de nord بتاريخ 20 أفريل 0242؛ - البنتك الصتناعي الجازئتري وبنتك البحتر الأبتيض المتوستط industrielle d’Algérie et de la
méditerrané banque بتاريخ 20 ماي 0242؛ - باركلايز بنك ليمتد Braclays banque limited بتاريخ 20 ماي 0224.
كانالموضو الأساسيللبنكالخارجيالجازئريوقتإنشاهتسهيلوتطويرالعلاقاتالإقتصادية للجازئترمتعالبلتدانالأخترىفتيإطتارالتخطتيطالتوطنيوهتوبهتذايعتبترمركتزللختدماتوالإستتعلامات التجاريتةالتتيتستمحللمسستاتالتجاريتةببيتعمنتجاتهتافتيأحستنالظتروفمتعمارعتاةالظتروف الإقتصتاديةالعالميتةكمتايستاهمفتيترقيتةالصتادارتمتعمارعتاةالصتادارتمتنالمنتجتاتالمصتنعة لمختلف فرو النشاط.
وفتيستنة1988وبعتدعشتريتينمتنالوجتودكتانبنتكالجازئترالختارجيمتنالمسستاتالبنكيتة
المستقلة وذلك حسب أحكام القتانون رقتم 22-0 المت ر فتي 12 جتانفي 1989 ليتحتول فعتلا إلت شتركة
70
1- وثائق مقدمة من طرف الوكالة (64).
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
مستاهمة وذلتك بتتاريخ 2 فيفتري 0222 محتفظتا عمومتا بتنفس الغترض المحتدد لته فتي المرستوم رقتم 67- 204 وقد حدد أرسماله بمليار دج (0000.000.000) وذلك بتاريخ فيفري 0224 أصبح أرسمال البنتك الخارجي 2400.000.000 دج ويبق أرس المال ملكا للدولة.1
لدىبنكالجازئرالختارجيشتبكةتحتتويعلت 20وكالتةمتواجتدةفتيالتجمعتاتالستكانيةالكبترى
فتي الماركتز الصتناعية ومنتاطق الإنتتاج البترولتي ويقتيم كتذلك علاقتات متع دول أخترى ولته فترعين فتي الخارج: البنك الدولي العربي (باريس) والبنك العربي للإستثمار والتجارة الخارجية (أبو ظبي).
المطلبالثاني:مهامبنكالجازئرالخارجيوأهدافه
لميقتصرالبنتكالختارجيالجازئتريعلت ممارستةالنشتاطاتالتتيعرفهتاعنتدتأسيستهبتلتوستعت
عملياته فأصبح لديه حسابات الم سسات الكبرى في ميادين المحروقات والنقل البحري ومواد البناء يمدها بالقروض ويسير حساباتها بالإضافة إل ضتمان القتروض الممنوحتة متن بنتوك أخترى وكتل ذلتك متن أجتل
تحقيق أهدافه.
أولا: مهام البنك الخارجي
يعتبترالبنتكالختارجيالجازئتريمتنأهتمالمستاهمينفتيترقيتةالتجتارةالخارجيتةفتيبلادنتاخاصتة الصادارتمنالسلعوالموادالأوليةكمايقومبالمهامالتالية:
- تستهيلوتنميتةالعلاقتاتالاقتصتاديةبتينالجازئتروالختارجوذلتكمتنأجتلتحويتلالتجتارةالخارجيتة للبلاد؛
- إبارماتفاقيةالقروضمعالبنوكالخارجية؛ - منحإعتمادعل الاستيارد؛ - ضمانالصفقاتللمصدرينوالمستوردينالأجانبوالجازئريين؛ - ضمان كل الصفقات الموقعة من قبل الدولة والم سسات المحلية والخارجية؛ - تطوير الصفقات التجارية مع الدول الأخرى؛ - وضع وكالات وفرو في الخارج؛ - المشاركة في نظام تأمين القروض؛ - إعطاء الموافقات للقروض والبنوك الأجنبية؛ - القيام بجميع العمليات البنكية والمحاسبية الخارجية؛ - تأستيس وادارة الم سستات الرئيستية وانجتاز العمليتات المتعلقتة بالإنجتاز والعمليتات الخاصتة بالتتأمين
اللازم لنشاطات الم سسات؛ - توفير الإدخار الوطني.
72
1- وثائق مقدمة من طرف الوكالة (64).
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
ثانيا:أهدافالبنكالخارجيالجازئري
للبنكالخارجيالجازئريأهدافيسع لتحقيقهاومنأهمها:
- تحفيز وتشجيع العمليات مع الخارج ومع باقي دول العالم؛ - يعمل عل تأمين العمليات التجارية مع الخارج ضتد الأخطتار السياستية والإقتصتادية متن التنفيتذ الجيتد
للإلتازماتالناتجةبينأسواقدورالجمعياتالمحلية.1
المطلبالثالث:الهيكلالتنظيميللبنكالخارجيالجازئري
فيقمةالتسلسلالهرميللتنظيمالإداريللبنكالخارجيالجازئرينجدعل مستتوىالقمتةالمديريتة
العامة أين يكون الرئيس المدير العام لبنك ومستشاريه وهم تتابعين لته بشتكل مباشتر ويعملتون تحتت أمتره فنجد خلية مكافحة غسيل الأموال والتمويل التي تعمتل متابعتة الوكتالات البنكيتة وكتل متا يختص بعملياتهتا الماليتةورقابتةالعمليتاتالماليتةالتمويليتةالمشتبوهةأمتامديريتةالمفتشتيةالعامتةتارقتبالوكتالاتوتنتقتل إليهافجائياومارجعةالخللومايخصإيجادالحلولاللازمةوالمارقبةفهيمناختصاصخليةالمارجعة.
73
1- وثائق مقدمة من طرف الوكالة (64).
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
الشكل رقم (13): الهيكل التنظيمي للبنك الجازئري الخارجي.
خلية مكافحة عمليات غسل الاموال
م.ع.م للتجارة
م. الشبكة
م. الجهوية
الوكالات
م. الحسابات الكبيرة
م. سوق المؤسسات
م. السوق المستقلة
م. التسويق
م.ع.م الدولية
م.ع.م للالت ازمات م. القروض
م.ع.م للمالية
م. الد ارسات الاقتصادية
م. الإست ارتيجية
م. تسيير المي ازنية
م. الخزينة والسوق
م. المحاسبة
م. م ارقبة التسيير
م. تسيير الأصول
م. العمليات مع الخارج
المديرية العامة
خلية المفتشية العامة
خلية الم ارجعة
م.ع.م للعمليات والنظام
د.ع.م للتطوير الداخلي ودعم الانشطة
م. التنظيم والجودة
م. الموارد البشرية
م. التكوين
م. الادارة العامة
م. الإعلام
م. المسائل القانونية
م. متابعة وم ارقبة الالت ازمات والتحصيل
م. العلاقات الدولية
م. أنظمة الإعلام الآلي
م. التجارة
م. وسائل الدفع م. و ارء الشباك
م. الاتصالات
م. المنازعات
المصدر: وثائق مقدمة من البنك. 74
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
يمتلك البنك (4) مديريات عامة مساعدة وتكمن أهميتها بالتوجه إليها عوض المديرية العامة وتظم بدورها مديريات.1
أولا: المديرة العامة المساعدة للتجارة
تضتم (2) متديريات ومنهتا مديريتة البنكيتة التتي تتدير الوكتالات وتتفتر إلت متديريات جهويتة وهتي بدورهاإل وكالاتفمديريةالحساباتالكبيرةتقومبإدارةحساباتالمسسةالكبيرةمثل:سوناطارك...أما الم سسات ذات الأستهم والستندات تقتوم بتإدارة حستاباتها مديريتة ستوق الم سستات مديريتة ستوق الختواص تديرحساباتالخواصوأخيارمديريةالتستويقتقتومبدارستاتمتنأجتلأفكتارجديتدةللحمتلاتالإعلانيتة
والترويجية لنشر خدمات البنك من أجل إستقطاب الزبائن.
ثانيا: المديرية العامة المساعدة الدولية
تعتبر كوسيط من أجل تمثيل البنك عل المستوى الدولي فمديرية العلاقات مع الخارج تهتم بكل ما يتعلتقبالاستتياردوالتصتديروارستالالوثتائقإليهتامديريتةالعلاقتاتالدوليتةتهتتمبمتايتعلتقبالمستائل القانونية كإمضاء العلاقات الدولية وهناك مديرية تجارية.
ثالثا: المديرية العامة المساعدة للعمليات والتنظيم
تهتم بكل ما يتعلق بالعمليات الأوتوماتيكية وتضم (6) مديريات فمديرية وسائل الدفع تسير كل متا يتعلق بوسائل الدفع من شيك بطاقات مغناطيسية ووسائل إلكترونية أخرى مديرية و ارء الشباك.
تتعامتل بالوثتائق فقتط متن أو ارق تجاريتة ولا تتعامتل متع الزبتائن وكتل متا يتعلتق بتوظيفتات الأمتوال تدربها وأما مديرية أنظمة الإعلام الآلي فتضع أنظمة المعلومات وتستعمل الإعلام الآلي لتحسين وتطوير البنتك فيمتا يختص بمديريتة الإتصتالات فهتي تحتتوي علت أرشتيف الوكتالات وتعمتل علت تنفيتذ الحمتلات
المدروسة من مديرية التسويق.
اربعا:المديريةالعامةالمساعدةللإلتازمات
تضمكلإلتازماتالبنوكوتحتويعل(2)مديرياتمديريةالقرضفتعملعلتتستييرالقتروض الكبيترةوترستلإليهتاهياكتلالعمليتاتالمتعلقتةبتالقروضمتنأجتلإتختاذالقتاررمديريتةمتابعتةومارقبتة الإلتازماتوالتحصيلفتارقتبالملفتاتالمنجتزةعلت مستتوىالوكتالاتوالمتديرياتالجهويتةوكتلمتايتعلتق
بتالقروض أمتا عتن مديريتة المنازعتات فترفتع إليهتا المستائل القانونيتة خاصتة تلتك التتي يوجتد لهتا حتل علت مستوى الوكالة.
1- مقابلة شخصية مع نائب مدير الوكالة البنكية بتاريخ: 52 أفريل 5004.
75
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
خامسا: المديرية العامة المساعدة الدولية
تختتصبكتلمتايتعلتقبالعمليتاتالماليتةوتظتم(5)متديرياتفتتتمدارستةالستوقوانجتازالتقتارير الاقتصاديةبمديرياتالدارساتالاقتصاديةمديريةالإستارتيجيةتدريسالمشاريعالمستقبليةللبنكمديرية تسييرالميازنيةتهتمبإنجازالميازنيةلكلوكالةومعرفةبستببالنقصتانأوالزيتادةللعمليتاتبحيتثترستل
أرقتامالعمليتاتعتنطريتقنظتامSwiftوهتيتهتتمبإنجتازالميازنيتةودارستتهاوتختتصمديريتةالخزينتة والسوق بتحويلات المبالغ المالية مديرية المحاسبة تقوم بإدارة كل العمليات الحستابية للبنتك وتستاعده فتي ذلكمديريةمارقبةالتسييرإنكانتمنفذةبطريقةجيدةوأخيارمديريةتسييرالأصولوالاشتاركاتفتدير
عمليات الم سسات ذات المساهمات.
سادسا: المديرية العامة المساعدة للتطوير الداخلي ودعم الأنشطة
تتدير كتل المتديريات الرئيستية (4) متديريات فمديريتة التنظتيم والجتودة تهتتم متثلا بتالتنظيم التداخلي للوكالات وتوفير أجهزة ذات نوعية ممتازة وتوفير عمال ذو كفاءات والإهتمام بمقترحات الزبائن وتوفيرها مديرية المتوارد البشترية تستير كتل متا يتعلتق بتوظيتف العمتال وأجترهم وكتذا متابعتة المستيرة المهنيتة ووضتع أنظمة لتحفيز العميل كترقية وتقديم المكافآت مديرية التكوين تهتم بتنظيم دو ارت تدريبية وملتقيات جهوية ووطنية مديرية الإدارة تهتم بالتسيير الجيد لليد العاملة ووضع كل الوسائل والإمكانيات الضترورية للستير الحسنوتنميتهامديريةالإعلامتعتبرمكملةلمديريةالتسويقوأخيارمديريةالمستائلالقانونيتةمتنأجتل معالجة القضايا القانونية.
ملاحظة:
نظتام Swift عبتارة عتن نظتام اتصتال ستريع يت من مصتداقية المعاملتة المتبادلتة بتين البنتوك داخليتا وخارجيا.
76
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
المبحث الثاني: التعريف بوكالة البنك الخارجي الج ازئري بتبسة BEA وهيكلها التنظيمي
لتدى البنتك الختارجي الجازئتري عتدة وكتالات وفترو وكتل وكالتة تنتهتي إلت مديريتة جهويتة وقتد تتم
هياكلهتتا ومصتتالحها فيمتتا
اختيتتار وكالتتة تبستتة (64) خاصتتة للدارستتة التطبيقيتتة الا أنتته يجتتب التعتترف علتت يلي:
 المطلب الاول: نشأة الوكالة المصرفية؛  المطلب الثاني: دور مختلف مصالح الوكالة (64)؛  المطلب الثالث:البيئة العملية لكل مصلحة.
المطلب الأول : نشأة الوكالة المصرفية
تأسستتتتتت الوكالتتتتتة (64) التابعتتتتتة لبنتتتتتك الجازئتتتتتر الختتتتتارجي فتتتتتي 0220/00/00 بتتتتتأرس متتتتتال قتتتتتدره 0400.00.000 دج ويقتع مقرهتا بتنهج الأميتر عبتد القتادر- طريتق قستنطينة – تبستة – وتجتدر الاشتارة التي أن الوكالتة قتد تتم ترتيبهتا متن الدرجتة الأولتي و ذلتك فتي شتهر أوت 5006 بعتدما كانتت تحتتل المرتبتة
الثالثة من الترتيب الصنفي للبنوك وهذا ارجع الي رقم أعمال حساباتها من سنة الي اخرى.1
وفيالوكالة(64)قسماناحداهمالممارسةالمهامالتقليديةللمصارف(ودائعواقارض)حيتثيهتتم
بالعمليات الأجنبية ويتضمن تمويل التجهيز بالاضافة الي قطا النفط والتعدين وتجدر الاشارة الي اهمية دور الوكالة عل الساحة الاقتصادية حيث تتمركز فيها حسابات الشتركات الكيميائتة والبيتروكيميائيتة مثتل (مصنع الأنابيب) الذي يهتم البنك بكامل عملياته حيث يمده بقروض ويتولي عملياته الخارجية وللوكالتة
مهام نذكر منها: - ادارة العلاقات الخارجية مع الزبائن بطرق علمية؛
- معالجة الزبائن محاسبيا واداريا سواء بالعملة الوطنية أو بالعملة الصعبة. ويشرف علي الوكالة مدير تتمثل مهامه في:
- تطور أرس المال الوكالة؛ -تنظيموتطويروتنشيطومارقبةنشاطاتالوكالة؛ - السهر علي التكوين وتقديم المعلومات, وتطوير مستوي موظفي الوكالة؛ - تقديم تقارير دورية حول نشاطات الوكالة علي شكل رسوم بيانية؛ - تمثيل الوكالة أما المحاكم في حالات المنازعات الفضائية؛ - تسيير العلاقات التجارية مع الزبائن بطريقة ديناميكية؛
1- معلومات مصدرها من طرف البنك الخارجي الج ازئري فر وكالة تبسة رقم (64).
77
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
- بناء وتحليل وادارة ملفات القرض للخواص الم سسات الصغيرة والمتوستطة وكتذا الصتناعات الصتغيرة والمتوسطة؛
- الرعاية الإدارية والمالية لعمليات الزبائن سواء بالدينار أو بالعملة الصعبة ونشاط الوكالتة مرهتون إلت حتد كبيتر بالتدور أمتام التذي يلعبته المتدير فتي التوفيتق بتين مختلتف المصتالح الموجتودة فتي الوكالتة باعتبتاره المست ول الأول فيتوجتب عليته إعتمتاد سياستة ناجحتة لتستيير الوكالتة فهتو يقتوم بترقيتة وتقيتيم أرسمالالوكالةبتنظيمتنشيطومارقبةنشاطاتالوكالةوكذلكالسهرعلتنفيذوالاستغلالالعقلاني لخزينة الوكالة وان غاب المدير ينوب عنته نائبته (نائتب المتدير) التذي يستع إلت تستيير والمحافظتة الفعالتةلوثتائقالوكالتة والتستييرالإداريلمتوظفيالوكالتة إنجتازالميازنيتةالمتوقعتةللوكالتة تستيير الأرشيفوالمحافظةعليهإعلانالضارئبوشتبهالضتارئبالدوريتةوالستهرعلتالتستوياتالمختلفتة في الوقت المناسب.
وبطبيعة الحال تحتتوي الوكالتة علت الأمانتة التتي تتكفتل بتالرد علت المكالمتات الهاتفيتة وفتتح الرستائل وتنفيذكلعملياتالفاكسالتلكس...الخوكذلكدارسةومعاينتةالتقتدمياتالمستتندةوكتذاالطباعتةعلت مختلف الآلات أو الكمبيوتر وتظم الوكالة أربعة مصالح وهي:
- مصلحة التجارة الخارجية؛ - مصلحة الصندوق والمحفظة؛ - مصلحةالقروضوالالتازمات؛ - مصلحة العلاقات مع الزبائن.
وتتضتمن كتل المصتتلحة جملتة متتن الفترو حيتتث يتتم العمتتل بهتا بشتتكل منستق ومتتنظم لضتمان الستتير الحسن لنشاط وكالة حيث يلاحظ ذلك من خلال الشكل الموضح.
78
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
الشكل رقم (13): الهيكل التنظيمي لوكالة BEA تبسة (36).
المدييييييييير الأمانيية
مصلحة الصندوق والمحفظة
مصلحة القروض والالتازمات
مصلحة العلاقات مع الزبائن
مصلحة التجارة الخارجية
فرع ادارة القروض فرع المنازعات
عمليات مباشرة
عمليات غير مباشرة
فرع العمليات الخارجية
79
المصدر: وثائق مقدمة من البنك.
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
المطلب الثاني: دور مختلف مصالح الوكالة 46
تختلف مصالح الوكالة ويختلف تبعا لذلك دور كل واحدة منها فكل واحدة لها غرض معين.
أولا: مصلحة التجارة الخارجية
تلعبالمصلحةدوارهامافيتطويرالعلاقاتالإقتصاديةالجازئريةمعالخارجوذلكبت:
- إنجازعملياتتوظيفوتصفيةحسابالصادارتوالواردات؛ - فتحوانجازإعتمادمستنديفيالإستياردوالتصدير؛ - معالجةالإستلاماتالمستنديفيالإستياردوالتصدير؛ - إنجاز عمليات الزبائن في الحساب بالعملة الصعبة.
ثانيا: مصلحة التنظيم و التيسير الاداري: تتكون من مصلحتين 1- مصلحة الصندوق:
تزود مصلحة الصندوق العمليات التي يطلبها الزبون في نفس الوكالة أو في شبكة البنك أو البنوك التتي يتعامتل معهتا وللمصتلحة علاقتة وطيتدة متع الزبتائن وهتذه العمليتة هتي حركتة نقديتة (إيتدا ستحب) وأيضا حركة من حساب لحساب (تحويل وضع تحت التصرف).
1- المحفظة:
وتتمثل في:
- إنجاز العمليات المتعلقة بالشيكات وأوامر الدفع للزبائن؛ - تسيير ومتابعة التوظيف؛ - معالجة وتنفيذ تحويلات الزبائن؛ - إنجاز عمليات المقاصة والمقاصة عن بعد مع البنوك الأخرى.
ومن بين المستندات المعالجة من طرف المصلحة الشيك حيث يمكن تعريفه عل أنه وسيلة للدفع
بالاطلا وهو وثيقة مكتوبة وله عدة انوا تتمثل فيما يلي:
أ- شيك بنكي
هتو شتيك مستتخرج متن دفتتر شتيكات الخاصتة بالبنتك بطلتب متن الزبتون التذي يشتتريه عتن طريتق
خصم حسابه والشيك البنكي غير قابل للإظهار ويحمل البنك المس ولية.
81
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
ب- الشيك الموحد
وهتي شتيكات جديتدة يتطلبهتا النظتام الجديتد للمقاصتة عتن بعتد وهتذا الشتيك يتميتز بتورق ختاص
بالسكانير حيث المنطقة البيضاء من الشيك تحتتوي علت 27 حترف (7أرقتام تمثتل رقتم الشتيك و 20 رقتم تمثل رقم الحساب)
جي- الشيك الغير موحد
وهتي الشتيكات القديمتة التتي يمكتن إستتعمالها فقتط فتي إطتار التعتويض لا يمكتن تمريرهتا فتي جهتاز
سكانير المنطقة البيضاء تحتوي 27 رقم.
ثالثا: مصلحة العلاقات مع الزبائن
المكلفين بالزبائن من أول من يتحدثون مع الزبائن عل مستوى الوكالة وتتمثل مهمتهم في:
- تقرير الدخول في علاقة مع الزبائن وفقا لتوجيهات إدارة الوكالة؛ - القيام بتحليل الأخطار واصدار إشعار مبرر لجميع مستويات الوكالة؛ - القيام بتحليل مردودية الزبائن؛ - القيام بتسيير ومتابعة إستعمال القروض طبقا للموافقات المتحصل عليها.
اربعا: مصلحة القروض والالتازمات
تمتلك مصلحة القروض والالتزمات مكانة في كل وكالة بنكية وتعتبر كوسيلة مهمة وذلتك لتكتوين الأموال وتنمية الإستثمار ادارة ملفات الزبائن الخاصة بالقروض متابعة تطبيق واحتتارم التعليمتات الخاصتة بالالتازمتاتولهتذاالغترضيجتبأنتجهتزالمصتلحةبتالتنظيمالملائتموتوزيتععقلانتيللمهتامومصتلحة القرضوالالتازماتتختلفمنوكالةبنكيةإل أخرى.
المطلب الثالث: البيئة العملية لكل مصلحة
توجدلدىالوكالةأربعةمصالحوتختلفكلمصلحةعنالأخرىإلاأنهناكنو منالتاربطبين بعض المصالح.
أولا: مصلحة التجارة الخارجية 1- عمليات في حساب بالعملة الصعبة:
هو كشف حساب تسجل فيه كل العمليات التي تتم بين البنك والزبون يسمح المرسوم رقم 87 /01 المترفتي0225/02/02لجميتعمقتارتالبنتوكبفتتححستاببالعملتةالصتعبةوذلتكبتالعملاتالقابلتة للصرفأيالعملاتالتييمكنصرفهاوسحبهابأيعملةأخترىدونتصتريحمستبقمتنبنتكجازئتري ومنها:
80
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
- حساب بالعملة بالإطلا ؛ - حساب بالعملة الصعبة بالقسط.
1- عمليات التجارة الخارجية:
يجبفيكلعمليةاستياردأوتصديرللملكياتأوالخدماتيجبالقيامبتوطينالذييعترفبأنته إجارء إداري يتمثل بالنسبة للبنتوك فتي تستجيل ومتنح مستاعدة قانونيتة لجميتع عمليتات الإستتيارد والتصتدير وذلكوفقالملفالتوطينالذييحتويعلطلبفتحالتوطينمصادقعليه فاتورةشكلية الالتازمبالتنفيذ
ملخص عن العملية.
ويوجتدتتوطينبالنستبةللتوارداتوأختربالنستبةللصتادارتيختلفتانمتنحيتثمتدةالإنجتازوكيفيتة الترقيم.
وتتتم تصتفية ملتف التتوطين متن ختلال غلقته وفتي حتال إنتهتاء الأجتل دون وجتود عمليتة تستتدعي موظف البنك الزبون من أجل تسوية الملف أو تحديده.
3- طريقة تسوية المعاملات التجارية:
أ- التحويل الحرة: عبارة عن أمر يعطيه الزبون المستورد إل موظف البنك بتحويل مبلتغ معتين للمصتدر فتي بنتك ختارجي يتتم هتذا التحويتل إعتمتادا علت معاملتة تجاريتة حترة بتين شتركتين تتم تجستيدها ووصتول السلع المتوردة.
ب- تسليم الوثائق: هي تقنية تسوية يمنح المصدر بعدد شحن السلع وثائق العقتد متع المستتورد أو قبتول عواقب التجارة وفي هذه الحالة يلعب البنك دور الوسيط بن الطرفين.
جي-الإعتمادالمستندي:هوالتازممشروطبالتدفعيمنحتهبنتكمعتينولديتهثتلاثأشتكال:إعتمتاديمكتن فسخه والإعتماد الذي لا يمكن فسخه وم كد.
ثانيا: مصلحة الصندوق
1- الحسيابات: الحستاب هتو عقتد بتين موظتف البنتك والزبتون بغترض إدختال المتال ورد جتزء منته أو كلته للزبون إذا طلب ذلك وهو كشف حساب لأنه يستجل جميتع العمليتات التتي يقتوم بهتا صتاحب الحستاب أو البنك حسب التسلسل الزمني.
1- عمليات الشباك أ- الإييداعات: هتي عمليتة يتتم فيهتا إيتدا مبلتغ متن المتال متن طترف صتاحب الحستاب أو غيتره يستجلها
موظف البنك في رصيد حساب الزبون وتتم العملية في الوكالة أو بين وكالتين من نفس الشبكة.
82
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
ب- السحب: هي عملية سحب أموال من أجل تسديد شيك قدمه صاحب الحساب أو غيره من المستفيدين في حدود الرصيد الموجود.
جيي- التحوييل: هتي عمليتة حركتة بتين حستابين أو بتين قستم حستابي وحستاب يتتم تحويتل المتال بتأمر متن الزبون من حسابه إل حساب المستفيد أما في سجل الوكالة التي تتلق الأمر أو في ستجل وكالتة أخترى من الشبكة أو بنك أخر.
4- التوظيف: هو بالنسبة لصاحب الأموال المدخرة وسيلة لتوظيفها في البنك حت تصبح منتجة فوائد. أ- حساب بالأجل: هو حساب لا يمكن سحب الأموال منه إلا في تاريخ محدد يتجاوز ثلاثتة أشتهر نستبة
الفوائد محددة وتختلف حسب الأجل المتفق عليه.
ب-سندالصندوق:هووقفأموالالزبونسواءكانتوطينفيالبنكأملافيمدةتتاروحمتن3إلت 5 سنوات ونسبة الفائدة تختلف حسب تأسيس سواء كان مجهول اسمي أو لحامله.
جي- حساب إدخار بالدفتر: هي صتيغة الإدختار التتي تستمح بالتصترف الحرفتي للأمتوال الموجتودة أي أن أموالها ترد إلينا في كل مرة تحتاج إليها ويتم إضافة الفوائد سنويا.
3- المحفظة:
أ- عملية إستلام الشيكات وأوامر دفع الزبائن: هما العمليتان الرئيسيتان التي تقوم بها مصلحة المحفظة فيالبنكوتقومبعمليةإستقبالالزبائنواعطائهمالشيكاتوالأوارقالتجاريةوالقيامبمارجعتهاوالمحافظة عليها ومن الممكن تحصيلها ويوجد نوعين من الإستلام.
- إسيتلام التحصييل: التحصتيل هتو الطريقتة التتي يمكتن متن خلالهتا تقتديم الرصتيد البتاقي (القيمتة) للتحصيل لا يمكن دفع مال لحساب إلا بعتد إشتعار بالوضتعية الماليتة يكتتب عليته (متدفو ) إذ هتذه العملية لا تشكل أي خطر عل موظف البنك
- إسيتلام للحسيم: هتي العمليتة التتي يمكتن متن خلالهتا أن تحتول القتيم إلت موظتف البنتك وذلتك بتدفع المال فو ار فتي حستاب الزبتون المحتول وذلتك باقتطتا فصتل (شتيك للحستم) وبتدفع المتال فتي حستاب الزبون دافع الشيك.
ب-المقاصة:مدينةتبسةهيمدينةيوجدفيهابنكالجازئرإضافةإل أغلبالبنوكالإبتدائية.
حسب إستلام الأو ارق التجارية جميع القيم المدفوعتة فتي صتناديقها أو فتي صتناديق البنتوك الأخترى جمعت في حسابات التحصيل أو شيكات الحسم ثم القتيم المدفوعتة فتي صتناديقنا يتتم تحويلهتا إلت الحجتز وفيمتا يختص القتيم المستحوبة متن البنتوك الأخترى فتي نفتس المكتان فإننتا نقتدم لكتل واحتد منهتا القتيم التتي تخصه كل بنك في المدينة يقوم بنفس الشيء فعليه تقديم كل شيء يختص الآخترين بمتا فتيهم تحتت هتذه
83
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
التنظمتستم "المقاصتة"وهتميجتمعتونيوميتاعلت الستاعةالتاستعةصتياحافتيبنتكالجازئترحيتثتوجتد غرفتة المقاصتة التتي تستمح لأصتحاب البنتوك بتنظتيم الستحوب المتبادلتة دون حركتة المتال (الكتابتة دون تحريك الأموال).
جي- المقاصة عن بعد: بعد إنشاء المقاصة عن بعد أصبحت الشيكات الموحتدة لا تقبتل متن طترف غرفتة المقاصة اليدوي فأصبحت تعالج بنظام جديد "المقاصتة عتن بعتد" ونفتس الشتيء بالنستبة لشتيكات الزبتائن في هذا المستوى يقوم الزبون بإعطاء أمر للبنك باقتطا نبلغ محدد من المال من صاحبه ونقله إلكترونيا
واد ارجه في حساب المستفيد الذي ينتمي إل بنك أخر.
د- إقفال حساب اليومية: إقفال اليوميتة هتو تستجيل يتومي لجميتع العمليتات فتي نفتس اليتوم نقتوم بإعتداد تقرير يلخص جميع عمليات الصتندوق ونقتوم بمقارنتهتا متع المستتند الحستابي لتذلك اليتوم االمجمتو التذي يظهر يجب أن يساوي المجمو في المستند الحسابي بالضبط.
ثالثا: مصلحة العلاقات مع الزبائن
سبقوأنقلنابأنهذهالمصلحةتقومبجمعملفالقروضودارستهاومنبينأنوا القروضنذكر:
1- القيروض للخيواص: فيمتا يختص القتروض الاستتهلاكية ألغيتت بعتد صتدور قتانون الماليتة التكميلتي 5002 ولم يتبق إلا القرض العقاري الذي يكون عل المدى الطويل يهدف إل تمويل الستكن التوستيع التجديد البناءوالشارء.
1- قيروض الإسيتثمار: تعتبتر قتروض متوستطة وطويلتة المتدى هتذه الأخيترة تمتول الأصتول المتداولتة للميازنيةدفعقروضالاستثماريتمبالنتائجالمستخلصةمنقبلالمسسة.
4-قروضالمدىالمتوسط:تتاروحبتين2إلت 7ستنواتوأكثترمتنذلتكتعتبترقتروضالمتدىالطويتل وفي معظم الحالات لا تتعدى 20 سنة.
3-قروضالإستغلال:قروضمتوسطةالمدىموجهةلتمويلالأصولالمتحركةللميازنيتةوبضتبطالقتيم المستغلة أو المنتجة دفع قروض الإستغلال متدتها عتام عمومتا تضتمنها متداخل المستتغلة ونميتز نتوعين هامين من قروض الإستغلال:
أ- القروض من الصندوق: تقنيات بسيطة تسمح للم سسة أن تجعل رصيدها في وضتعية ستحب بستقف محدد مسبقا رغم كبر خطورتها بالنسبة للبنك.
القروض من الصندوق عادة ما تستعمل.
ب-القروضبالإمضاء:البنكيضمنالتازماتزبائنهتجاهطرفثالثبإعارةإمضائهللزبون فيالبداية لاتدفعأمواللكنهسيضطرلذلكإنلميحترمزبونهإلتازماته.
84
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
اربعا:مصلحةالقروضوالاتازمات
تكونالدارسةالنهائيةفيمايتعلقبالقرضففيالهيكلالتنظيميللوكالةتبتينأنالمصتلحةتتكتون متنالأمانتةمصتلحةالالتازمتاتوخليتةالدارستةوالتحليتلكتلواحتدةعلتحتدىلكتنيبقتتأملنتاعلت مستوى الوكالة المستقبلية ولا يوجد إل عل الوثائق.
1-خليةالدارسةوالتحليل:قسمالدارسةوالتحليلهوأولمنيسجلملفالقرضويتمثتلعملتهأساستا فيدارسةوتحليلالأخطاءالناجمةعنالقروضالمطلوبة.
1-مصيلحةالإلتازميات:تبتدأعملهتاعنتدإنتهتاءمرحلتةالدارستةوالتحليتلويضتمنمتابعتةالقترضبعتد الموافقة عليه.
ملاحظة:الوكالةليسلديهاإلاأمينإلتازماتواحدالذييهتمبنفسهبجميععملياتالقرضوالإلتازمات. ولمصلحة القروض علاقات منها:
- علاقيات حسيب التسلسيل الإداري: تترتبط مصتلحة القتروض تسلستليا بتإدارة الوكالتة والتتي تتربط بتدورها بمجموعة الإستثمار وترتبط هذه الأخيرة بالإدارة المركزية للشبكة؛
- علاقات داخلية في الوكالة: تتمثل في مختلف العلاقات بين مصلحة القروض وبين مختلف المصالح في نفس الوكالة مثل مصلحة الصندوق من أجل عملية الحسم؛
- علاقات خارجية عن البنيك: تترتبط مصتلحة القتروض ومختلتف الم سستات الماليتة والإداريتة المركزيتة مثلالبنوكالتجاريةللإستتعلاماتالتجاريتةبنتكالجازئترمتنأجتلالإستشتارة(الميازنيتاتالأخطتار قروضغيرمسددة وازرةالتجارة مصلحةالجماركوالضارئب...الخ).
ملاحظة: في الحقيقة هذه المصلحة لديها مكانة حساسة لأنه الجزء أين يكون الخطر مرتفعا وعليه تسيير الخطر المتعلق بكل عملية قرض.
85
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
المبحث الثالث: د ارسة ملف قرض إستثماري
الهدف من هذا المبحتث هتو إعطتاء حالتة متن حتالات الائتمتان المتعثتر لتدى الوكالتة وكيفيتة تعامتل
الوكالة مع الحالة وذلك بالتطرق لما إعتمدت عليه الوكالة للوقاية من الخطر بالإضافة لما إعتمدت عليه لمعالجة التعثر الحاصل.
 المطلب الاول: التشخيص الأولي للقرض؛  المطلب الثاني: التسيير العلاجي المتبع من طرف الوكالة لمعالجة التعثر.
البطالة في ولاية تبسة من أجل
المطلب الأول: التشخيص الأولي للقرض أولا: لجوء العميل إلى LACNAC للحصول على القرض
تقدم أحد العملاء إل إحدى شركات الصندوق الوطني للتأمين عل الاقتارضوتضمنملفهالوثائقالتالية:
0. طلب خطي؛ 5. شهادة ميلاد؛ 2. بطاقة الإقامة؛ 6. صورتان طبق الأصل لبطاقة التعريف الوطنية؛ 2. صورة شمسية؛ 4. إستمارة مقدمة من طرف LACNAC (أنظر الملحق رقم0).
وبعد ما يقبل الملف من طرف LACNAC يتم تقستيم الملفتات علت عن وسيط بين LACNAC والعميل.
ثانيا: تقديم المشروع
البنتوك ثتم يصتبح البنتك عبتارة
فتي 50 ستبتمبر5002 تقتدم أحتد العمتلاء إلت الوكالتة (64) بتبستة طلبتا للاستتفادة متن قترض استثماري متوسط الأجل (المدة 5 سنوات).
وقد تضمن ملف العميل كل الوثائق المطلوبة وهي: 0- الوثائق الإدارية:
- طلب خطي يتطلب طبيعة القرض؛ - شهادة عدم الانتساب؛ - بالإضافة إل الوثائق الشخصية شهادة ميلاد بطاقة الإقامة بطاقة التعريف الوطنية.
86
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
5- الوثائق التقنية:
- تقديمالعميلدارسةتقنوااقتصاديةمفصلةعنالمشرو؛ - الفاتورة الشكلية؛ - شهادة الأهلية (أنظر الملحق رقم 5).
ثالثا:دارسةالوكالةللمشروع
بعدالتقدمبطلبالقرضيقومالمكلفبالدارساتبمصلحةالقروضفتيالبنتكبدارستةالملتفوذلتك بإتبا الخطوات التالية:
0. التأكتد متن صتحة المعلومتات المقدمتة متن صتاحب المشترو وذلتك بالاستتعلام متن البنتك نفسته البنوكالأخرىومصلحةالضارئب؛
5. التأكد من قيمة الضمانات و عل أنها تتوفر عل المواصفات اللازمة؛ 2. ملأ وثيقة بنكية Fiche d’Evaluation حيث تسجل فيها المعلومات الشخصية لطالتب القترض
والمعلومات الخاصة بالمشرو ويمضيها طالب القرض؛
6. في حالة القروض ذات القيمة الصغيرة الوكالة هي التي تقرر متنح أو رفتض طلتب القترض أمتا
إذاكانحجمالقرضكبيتارمثتلحالتةهتذاالقترضفالوكالتةلايختوللهتااتختاذالقتاررلوحتدهاإلا بعتد موافقتة المستتويات العليتا لتذا تبعتث نستخة متن ملتف القترض التذي تعتده الوكالتة للمديريتة المركزية لدارستهواتخاذالقارربشأنه
2. فتي حالتة الموافقتة علت متنح القترض تتحصتل وكالتة تبستة علت رخصتة متن المديريتة مرفقتة بتفاصيلعنالقبولفيوثيقةمفصلةلتشرفيإجارءاتمنحالقرضوتوزيعهوكيفيةصرفه.
تقومالوكالةبإعداددارسةماليةعنهذاالمشروبالإعتمادعلالمكلفبالدارستةبعتدهايتتمإرستالها إل المديريةالجهويةبعنابةلاتخاذالقاررالأخيرويمكنأنيصادفالعميلحالتينإماالرفضأوالقبول.
اربعا: إصدار إتفاقية بمنح القرض 1- إتفاقية القرض:
تم إصدار إتفاقية القرض من طترف المديريتة الجهويتة بعنابتة فتي 5002/05/52 وقامتت بإرستالها
للوكالتة للشترو فتي متنح القترض للعميتل والتذي حتدد بمبلتغ 5.620.000,00 دج لمتدة 5 ستنوات ومتد تأجيل تقدر بت 12 شهر (أنظر الملحق رقم 2).
87
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
1- مضمون الإتفاقية:
تضمنت الإتفاقية التي قام كلا متن العميتل والبنتك بالإمضتاء عليهتا المتواد المنصتوص عليهتا والتتي
نذكر منها:
- موضوع القرض: موضو هذا القرض يتمثل في تمويل مشرو إستثماري في إطار اكتساب وكالتة لكارء السياارت مع أو بدون سائق.
-مبليالقيرض:بموجتبهتذهالإتفاقيتةوافتقالمقترضعلتإقتارضالعميتلمبلتغيقتدربتت 5.620.000,00 دج.
- خصائص القرض: حيث حددت خصائص هذا القرض وهي: - قيمة القرض 5.620.000,00 دج. - قرض متوسط الأجل لمدة قصوى 5 سنوات.
- فترة التأجيل: 05 شهر.
- الضمانات: رهن سيارة أنظر (الملحق رقم 6).
وحسب هذه الإتفاقية العميل له الحق في رفضها وتقديم طعن عليها إذ يمكنه تغيير أريه إذا كانت الشروط أكثر من قدرته أو لا تتلاءم مع مستواه المالي.
خامسا: فتح حساب للعميل
بعدصدورقاررالقبولبمنحالائتمانللعميلتقومالوكالةبفتححسابلهوضخالأموالفيهفيساهم العميتل حيتث تكتون مستاهمته بنستبة 10,11% متن قيمتة القترض أمتا LACNAC فتكتون مستاهمتها بنستبة 20,00% أمتا البنتك فيستاهم بتت 69,86% متن إجمتالي القترض وبمجترد ضتخ الأمتوال إلت حستاب العميل تقوم الوكالة بتحرير جدول إهتلاك القرض حيث تضمن جدول إهتلاك القرض بالنسبة لهذا العميل ما يلي:
- قيمة الإئتمان: 5.620.000,00 دج. - معدل فائدة 5.25 %. - تاريخ الدفعة الأول : 5004/04/52. - تاريخ الدفعة الأخيرة: 5000/05/52.
حيث تم تحديد 00 دفعات.
وهتو نفتس قيمتة التدفعتين الاولت
والثانية التي تمثل فترة التأجيل التي يتم فيها تسديد مبلغ الفائدة فقط.
- مبلتغ الفائتدة: قيمتته 22.552,04 دج لتثلاث دفعتات الأولت
- الدفعة الثالثة بقيمة 262.625,04 دج؛ 88

الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
- الدفعةالاربعةبقيمة266.505,62دج؛ - الدفعة الخامسة بقيمة 222.255,20 دج؛ - الدفعة السادسة بقيمة 222.062,04 دج؛
- الدفعة السابعة بقيمة 220.242,22 دج؛ - الدفعة الثامنة بقيمة 252.222,55 دج؛ - الدفعة التاسعة بقيمة 250.202,55 دج؛ - الدفعة العاشرة بقيمة 204.052,42 دج.
أنظر (الملحق رقم 2).
سادسا: متابعة الإئتمان
حرصامنالوكالةعل سلامةإستثماارتهاتقومبمتابعةالإئتمانكخطوةإحتارزيةتستاعدهابمعرفتة
إذا ما كان الائتمان الممنوح أستثمر في المشرو المصرح به أم لا فبالنسبة لهذا العميل فقد قام بإحضار البطاقة الرمادية للوكالة كدليل عن حسن نيته في استعمال القرض للغرض المحدد أنظر (الملحق رقم 6).
وكمساعدةمنالبنكيقومبدفعقسطالتأمينللعامالأولمنإقتناءالسياارتأنظر(الملحقرقم7).
المطلب الثاني: التسيير العلاجي المتبع من طرف الوكالة لمعالجة التعثر الحاصل
يعتبر هذا العميل بالنسبة للوكالة عميل متعثر بحيث أنه لم يقم بتسديد الدفعات في التواريخ المتفق
عليها وذلك بدءا من تاريخ 5002/04/52 (أنظر الملحق رقم 2) حيث بين الحالات غير المدفوعة .
وكخطتوةأولت قامتتالوكالتةباستتخدامالأستلوبالتوديللتعامتلمتعللعميتلوذلتكبتإجارءمكالمتات
هاتفيتة والإتصتال بالعميتل لإعلامته عتن وضتعيته ومعرفتة ستبب عتدم تستديده فتي الوقتت المحتدد إلا أن العميل لم يستجب لذلك.
وفتي 5000/06/52 قامتت الوكالتة بإرستال إشتعار رستمي للعميتل تتذكره بواجبته تجتاه البنتك حيتث
حددت له الوكالة 5 أيام كمهلة للشرو في تسوية وضعيته (أنظر الملحق رقم 2).
كمتا قترر البنتك فتي حالتة عتدم الإستتجابة وعتدم إعطتاء أي نتيجتة مرضتية فتي الوقتت المحتدد أنته سيضتطر للجتوء إلت الوستائل القانونيتة لإستترداد التديون المستتحقة متع تحمتل العميتل لكتل تكتاليف التتأخر وتكاليف الإجارءات الأخرى لكن العميل لم يستجب لذلك حيث قترر البنتك تحريتر محضتر عتدم التدفع متن طرف المحضر القضائي وكخطوة أخيرة سيتم رفع دعوة قضائية ضده متن أجتل إستترجا كتل التدين وكتل
مستحقاته إضافة إل كل المصاريف القضائية.
89
الفصل الثالث: د ارسة حالة البنك الج ازئري الخارجي وكالة تبسة 36
خلاصة الفصل:
يعد البنتك الختارجي الجازئتري أحتد أهتم البنتوك المتواجتدة ضتمن النظتام المصترفي الجازئتري نظتارلمتا
يحققته متن متداخيل وفوائتد مترتيتة عتن القتروض البنكيتة الممنوحتة متن قبتل البنتك الا أن هتذا لا يمنتع متن مواجهة البنك لجملة من الأخطار المحتملة من القروض البنكية ت دي في بعتض الأحيتان الت عتدم تستديد الدين وتأخر تحصيل أقساط الفائدة وهذا ما تم التطرق اليه في دارسة حالتة قترض متعثتر قتدم لعميتل لتدى
بنك الخارجي الجازئري تبسة (64) ورغم التسيير العلاجي المتبع من طرف الوكالة لمعالجة التعثر.
91
           
الخاتمة العامة
إن الهتتدف الأساستتي لإدارة أي بنتتك هتتو تحقيتتق المزيتتد متتن الأربتتاح والتتتي تتترتبط أساستتا بتتالتوظيف
المستتتقبلي لأموالتته فتتي شتتكل قتتروض والتتتي يمكتتن أن تتت دي إلتت حتتدث أو مجموعتتة متتن الأحتتداث غيتتر المرغوب فيها والمتمثلتة فتي عتدم استترجا الأمتوال الممنوحتة والناتجتة عتن أستباب عامتة لا يمكتن التتحكم فيهتتا أو أستباب مهنيتتة مرتبطتتة بتتالتطو ارت التكنولوجيتة الحاصتتلة أو أستباب خاصتتة بتالمقترض نفستته أو عن أسباب ناتجتة عتن البلتد التذي يمتارس فيته المقتترض نشتاطه أو متا يعترف بخطتر البلتد ومتن أجتل ذلتك
يقوم البنك بتقدير وقياس المخاطرة الائتمانية لكي يتنبأ بها قبل حدوثها ويعمل علت تحديتد الحتد الأقصت من الأخطار الممكن تحملها ويستعمل البنك في ذلك عدة إجارءات للتنب بمخاطر عدم السداد.
بالرغم من كل الإجارءات التي يقوم بها البنك قبل منح القترض يقتوم بوضتع نظتام للمارقبتة الداخليتة والخارجيتة وكتذلك استتعماله لطترق النستب الماليتة (الطترق الكلاستيكية) وكتذا طترق حديثتة كتالقرض التنقيطي وهو مستعمل أكثر في حالة القروض الاستهلاكية إضتافة إلت ذلتك التوصتيات الدوليتة المقترحتة للجنتة بتازل الأولت الثانيتة والثلثتة لتستيير المختاطر المصترفية تبقت دائمتا عمليتة التستيير العلاجتي لخطتر القرض ضترورية لان إمكانيتة وقتو الخطتر وارد فتي أيتة لحظتة وتبتدأ هتذه العمليتة متع ظهتور أول حتادث لعتدم التدفع. فتالبنوك الجازئريتة منتذ صتدور قتانون القترض والنقتد وظهتور مختلتف الفضتتائح الماليتة بستبب غيتاب أو عتدم وجتود تستيير جيتد للأخطتار المصترفية بتدأت تتولي أهميتة كبيترة بستير الأخطتار الائتمانيتة وهذا بإشارف البنوك التجارية نفسها والبنك المركزي الجازئري في إطار الإجارءات الاحتارزية.
فالحيتاة الاقتصتادية للبنتوك فرضتت عليهتا عتدم الاقتنتا بالثقتة فقتط كأستاس لمتنح القتروض بتل
تعتددت إلت طلتب ضتمانات ثتم تحليلهتا لكتي يكتون للقترض جتدوى عنتد منحته فتي البنتك وضتمان البنتك استترجا حقوقته ولتو بنستبة معينتة ولكتن تواجته هتذا الأخيتر عتدة صتعوبات فيمتا يختص الاختيتار الرشتيد للضمانات وكذلك فتي تقييمهتا فالشتيء المرهتون اليتوم بتثمن غتدا قتد يكتون بتثمن آختر خصوصتا الأستهم
والستندات التتي تتغيتر قيمتهتا بتين لحظتة وأخترى وهتذا متا تتم استخلاصته متن الدارستة التطبيقيتة للبنتك الخارجي الجازئري وكالة تبسة (64).
اختبار الفرضيات
- تعتمد البنوك في تسييرها للمخاطر عل ثلاثة أساليب والمتمثلة في الأسلوب الاستعلامي بالاستفسار عتنستمعةالعميتلالأستلوبالوقتائيويضتمالتنويتعتغطيتةالمختاطرعتنطريتقالضتماناتوأخيتار الأسلوب العلاجي عن طريق معالجة ومتابعة حالات التعثر وهذا ما يدل عل عدم صحة الفرضية؛
الخاتمة العامة
92
الخاتمة العامة
- عندما لا يتم استخدام التحليل المالي في البنوك ينتج عنها عدة مشتاكل وصتعوبات واضتحة فتي اتختاذ القتارارت لأن التحليتل المتالي يبتين للبنتك بشتكل جيتد المركتز المتالي لمقتترض وهتذا يجعتل الفرضتية صحيحة؛
- يعتبتر اختيتار الضتمانات وتحديتد قيمتهتا متن الاليتات الأساستية وأهتم الشتروط التتي يتتم علت أساستها قارررفضأوقبولمنحالقرضوغالباماتتجهالبنوكإلطلبضماناتعينيةلاشخصيةبهدف التغطية الجيدة للقرض واسترجا حقوقه و هذا ما يثبت صحة الفرضية.
نتائجالدارسة:
عل أساس هذا البحث فانه تم التوصل إل مجموعة من النتائج أهمها:
- تطتورت صتيغ متنح القتروض بتطتور الاقتصتاديات وستبل الإقتارض إلا أن خطتر عتدم تستديد القترض لاازل الهاجس الأكبر للبنوك عند إقارض متعامليها؛
- تطور الجهاز المصترفي الجازئتري فتي الآونتة الأخيترة وأصتبحت الستلطات الماليتة تستع دومتا لتحستين أداء البنوك الجازئرية خاصة في المجالات الاستثمارية و القروض المالية؛
- هنالتك العديتد متن الآليتتات والنستب والطترق التتي يستتعملها البنتك متن أجتل تقتدير حجتم خطتر القترض واحتمال استيفائه بشت الطرق الممكنة؛
- تطورالبنكالخارجيالجازئريوأصبحملمتابجميتعالختدماتالبنكيتةالمتواجتدةفتيالستوقعلت غتارر بتتاقي البنتتوك التجاريتتة إلا أنتته لا يتتازل يعتتاني متتن ارتفتتا فتتي نستتبة القتتروض الغيتتر مستتددة بتتالرغم متتن جميع سبل الضمانات المتخذة.
توصيات البحث:
أهم التوصيات التي يمكن التأكيد عليها:
- أهمية تقوية السياسات الاقارضية لدى البنتوك التجاريتة والعمتل علت اقتارر ضتمانات أكثتر شتفافية وقتوة من اجل استيفاء حق البنك؛
- علت بنتك الجازئتر ان يعمتل علت خلتق خلايتا اتصتال متا بتين البنتوك متن أجتل تبتادل المعلومتات حتول المقترضين والخبارت المكتسبة من القروض المتعثرة السابقة للتقليل من حجم الخطأ؛
- بما أن البنك الخارجي الجازئري أحد أهم البنوك المانحة للقتروض فعلت الادارة العامتة أن تحتاول خلتق مكاتتب خاصتة لدارستة القتروض الجيتدة دون القتروض التتي يكتون محتواهتا م هتل للفشتل وبالتتالي عتدم استيفاء الدين.
93
الخاتمة العامة
آفاق البحث:
تتتتم التطتتتترق التتتت آليتتتتات تستتتيير مختتتتاطر القتتتتروض فتتتتي هتتتذا البحتتتتث ومحاولتتتتة التعريتتتتف بتتتتالقروض ومخاطرها وطرق معالجتها وبعد الانتهاء من البحث يمكن القول أنه هنالك آفاق عدة للبحث لعل أهمها:
- مدى مساهمة القروض المتعثرة في اختلال التوازن داخل الجهاز المصرفي والمالي.
94
‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌ ‌
               
0-أبتو خازنتة )إيهتاب محمتد أحمتد( نميوذج مقتيرح لقيياس مخياطر الائتميان المصيرفي بهيدف تطيوير الإفصاح المحاسبي وتكوين مخصص الائتمان بالبنوك التجارية الإسكندرية (مصر) 5005.
5- أبتو عتتروس) عبتد الحتق( اليوجيز فيي البنيوك التجاريية الطبعتة الثانيتة جامعتة متنتوري قستنطينة 0224
2- أحمد توفيق )جميل( أساسيات الإدارة المالية دار النهضة العربية للطباعة والنشر بيروت. 6-أحمد شعبان ) محمد علتي( انعكاسات و متغيارت المعاصيرة عليى القطياع المصيرفي و دور البنيوك
المركزية دار الجامعية الإسكندرية. 2- البتديري )حستين جميتل( البنيوك ميدخل محاسيبي واداري، التو ارق للنشتر والتوزيتع عمتان (الأردن)
5002 4- بن ساسي )إلياس( قريشي (يوسف)، التسييير الميالي الإدارة الماليية )دروس وتطبيقيات( دار وائتل
للنشر عمان (الأردن) 5004.
5- بوذياب )سلمان( إقتصادية النقود والبنوك، الم سسات الجامعية لنشر و التوزيع بيروت 1996 . 2- جادة )سامر( البنوك التجارية والتسويق المصرفي دار أسامة للنشر عمان (الأردن) 5002. 2- جبتتر)هشتتام( إدارة المصييارف طبعتتة 5002 الشتتركة العربيتتة المتحتتدة للتستتويق والتوريتتدات القتتاهرة
(مصر). 00-جعفترخطتاب)جتودت(،إعيادةهيكليةالمصيارفدارسيةتطبيقييةداردجلتةعمتان(الأردن)
2009. 00- الجنيهي )منير محمد( أعمال البنوك دار الفكر الجامعي الإسكندرية (مصر) 5000. 05- الحجار)بسام( الاقتصاد النقدي والمصرفي دار المنهل اللبناني بيروت (لبنان) 5004. 02- حسين طيب )محمد شفيق( وآخرون أساسيات الإدارة المالية في القطاع الخاص، المستقبل للنشر
والتوزيع عمان (الأردن). 06-حشتي)عتادلأحمتد(،أساسيياتالإقتصيادالنقيديوالمصيرفي،دارسيةللمبيادئالحاكمية
لاقتصاديات النقود والبنوك والائتمان، دار الجامعة الجديدة للنشر الإسكندرية (مصر). 02- حمتاد )طتارق عبتد العتال( تقيييم أداء البنيوك التجاريية تحلييل العائيد والمخياطرة التدار الجامعيتة
الإسكندرية 0222.
قائمة الم ارجع
قائمةالمارجع
أولا: الكتيييب الكتب باللغة العربية
96
قائمة الم ارجع
04- الحنتتتاوي )محمتتتد صتتتالح( عبتتتد الستتتلام (عبتتتد الفتتتتاح)، المؤسسيييات الماليييية، البورصييية والبنيييوك التجارية الدار الجامعية مصر 5000.
05- حنفتي )عبتد الغفتار( إدارة المصيارف- السياسيات المصيرفية -تحلييل القيوائم الماليية، الجوانيب التنظيمية في البنوك التجارية والإسلامية، الإسكندرية (مصر) 5005.
02- حنفي )عبد الغفتار( أساسييات التموييل والإدارة الميالي دار الجامعتة الجديتدة جامعتة الإستكندرية 5005.
02-حنفي)عبدالغفتار(،تقييمالأداءالماليودارساتالجيدوىالتدارالجامعيتةالإستكندرية(مصتر) 5002.
50- حنفي )عبد الغفار( أبو قحف (عبد السلام) إدارة البنوك وتطبيقاتها الطبعة الأول دار المعرفتة الجماعية 5000.
50- حنفتتي )عبتتد الغفتتار( أبتتو قحتتف (عبتتد الستتلام) الإدارة الحديثيية للبنييوك التجارييية المكتتتب العربتتي الحديث الإسكندرية (مصر) 0222.
55- خالد أمين ) عبد الله( التدقيق والرقابة في البنوك دار وائل عمان (الأردن) 0222. 52- الخصيري )محسن احمد( الائتمان المصرفي مكتبة الانجلو المصرية القاهرة 0225. 56- الخطيب )سمير( قياس وادارة المخياطر بيالبنوك مينهج علميي وتطبييق عمليي منشتأة المعتارف
الإسكندرية (مصر) 2005 . 52-التدوري)زكريتا(الستمارئي(يسترى)البنيوكالمركزييةوالسياسياتالنقدييةداراليتازوريالعلميتة
للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 5004. 54- اروسي )مسعود( غاززي (عمتر)، دور البنوك فيي تموييل الاسيتثماارت ملتقت المنظومتة المصترفية
الجازئرية و التحولات الاقتصادية الواقع و التحديات جامعة البليدة. 55-رحتيم)حستين(،الاقتصيادالمصيرفيمفياهيم،تحالييل،تقنيياتمكتبتةاقتأرقستنطينةللطباعتة
الج ازئر 2008 . 52- رشاد ) نعمان( العامري (شتايع) الخدمات المصرفية الائتمانية في البنوك الإسلامية دار الفكتر
الجامعي الإسكندرية-مصر 2013 .
52- رمضتان )زيتاد ستليم( جتودة (محفتوظ) إدارة البنيوك الطبعتة الثانيتة دار المستيرة للنشتر والتوزيتع بدون بلد النشر 5002.
20- رمضان )زياد( جودة (محفتوظ) الاتجاهات المعاصيرة فيي إدارة البنيوك الطبعتة الأولت دار وائتل للنشر عمان (الأردن) 5000.
97
قائمة الم ارجع
20- زغيتب )مليكتة( ميلتود (بوشتنقير) التسييير الميالي حسيب البرنيامج الرسيمي الجدييد ديتوان المطبوعات الجامعية بدون بلد النشر 2010.
25- ستحنون )محمتود( الاقتصياد النقيدي والمصيرفي الطبعتة الاولت دار بهتاء للنشتر والتوزيتع قسنطينة 5002
22- سمير ذيب )سوازن( وآخرون إدارة الائتمان، دار الفكر للنشر والتوزيع بدون بلد النشر 2012 . 26- الستتتيد متتتتولي )عبتتتد القتتتادر( اقتصييياديات النقيييود والبنيييوك الطبعتتتة الأولتتت دار الفكتتتر عمتتتان
(الأردن) 5002. 22- شاشي )عبد القادر( معايير بيازل للرقابية المصيرفية المعهتد الإستلامي للبحتوث والتتدريب تقريتر
البنك الإسلامي للتنمية.
24- شتقيري نتوري )موست ( وأخترون إدارة المخياطر دار المستيرة للنشتر والتوزيتع والطباعتة عمتان (الأردن) 5005.
25- طته )طتارق( إدارة البنيوك فيي بيئية العولمية والأنترنييت دار الجامعتة الجديتدة الإستكندرية (مصر) 5005.
22- عاطف جابر طه ) عبد الرحيم( تنظيم وادارة البنوك منهج وصفي تحليلي الدار الجامعية للنشر الإسكندرية (مصر) 5002.
22- عبد الإله نعمة )جعفتتر( النظم المحاسبة: البنيوك وشيركات التيأمين الطبعتة الأولت دار المنتاهج للنشر عمان (الأردن) 5005.
60- عبتد الختالق )محمتد( الإدارة الماليية والمصيرفية دار أستامة للنشتر والتوزيتع عمتان (الأردن) 2010.
60-عبدالله)عبدالكريم(عبتداللهضماناتالاستثمارفيالدولالعربية،دارسةقانونيةمقارنةلأهيم التشيريعات العربيية والمعاهيدات الدوليية ميع الإشيارة إليى منظمية التجيارة العالميية ودوهيا فيي هيذا المجال دار الثقافة للنشر والتوزيع عمان (الأردن) 5002.
65- عبد المطلتب )عبتد الحميتد( العولمية واقتصياديات البنيوك التدار الجامعيتة الإستكندرية (مصتر) 5002.
62- عبتد المطلتب )عبتد الحميتد( البنيوك الشياملة: عماليتهيا وادارتهيا طبعتة 5000 التدار الجامعيتة الاسكندربة.
66- عبتتتد المعطتتتي )رضتتتا رشتتتيد( أحمتتتد جتتتودة (محفتتتوظ)، إدارة الائتميييان الطبعتتتة الأولتتت دار وائتتتل للنشر عمان (الأردن) 0222.
98
قائمة الم ارجع
62-عبتدالمتنعم)عتاطف( تقيييموادارةالمخياطرمركتزتطتويرالدارستاتالعليتاوالبحتوثالقتاهرة (مصر) 5002.
64- عجمية )محمد عبد العزيز( محمد العقاد (متدحت) النقود والبنوك والعلاقيات الاقتصيادية الدوليية دار النهضة العربية بيروت 0222.
65- العصار)رشاد( النقود والبنوك الطبعة الأول دار صفاء للنشر والتوزيع عمان 5000.
62- عتوض الله )زينتب( محمتد الفتولي (أستامة) أساسييات الاقتصياد النقيدي والمصيرفي، منشتو ارت الحلبي الحقوقية الإسكندرية (مصر) 5002.
62- فلاح)حسن الحسيني( عبد الرحمن الدوري (م يتد) ادارة البنوك، مدخل كمي واستارتيجي معاصر، الطبعة الثانية، دار وائل للنشر والتوزيع عمان (الاردن) 5000.
20- القزوينتتي )شتتاكر( محيياظارت فييي إقتصيياد البنييوك الطبعتتة الاربعتتة ديتتوان المطبوعتتات الجامعيتتة الجازئر 5002.
20- لطر )الطاهر( تقيات البنوك الطبعة الاربعة ديوان المطبوعات الجامعية الجازئر 5002. 25- متاهر) شتكري(، العملييات المصيرفية الخارجيية، دار الحاميد للنشير والتوزييع، عمتان (الأردن)
5002. 22-محبخلة(توفيق)الإقتصادالنقديوالمصرفي،دارسةتحليليةللمؤسساتوالنظرياتدارالفكر
الجامعي الإسكندرية (مصر) 5000. 26- محمتد الشتواربي )عبتد الحميتد( إدارة مخياطر الائتميان:( مين وجهتيي نظير المصيرفية والقانونيية)
طبعة 5005 منشأة المعارف الإسكندرية (مصر). 22-محمتدالصتحن)عبتدالفتتاح(وآخترونالرقابيةوالمارجعيةالداخلييةالحديثيةالتدارالجامعيتة
الإسكندرية (مصر) 5004.
24-المصري)محمدرفيق(التأمينوادارةالخطرتطبيقاتعلىالتأميناتالعامةدارزهارنعمان (الأردن) 2008 .
25- مطتر )محمتد( الإ تجاهيات الحديثية فيي التحلييل الميالي والا ئتمياني الأسياليب والأدوات والاستخدامات العملية الطبعة الثانية دار وائل للنشر بدون بلد النشر 2006 .
22- مفلتح )محمتد عقتل( مقدمية فيي الإدارة والماليية والتحلييل الميالي مكتبتة المجتمتع العربتي للنشتر والتوزيع عمان (الأردن) 2006 .
22-هنتدي)منيترإبتارهيم(،الإدارةالمالييةميدخلتحليلييمعاصير،المكتيبالعربييالحيديث،الطبعتة السادسة الإسكندرية (مصر) 5000.
99
قائمة الم ارجع
40-وهيتبالتاروي)خالتد(العمليياتالمصيرفيةالخارجييةالطبعتةالثانيتةدارالمنتاهجللنشتر والتوزيع عمان (الأردن) 5002.
الكتب باللغة الأجنبية
1-Ammeur Ben halima, Technique et Pratique Bencaire, Editdehlb, Alger, 1997.
2-Jacque teulie, analyse financier de l’entreprise, édition chotard et associes éditeurs, 1989.
3- J.Bessis, Gestion des risques et gestion actif-passif des Banques, Dalloz- Paris, 1992.
ثانيا: الأطروحات والرسائل الجامعية
0- أبتو كمتال (ميرفتت علتي) الإدارة الحديثية لمخياطر الائتميان فيي المصيارف وفقيا للمعيايير الدوليية بيازل1،دارسيةتطبيقييةعليىالمصيارفالعامليةفييفلسيطينرستالةمقدمتةللحصتولعلتدرجتة الماجستتير تخصتص إدارة الأعمتال قستم إدارة الأعمتال كليتة التجتارة الجامعتة الإستلامية غتزة (فلسطين) 5005.
5-أعارب(حوريتة)إدارةمخاطرالإئتمانالمصرفيفيالبنوكالتجاريية،دارسيةحاليةالبنيكالجازئيري الخارجي وكالة البويرة مذكرة لنيل شهادة الماستر تخصص اقتصاديات المالية والبنوك قسم العلوم الاقتصتادية كليتة العلتوم الاقتصتادية والتجاريتة وعلتوم التستيير جامعتة أكلتي محنتد أولحتاج البتويرة (الجازئر) 5005-5002.
2-ايت عكا (ستمير) تسير مخياطر القيرض فيي البنيوك الجازئريية متذكرة ماجستتير تخصتص نقتود ماليةوبنوكقسمالعلومالاقتصاديةوعلومالتسييرجامعةسعددحلبالبليدة-الجازئر5002.
6-آيتعكا (سمير)تطوارتالقواعدالإحتارزيةللبنوكفيظلمعياييرلجنيةبيازلوميدىتطبيقهيا من طرف البنوك الجازئرية أطروحتة مقدمتة للحصتول علت شتهادة دكتتواره قستم العلتوم الاقتصتادية كليةالعلومالاقتصاديةوالعلومالتجاريةوعلومالتسييرجامعةالجازئر03-الجازئر.
2-بلحاجعيس (زهيرة)،تسييرمخاطرعدمالسدادفيالبنوكالتجارية دارسةإستبيانيةلمجموعة منالبنوكالتجاريةبتمنارستوغردايةوورقلة مذكرة)لاستكمالمتطلبتاتشتهادةماستترأكتاديمي
011
قائمة الم ارجع
قستم العلتوم الاقتصتادية كليتة العلتوم الاقتصتادية والتجاريتة وعلتوم التستيير جامعتة قاصتدي مربتاح ورقلة 5005-5002.
4-بنطرية(سعاد)إستخدامالنسبالماليةللتنبؤبتعثرالقروضالمصرفية،دارسةحالةفيمديرية البنكالوطنيالجازئريبورقلةووكالاتها(ورقلة-تقرت)،مذكرةلاستكمالمتطلباتشتهادةالماستتر تخصتص بنتوك وماليتة قستم العلتوم الاقتصتادية كليتة العلتوم الاقتصتادية والتجاريتة جامعتة قاصتدي مرباح ورقلة (الجازئر) 5000-5000.
5- جعفري (حياة) قاسمي (مليكة) تسييرمخاطر القرض فيي البنيوك، متذكرة تخترج ضتمن متطلبتات نيتل شتهادة الماستتر أكتاديمي قستم العلتوم الاقتصتتادية كليتة العلتوم الاقتصتتادية والتجاريتة وعلتوم التستيير جامعة أكلي الحاج البويرة 5006.
2-ازوي(سعيدة) أدواتالتحليلالماليودورهافيتقييممخاطرالائتمانالمصرفيدارسةاستبيانية لعينة من البنوك التجارية مذكرة مقدمة لاستكمال متطلبات شهادة الماستر أكاديمي تخصص مالية المسسةجامعةقاصديمرباحورقلة-الجازئر5002.
2-صخري(جمالعبدالناصتر)التحلييلالمياليكيأداةلإتخياذالقيارارتفييالمؤسسياتالبترولييةفيي الجازئيردارسيةحاليةمؤسسيةENSPمتذكرةمقدمتة.لاستتكمالمتطلبتاتشتهادةماستترأكتاديمي تخصص مالية الم سسة قسم علوم التسيير كلية العلوم الاقتصادية والتجارية وعلوم التسيير جامعة قاصد يمرباح ورقلة-الجازئر 5005-5002.
00- غردة (عبد الواحد) ضوابط منح الإئتمان في البنوك التجارية، مذكرة مقدمة ضمن متطلبات نيل شهادة الماجستير في العلوم الاقتصادية نقود وتمويل قسم العلتوم الاقتصتادية كليتة الحقتوق والعلتوم الاقتصاديةجامعةمحمدخيضربسكرةالجازئر5002-5006.
00- قاسيمي (آسيا) تحليل الضمانات في تقييم جدوى تقديم القروض في البنك حالة القرض الشعبي
الجازئري مذكرةمقدمةلنيلدرجةالماجستير تخصصعلومالتسيير كليةالعلومالاقتصاديةوالعلوم التجاريةوعلومالتسييرجامعةمحمدبوقرةبومرداسالجازئر5002-5002صص:5256.
05-هبتال(عتادل) إشيكاليةالقيروضالمصيرفيةالمتعثيرة،دارسيةحاليةالجازئير متذكرةمقدمتةضتمن متطلبتات نيتل شتهادة ماجستتير فتي العلتوم الاقتصتادية تخصتص تحليتل اقتصتادي قستم العلتوم الاقتصتاديةكليتةالعلتومالاقتصتاديةوالعلتومالتجاريتةوعلتومالتستييرجامعتةالجازئتر02الجازئتر 2011.
010
قائمة الم ارجع
ثالثا: الملتقيات والمجلات
0-آيتعكا (سمير)فرحي(كريمة)مداخلةبعنوان"النظامالمصرفيالجازئريوتطبيقمعاييرلجنة بازل" الم تمر الدولي الأول حول "إدارة المخاطر المالية وانعكاساتها على اقتصاديات دول العالم" جامعتة العقيتد أكلتي محنتد أولحتاج– البتويرة- كليتة العلتوم الاقتصتادية والتجاريتة وعلتوم التستيير (الجازئر)05-02ديسمبر5005.
5-حبار(عبدالترازق)،الإلتيازمبمتطلبياتلجنيةبيازلكميدخللإرسياءالحكوميةفييالقطياعالمصيرفي العربي العدد السابع مجلة اقتصاديات شمال إفريقيا.
2-حرفو (سهام)صحاروي(إيمان)مداخلةبعنوان"دورالأساليبالحديثةلإدارةالمخاطرالإئتمانية للبنوك في التخفيف من حدة الأزمة المالية "الملتق العلمي الدولي حول "الأزمة المالية والاقتصادية الدوليةوالحوكمةالعالمية"بالتعاونمعمخبرالشاركةوالاستثمارفيالمسساتالصغيرةوالمتوسطة
فيالقضاءالأورومغاربيجامعةفرحاتعباسسطيف(الجازئر)50-50اكتوبر5002.
6- فيلالتي (حمتزة) قاستيمي (أستيا) مداخلتة بعنتوان "المخياطرة المصيرفية ومنطليق تسيييرها فيي البنيوك الجازئريةوفقمتطلباتلجنةبازل"المتمرالدوليالأولحول"إدارةالمخاطرالماليةوانعكاساتها على اقتصياديات دول العيالم" جامعتة العقيتد أكلتي محنتد أولحتاج– البتويرة- كليتة العلتوم الاقتصتادية
والتجاريةوعلومالتسييرالجازئر05-02ديسمبر5005. 2-قرومي(حميد)لعاززي(حستيبة)مداخلتةبعنتوان"المخياطرالماليية(الأنيواع-طيرقالقيياسوتقيييم
المخاطر-كيفية معالجتها)" ورقة بحثية للمشاركة في الملتق الدولي بعنتوان "إدارة المخياطر الماليية وانعكاسياتها عليى اقتصياديات دول العيالم" بجامعتة العقيتد أكلتي محنتد اولحتاج البتويرة كليتة العلتوم الإقتصادية والتجارية وعلوم التسيير بالجازئر 05-02 ديسمبر5005.
4-رحيم(حستين)ستيلم(حمتود)مداخلتةبعنتوان"إسيتخدامالأسياليبالكمييةفييترشييدواتخياذقيارارت منح الائتمان في البنوك التجارية"، الملتق الوطني الأول حول "الأساليب الكمية ودورها فيي اتخياذ القارارتالإدارية" المركزالجامعيبرجبوعريريج 52-56نوفمبر5002.
5-السنوستي(محمتدالتزوام)مختتارمحمتد(إبتارهيم)مداخلتةبعنتوان"تيداعياتالأزميةالاقتصيادية العالميية عليى منظميات الأعميال-التحيديات، الفيرص الآفياق-" مقدمتة إلت المت تمر العلمتي التدولي الستابع حتول "إدارة مخياطر الإئتميان المصيرفي فيي ظيل الأزمية الماليية العالميية" المنعقتد بجامعتة
الزرقاء الخاصة الأردن في الفترة 00- 11 نوفمبر 2009 .
012
قائمة الم ارجع
2- مصباح أبو كر (شريف) إدارة مخاطر الائتمان المصرفي ورقة عمل مقدمة إلت المت تمر العلمتي الأول حول "الاستثمار والتمويل في فلسطين بين آفاق التنمية والتحديات المعاصيرة" المنعقتد بكليتة التجارة في الجامعة الإسلامية -فلسطين 2-2 مايو 5002.
2-الدغم(عبدالعزيز)الأمين(ماهر)التحليلالائتمانيودورهفيترشيدعملياتالإقارضالمصرفي بالتطبيق على المصرف الصناعي السوري مجلة جامعة تشرين للدارستات والبحتوث العلميتة سلستلة العلوم الاقتصادية والقانونية العدد 52 العدد 3 5004.
00-رزيق(كمال)كورتل(فريد)إدارةمخاطرالقروضالاسيتثماريةفييالبنيوكالتجارييةالجازئريية الم تمر العلمي السنوي الخامس جامعة فيلا دلفيا الأردنية المنعقد في الفترة 6-2 جويلية 5005.
00-الجموعيقريشي(محمد)بنشنة(فاطمة)مداخلةبعنتوان"دارسيةتحليلييةلمقيرارتلجنيةبيازل فيي تسييير مخياطر الائتميان" المت تمر التدولي الأول " إدارة المخياطر الماليية وانعكاسياتها عليى اقتصاديات دول العالم" جامعة العقيد أكلي محند أولحتاج-البتويرة كليتة العلتوم الاقتصتادية والتجاريتة وعلومالتسييرالجازئر13ديسمبر2012.
05- معهد الدارسات المصرفية القيروض المصيرفية ومعيايير منحهيا، العتدد 00 نشترة توعيتة الكويتت يونيو 5000.
02- مفتتاح (صتالح) معتارفي (فريتدة) مداخلتة بعنتوان "المخياطر الائتمانيية تحليلهيا-قياسيها-إدارتهيا والحد منها" الم تمر العلمي الدولي السنوي السابع إدارة المخاطر واقتصاد المعرفة جامعة الزيتونة الأردن كلية العلوم الاقتصادية والإدارية يومي 04-02 أفريل 5005.
المواقع الالكترونية:
1-http://www.emaratolyoum.com/buisineess/local/1440565.
013
               
فهرس المحتويات
مقدمة عامة: ......................................................................................أ مقدمة الفصل: ...................................................................................2 المبحث الأول: ماهية البنوك التجارية ..........................................................3 المطلب الأول: مفهوم البنوك التجارية ..........................................................3 أولا: نشأة البنوك التجارية .......................................................................3 ثانيا: تعريف البنوك التجارية.....................................................................4 المطلب الثاني: وظائف وأهداف البنوك التجارية ...............................................6 أولا: وظائف البنوك التجارية ....................................................................6 ثانيا: أهداف البنوك التجارية ....................................................................9 المطلب الثالث: مصادر واستخدامات البنوك التجارية .........................................10 أولا: مصادر التمويل ............................................................................10 ثانيا: إستخدامات الأموال .......................................................................10 المبحث الثاني: القروض البنكية ................................................................12 المطلب الأول: مفهوم القروض وأنواعها .......................................................12 أولا: تعريف القرض .............................................................................12 ثانيا: أهمية القروض ...........................................................................14 ثالثا: انواع القروض البنكية ....................................................................15 المطلب الثاني: مارحل تقديم القروض البنكية ..................................................18 أولا: الفحص الأولي لطلب القرض ..............................................................18 ثانيا: التحليل الائتماني للقروض ...............................................................18 ثالثا: التفاوض مع المقترض ..............,....................................................18 اربعا:اتخاذالقارر...........................,,..................................................18 خامسا: صرف القرض .........................,................................................18 سادسا: متابعة القرض ........................,,..............................................19

فهرس المحتويات
سابعا: تحصيل القرض ..........................,,............................................19 المطلبالثالث:سياسةالإقارض..................,,..........................................19 أولا:مفهومسياسةالإقارض........................,,........................................19 ثانيا:أسسسياسةالإقارض..........................,,,.....................................21 ثالثا:العواملالمؤثرةفيسياسةالإقارض...............,,,..................................23 المبحث الثالث: مخاطر القروض البنكية ...................,,,...............................24 المطلب الأول: مفهوم مخاطر القروض البنكية ...............,,.............................24 أولا: تعريف المخاطر البنكية ....................................,,...........................24 ثانيا: أسباب زيادة المخاطر البنكية ...............................,,,........................25 المطلب الثاني: أسباب مخاطر القروض البنكية .............................................16 أولا: أسباب مخاطر القروض التي ترجع الى البنك ...................,,.....................26 ثانيا: الأسباب المتعلقة بالعميل طالب الإئتمان .........................,,...................27 ثالثا: الأسباب المتعلقة بالظروف العامة والظروف الفنية ................,,.................28 المطلب الثالث: مخاطر العمليات البنكية الاخرى ...........................,,...............29 اولا: خطر معدل الفائدة ........................................................,,,............30 ثانيا: مخاطر السيولة .........................................................................31 ثالثا׃ المخاطر الائتمانية ..............................................................,,,...32 خلاصة الفصل: ..........................................................................,,,..34 مقدمة الفصل: ...........................................,,,..................................36 المبحث الأول: تقدير وتقييم خطر القرض .................,,,...............................37 المطلب الأول: طريقة التحليل المالي ........................................................37 أولا :التحليل المالي كأداة للتقييم ................................,,..........................37 ثانيا :التحليل المالي بواسطة النسب المالية ......................,,,,......................38 ثالثا :التحليل بالتوازنات المالية .......................................,,,,..................42

فهرس المحتويات
اربعا: حدود إستخدام النسب المالية .......................................,,,,..............44
المطلب الثاني: طريقة التنقيط ................................................,,,,..........44 أولا: تعريف طريقة التنقيط ........................................................,,,,......44 ثانيا :حدود طريقة التنقيط ............................................................,,,,..46 المطلب الثالث: تقييم خطر القرض الناتج عن البلد الأجنبي .......................,,,,..46 أولا:طريقةمؤشارتالخطر.............................................................,,,,.47 ثانيا: نظرية قيمة المؤسسة ..........................................................,,,,..47 المبحث الثاني: قواعد الحذر والحماية من الخطر ....................................,,,,.48 المطلب الأول: دور لجنة بازل في تسيير المخاطر البنكية ..........................,,,,..48 أولا: التعريف بلجنة بازل ...............................................................,,,.48 المطلبالثاني:مارقبةالعملياتالبنكية................................................,,,.55 أولا: الرقابة الداخلية ...................................................................,,,..55 ثانيا: الرقابة الخارجية ......................................................................55 ثالثا: أهمية الرقابة البنكية .................................................................56 المطلب الثالث: أخذ الضمانات .............................................................57 أولا: تعريف الضمانات وخصائصها ...................................................,,,..57 ثانيا: أنواع الضمانات ..................................................................,,..58 المبحث الثالث: الاسلوب العلاجي لتسيير مخاطر القروض البنكية ....................,,.61 المطلب الأول: مبادئ وظيفة التحصيل وأهدافها .......................................,,.61 أولا: مبادئ وظيفة التحصيل ...........................................................,,..61 ثانيا: غايات وظيفة التحصيل ..........................................................,,..62 المطلب الثاني: وسائل تدخل مصلحة التحصيل .........................................,.63 أولا: برمجة نظام المعلومات للبنك ......................................................,,.63 ثانيا: وحدات التحصيل في البنوك ....................................................,,...65

فهرس المحتويات
المطلب الثالث: نجاعة وظيفة التحصيل لدى البنك..................................,,,,,.66 أولا: الطرق التي يستعملها البنك في التحصيل .......................................,,,,.66 ثانيا: نتائج التحصيل لدى البنك .................................................,,.,,,,,,.67 خلاصة الفصل: ................................................................,,,,,,.......68 مقدمة الفصل: ...........,,,,,,,,,,,........................................................70 المبحثالأول:تقديمعاملبنكالجازئرالخارجي.....................,,,,,,,,,,,,,,........71 المطلبالأول:التعريفبالبنكالخارجيالجازئري..........................................71 المطلبالثاني:مهامبنكالجازئرالخارجيوأهدافه........................................72 أولا: مهام البنك الخارجي ...................................................................72 ثانيا:أهدافالبنكالخارجيالجازئري.......................................................54 المطلبالثالث:الهيكلالتنظيميللبنكالخارجيالجازئري.................................73 أولا: المديرة العامة المساعدة للتجارة ........................................................75 ثانيا: المديرية العامة المساعدة الدولية ....................................................75 ثالثا: المديرية العامة المساعدة للعمليات والتنظيم .........................................75 اربعا:المديريةالعامةالمساعدةللإلتازمات.................................................75 خامسا: المديرية العامة المساعدة الدولية ..................................................76 سادسا: المديرية العامة المساعدة للتطوير الداخلي ودعم الأنشطة .......................76 المبحث الثاني: التعريف بوكالة البنك الخارجي الجازئري بتبسة BEA وهيكلها التنظيمي..77 المطلب الأول: نشأة الوكالة المصرفية .................................................,....77 المطلب الثاني: دور مختلف مصالح الوكالة 46 ..........................................11 ثانيا: مصلحة التنظيم و التيسير الاداري: تتكون من مصلحتين ...........................80 ثالثا: مصلحة العلاقات مع الزبائن ..........................................................81 اربعا: مصلحة القروض والالتازمات .........................................................81 المطلب الثالث: البيئة العملية لكل مصلحة .................................................81

فهرس المحتويات
أولا: مصلحة التجارة الخارجية ...............................................................81 ثانيا: مصلحة الصندوق .....................................................................82 ثالثا: مصلحة العلاقات مع الزبائن ...........................................................84 اربعا: مصلحة القروض والاتازمات ...........................................................85
المبحثالثالث:دارسةملفقرضإستثماري................................................86 المطلب الأول: التشخيص الأولي للقرض ...................................................86 أولا: لجوء العميل إلى LACNAC للحصول على القرض .................................86 ثانيا: تقديم المشروع ........................................................................86 ثالثا:دارسةالوكالةللمشروع................................................................87 اربعا: إصدار إتفاقية بمنح القرض ..........................................................87 خامسا: فتح حساب للعميل ...............................................................,..88 سادسا: متابعة الإئتمان....................................................................89 المطلب الثاني: التسيير العلاجي المتبع من طرف الوكالة لمعالجة التعثر الحاصل ......89 خلاصة الفصل: ............................................................................90 الخاتمة العامة: .............................................................................11
أولا: الكتيييب .................................................................................96 ثانيا: الأطروحات والرسائل الجامعية .....................................................100 ثالثا: الملتقيات والمجلات ................................................................102